稅務局信用等級管理制度一、總則（一）目的為加強稅收信用體系建設，規范稅收征管秩序，提高納稅人稅法遵從度，促進社會信用體系建設，根據相關法律法規及國家稅務總局有關規定，結合本局實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于已辦理稅務登記，從事生產、經營并適用查賬征收的企業納稅人以及個體工商戶納稅人。（三）基本原則1.合法公正原則：信用等級評定工作嚴格按照國家法律法規和相關政策規定進行，確保評定結果客觀、公正、公平。2.全面評價原則：從納稅人的稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅務違法違章等多方面進行綜合評價，全面反映納稅人的納稅信用狀況。3.動態調整原則：對納稅人的信用等級實行動態管理，根據納稅人在一定時期內的納稅信用表現，適時調整其信用等級。4.激勵與懲戒并重原則：對不同信用等級的納稅人采取相應的激勵和懲戒措施，引導納稅人依法誠信納稅。二、信用等級評定指標及評分標準（一）稅務登記情況（15分）1.開業登記及時率（5分）：納稅人按規定期限辦理開業稅務登記的，得5分；未按規定期限辦理的，每逾期1天扣0.1分，扣完為止。2.扣繳稅款登記（3分）：負有代扣代繳、代收代繳義務的納稅人按規定辦理扣繳稅款登記的，得3分；未辦理的，不得分。3.稅務變更登記及時率（4分）：納稅人按規定期限辦理稅務變更登記的，得4分；未按規定期限辦理的，每逾期1天扣0.1分，扣完為止。4.停復業登記（2分）：實行定期定額征收方式的個體工商戶按規定辦理停復業登記的，得2分；未辦理的，不得分。5.注銷登記（1分）：納稅人按規定辦理注銷稅務登記的，得1分；未按規定辦理的，不得分。（二）納稅申報情況（25分）1.按期納稅申報率（10分）：納稅人按照規定的申報期限和內容進行納稅申報的，得10分；申報率每低于100%一個百分點扣1分，扣完為止。2.申報準確率（10分）：納稅申報數據與實際經營情況相符，無虛假申報的，得10分；申報準確率每低于100%一個百分點扣1分，扣完為止。3.代扣代繳按期申報率（3分）：負有代扣代繳義務的納稅人按規定期限進行代扣代繳申報的，得3分；未按規定期限申報的，每逾期1天扣0.1分，扣完為止。4.財務報表報送率（2分）：納稅人按規定報送財務報表的，得2分；未按規定報送的，不得分。（三）賬簿憑證管理情況（15分）1.賬簿設置（5分）：納稅人按照規定設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿的，得5分；未按規定設置的，不得分。2.憑證保管（5分）：納稅人按照規定妥善保管各類記賬憑證、完稅憑證及其他有關涉稅資料的，得5分；未按規定保管的，酌情扣分。3.發票管理（5分）：納稅人按照發票管理規定領購、開具、取得、保管發票的，得5分；有違反發票管理規定行為的，酌情扣分。（四）稅款繳納情況（25分）1.按期入庫率（15分）：納稅人按照規定期限繳納稅款的，得15分；入庫率每低于100%一個百分點扣1分，扣完為止。2.欠稅增減率（5分）：納稅人欠稅余額較年初無增加的，得5分；每增加1%扣1分，扣完為止。3.滯納金加收率（3分）：納稅人未按規定期限繳納稅款，加收滯納金的，得3分；未加收滯納金的，不得分。4.罰款入庫率（2分）：納稅人被稅務機關處以罰款后，按時足額繳納罰款的，得2分；未按時足額繳納的，不得分。（五）稅務違法違章情況（20分）1.涉稅違法違章記錄（10分）：納稅人在評估年度內無涉稅違法違章記錄的，得10分；有輕微違法違章記錄的，每次扣2分；有一般違法違章記錄的，每次扣5分；有嚴重違法違章記錄的，每次扣10分，扣完為止。2.稅務行政處罰處理情況（5分）：納稅人對稅務機關作出的行政處罰決定，在規定期限內履行完畢的，得5分；未履行的，不得分。3.稅收保全、強制執行措施執行情況（3分）：納稅人在稅務機關依法采取稅收保全、強制執行措施時，積極配合執行的，得3分；拒不配合執行的，不得分。4.其他違法違章情況（2分）：納稅人有其他違反稅收法律法規及相關規定的行為，酌情扣分。三、信用等級評定程序（一）信息采集1.各稅源管理部門負責采集本轄區內納稅人的各類涉稅信息，包括納稅人的稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅務違法違章等情況，并及時錄入稅收征管信息系統。2.信息采集應遵循真實性、準確性、完整性的原則，確保采集的信息能夠客觀、全面地反映納稅人的納稅信用狀況。（二）初評1.每年[具體時間]，各稅源管理部門按照本制度規定的評定指標及評分標準，對轄區內納稅人上一年度的納稅信用情況進行初評，計算納稅人的信用得分，并確定其信用等級初步意見。2.初評結果應在部門內部進行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示期間，如有納稅人提出異議，稅源管理部門應及時進行核實和處理，并根據核實情況調整初評結果。（三）審核1.稅源管理部門將初評結果及相關資料報送至征管科，征管科對各稅源管理部門的初評工作進行審核，重點審核評定指標的執行情況、評分計算的準確性以及初評結果的合理性。2.對于審核中發現的問題，征管科應及時反饋給稅源管理部門，要求其進行核實和整改，并重新報送審核。（四）審定1.征管科將審核后的初評結果及相關資料報送至分管局長，分管局長對納稅信用等級評定工作進行審定，確定最終評定結果。2.審定結果應在本局內部進行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示期間，如有納稅人提出異議，征管科應會同相關部門進行調查核實，并根據調查結果調整審定結果。（五）發布公示無異議后，本局將納稅人的納稅信用等級評定結果通過辦稅服務廳公告欄、稅務網站等渠道向社會發布，并將評定結果告知納稅人。四、信用等級分類及管理措施（一）信用等級分類納稅信用等級分為A、B、C、D四級。1.A級：年度評價指標得分90分以上的納稅人。2.B級：年度評價指標得分70分以上不滿90分的納稅人。3.C級：年度評價指標得分40分以上不滿70分的納稅人。4.D級：年度評價指標得分不滿40分的納稅人或存在直接判級情形的納稅人。（二）A級納稅人管理措施1.激勵措施發票領用：一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理。綠色通道：在辦稅服務廳提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。優先辦理出口退稅：對符合出口退（免）稅規定的，可優先為其辦理出口退（免）稅。納稅信用貸款支持：稅務機關與銀行等金融機構建立合作機制，將A級納稅人名單推送至金融機構，金融機構在融資授信、利率優惠等方面給予A級納稅人一定支持。簡化稅務檢查：除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查。2.動態管理：對A級納稅人實行動態管理，如發現納稅人存在違反稅收法律法規及相關規定的行為，將及時調整其信用等級，并采取相應的管理措施。（三）B級納稅人管理措施1.正常管理：對B級納稅人進行正常稅收征管，重點加強日常涉稅政策輔導和宣傳。2.信用提醒：稅務機關適時對B級納稅人進行納稅信用提醒，引導其提高納稅遵從度。（四）C級納稅人管理措施1.從嚴管理：對C級納稅人加強稅收征管，嚴格控制其發票供應量，加強納稅評估，適時進行稅收檢查。2.重點監控：將C級納稅人列為重點監控對象，提高其納稅申報的審核頻率，加強對其財務核算和經營情況的監督檢查。（五）D級納稅人管理措施1.懲戒措施發票管理：增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。出口退稅管理：對出口企業申報的出口退（免）稅，嚴格審核，加強比對分析，必要時可按照規定實地核查。納稅評估：加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料，重點監控其發票開具、納稅申報、稅款繳納等情況。稅務檢查：列入年度檢查計劃重點檢查對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準。加強合作與聯動：加強與相關部門的合作與聯動，將D級納稅人名單通報相關部門，在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止。媒體曝光：通過稅務網站、辦稅服務廳公告欄等渠道向社會公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級。2.信用修復：D級納稅人在糾正其失信行為后，可向稅務機關提出信用修復申請，稅務機關根據其整改情況進行審核，符合條件的可調整其信用等級。五、信用等級復評及調整（一）復評納稅人對納稅信用等級評定結果有異議的，可以在公示期內向本局提出復評申請。本局應在接到復評申請后的[具體時間]內組織人員進行調查核實，并作出復評決定。復評結果為最終評定結果，不得再次申請復評。（二）調整納稅人在評定年度內，如發生影響納稅信用等級的重大事項，應及時向稅源管理部門報告，稅源管理部門根據實際情況調整其信用等級，并報征管科審核，分管局長審定。六、信息保密與查詢（一）信息保密本局對納稅人的納稅信用信息嚴格保密，除法律法規另有規定外，不得向任