幼兒看護點財務管理制度總則目的為加強幼兒看護點財務管理，規范財務行為，保障幼兒看護點的正常運營和發展，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及財務制度，結合本幼兒看護點實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本幼兒看護點的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產管理、財務核算等。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映幼兒看護點的財務狀況和經營成果。3.合理性原則：各項財務收支合理、合規，符合幼兒看護點的實際需要和發展規劃。4.效益性原則：注重資金使用效益，優化資源配置，降低運營成本。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監督和制約，防范財務風險。財務機構與人員職責財務機構設置本幼兒看護點設立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確崗位分工，確保財務工作的順利開展。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執行國家財經法規和財務制度，組織制定本幼兒看護點的財務管理制度和實施細則，并監督執行。負責編制和審核財務報表，定期向管理層匯報財務狀況和經營成果，為決策提供依據。負責資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責財務預算的編制、執行和控制，定期進行財務分析，提出改進措施和建議。負責財務檔案的管理，確保財務資料的完整、安全和保密。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，辦理有關財務手續。完成領導交辦的其他工作任務。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責財務收支的核算和管理，及時記錄各項收入和支出，確保財務數據的準確無誤。負責固定資產、流動資產等各類資產的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，按照稅收法規及時足額繳納稅款，合理進行稅務籌劃。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。負責財務檔案的整理和歸檔工作。完成領導交辦的其他會計工作任務。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理暫行條例和銀行結算制度辦理相關業務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責審核原始憑證，辦理收付款手續，在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定辦理相關業務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。完成領導交辦的其他出納工作任務。財務預算管理預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據幼兒看護點的發展規劃、經營目標和上一年度財務預算執行情況，組織各部門編制下一年度財務預算草案。2.各部門應按照財務部門的要求，結合本部門的工作實際，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預算項目，并提交財務部門匯總。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成年度財務預算方案，報管理層審批。預算執行1.經管理層審批后的財務預算方案，由財務部門負責組織實施。各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.各部門應加強對預算執行情況的管理，嚴格控制各項費用支出，確保預算的嚴肅性。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報管理層審批。預算調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化、不可抗力等因素，導致預算無法執行或需要調整預算指標的，各部門應及時向財務部門提出預算調整申請。2.財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和可行性，并提出調整建議，報管理層審批。3.經管理層審批后的預算調整方案，由財務部門負責組織實施，并相應調整財務預算。預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、收入增長率等。2.財務部門定期對各部門預算執行情況進行統計和分析，編制預算執行情況報告，提交管理層。3.根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行批評，并要求其提出改進措施。收入管理收費標準制定1.幼兒看護點應根據成本核算、市場行情和相關政策規定，制定合理的收費標準。收費標準應報相關部門備案，并向社會公示。2.收費標準應明確收費項目、收費標準、收費方式、退費規定等內容，確保收費公開、透明、合理。收費管理1.幼兒看護點應嚴格按照收費標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費人員應使用合法有效的票據進行收費，并及時將收費情況登記入賬。3.財務部門應定期對收費情況進行核對和檢查，確保收費金額準確無誤。收入核算1.幼兒看護點的收入包括學費收入、伙食費收入、其他收入等。各項收入應按照規定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、完整。2.學費收入應按照實際收到的金額確認收入，如有預收學費的情況，應按照權責發生制原則分期確認收入。3.伙食費收入應按照實際發生的金額確認收入，如有預收伙食費的情況，應按照實際消費情況分期確認收入。4.其他收入應按照實際收到的金額確認收入，如捐贈收入、政府補助收入等。支出管理支出審批流程1.幼兒看護點的各項支出應按照規定的審批流程進行審批。一般支出審批流程為：經辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由管理層審批。2.重大支出項目（如金額較大的設備采購、基本建設項目等）應按照規定的決策程序進行審批，必要時應組織相關人員進行論證和評估。支出分類及管理1.人員費用包括教職工工資、獎金、福利等。應按照國家相關法律法規和幼兒看護點的薪酬制度進行發放，確保教職工的合法權益。財務部門應根據人事部門提供的人員信息和考勤記錄，準確計算和發放人員費用。2.教學費用包括教材、教具、辦公用品、教學設備等費用。應根據教學計劃和實際需要進行采購和使用，確保教學工作的正常開展。采購教學用品應按照規定的采購程序進行，選擇質量可靠、價格合理的供應商，并簽訂采購合同。財務部門應加強對教學費用的核算和管理，定期進行盤點和清查，確保資產賬實相符。3.日常運營費用包括水電費、物業費、差旅費、通訊費等。應嚴格控制各項費用支出，節約使用資源，降低運營成本。水電費、物業費等應按照合同約定及時支付，不得拖欠。差旅費、通訊費等應按照規定的標準進行報銷，嚴格審批手續。4.固定資產購置與維修費用固定資產購置應按照規定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。固定資產維修費用應根據實際情況進行審批，確保維修費用合理、必要。維修費用應計入固定資產成本或當期費用。費用報銷規定1.報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、發票號碼等信息，并附上相關的原始憑證。2.原始憑證應真實、合法、有效，發票應加蓋發票專用章，內容應與實際支出相符。3.報銷憑證應按照規定的審批流程進行審批，經審批后的報銷憑證方可到財務部門報銷。4.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證予以退回，并要求更正、補充。5.報銷費用應按照規定的時間進行支付，不得拖延。資產管理資產分類與計價1.幼兒看護點的資產分為流動資產和固定資產。流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋建筑物、教學設備、辦公設備等。2.資產應按照取得時的實際成本計價。購置的資產應按照發票金額加上相關稅費等計價；自行建造的資產應按照建造過程中實際發生的全部支出計價；接受捐贈的資產應按照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額計價。資產購置與驗收1.資產購置應按照規定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置資產應進行充分的市場調研，選擇質量可靠、價格合理的供應商，并簽訂采購合同。2.資產到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應按照合同要求對資產的數量、質量、規格等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。3.財務部門應根據驗收報告和采購合同，辦理資產入賬手續，并按照規定計提折舊或攤銷。資產使用與保管1.各部門應負責本部門資產的使用和保管，建立資產使用臺賬，記錄資產的領用、歸還、維修等情況。2.資產使用人員應愛護資產，合理使用資產，不得擅自轉借、出租、變賣資產。如因使用不當造成資產損壞或丟失的，應照價賠償。3.財務部門應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點結果應及時報告管理層，并對盤盈、盤虧的資產進行相應的處理。資產處置1.資產處置包括資產出售、報廢、毀損等。資產處置應按照規定的審批程序進行，未經批準不得擅自處置資產。2.資產出售應按照市場價格進行評估，合理確定出售價格。出售資產應簽訂出售合同，并及時辦理資產過戶手續。3.資產報廢、毀損應按照規定的程序進行鑒定和審批，經批準后進行報廢處理。報廢資產應及時清理，殘值收入應按照規定入賬。財務核算與報告財務核算1.幼兒看護點應按照國家統一的會計制度進行財務核算，設置會計賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.財務核算應遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則，確保財務信息真實、準確、完整。3.財務部門應定期對財務數據進行核對和分析，發現問題及時進行調整和處理。財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應按照規定的格式和內容進行編制，確保財務信息清晰、易懂。2.財務報告應經財務負責人審核、管理層審批后對外報送。財務報告應及時、準確地反映幼兒看護點的財務狀況和經營成果，為管理層決策提供依據。3.財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供財務決策支持。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，并提出改進措施和建議。財務監督與檢查內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督和制約。財務部門應定期對財務收支、資產管理、財務核算等情況進行自查，發現問題及時整改。2.內部審計部門應定期