分公司財務(wù)權(quán)限管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)權(quán)限，明確各層級財務(wù)職責(zé)，確保分公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各分公司及其下屬各級部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及公司相關(guān)財務(wù)規(guī)定。2.職責(zé)明確原則：明確劃分各層級、各崗位的財務(wù)權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對等。3.規(guī)范操作原則：財務(wù)活動必須按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計和風(fēng)險管理，防止財務(wù)舞弊和濫用職權(quán)。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）分公司財務(wù)部門組織架構(gòu)分公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，一般包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）各崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)分公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全分公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制分公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項(xiàng)財務(wù)收支，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)與總公司財務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)分公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。對分公司財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保合規(guī)合法。3.出納負(fù)責(zé)分公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好賬務(wù)核對工作，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款。三、財務(wù)審批權(quán)限（一）費(fèi)用審批權(quán)限1.日常費(fèi)用分公司員工因工作需要發(fā)生的日常費(fèi)用，如辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)經(jīng)理審批；超過[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批。2.專項(xiàng)費(fèi)用分公司發(fā)生的專項(xiàng)費(fèi)用，如固定資產(chǎn)購置、大額廣告宣傳費(fèi)等，無論金額大小，均需由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批，重大項(xiàng)目還需報總公司相關(guān)部門審批。（二）資金支付審批權(quán)限1.現(xiàn)金支付單筆現(xiàn)金支付在[X]元以下的，由財務(wù)經(jīng)理審批；超過[X]元的，由分公司總經(jīng)理審批。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付一般銀行轉(zhuǎn)賬支付，金額在[X]元以下的，由財務(wù)經(jīng)理審批；超過[X]元至[X]元的，由財務(wù)經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批；超過[X]元的，由分公司總經(jīng)理、總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。涉及對外投資、融資、重大資產(chǎn)處置等資金支付，無論金額大小，均需按照總公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)總公司董事會或股東會審批。（三）預(yù)算內(nèi)資金審批分公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算內(nèi)資金的支付，按照上述費(fèi)用審批和資金支付審批權(quán)限執(zhí)行。（四）預(yù)算外資金審批對于預(yù)算外資金支出，必須先由分公司相關(guān)部門提出申請，說明原因和金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報分公司總經(jīng)理審批。重大預(yù)算外資金支出還需報總公司審批，經(jīng)總公司同意后方可執(zhí)行。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司應(yīng)于每年[具體時間]前，根據(jù)總公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預(yù)算建議，財務(wù)部門匯總審核后，報分公司總經(jīng)理審定，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等，確保全面、準(zhǔn)確反映分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向分公司總經(jīng)理匯報。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)分公司相關(guān)部門審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批后，報總公司備案。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金鏈穩(wěn)定。資金籌集方式包括銀行貸款、內(nèi)部融資、股權(quán)融資等。2.如需申請銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，由分公司總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照貸款合同約定使用和償還。3.內(nèi)部融資應(yīng)遵循公司內(nèi)部規(guī)定，由分公司提出申請，經(jīng)總公司審批后執(zhí)行。（二）資金使用1.分公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金需求。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金支付安全、合規(guī)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自挪用、出借資金。3.定期對分公司資金狀況進(jìn)行分析，合理安排資金存量，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范分公司資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算規(guī)定和公司內(nèi)部制度辦理各類款項(xiàng)收付。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.做好資金結(jié)算憑證的保管工作，確保憑證真實(shí)、完整、有效。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批權(quán)限執(zhí)行，購置前需進(jìn)行可行性研究和論證。購置后應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定和公司會計政策計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理分公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任和考核辦法。加強(qiáng)客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保應(yīng)收賬款風(fēng)險可控。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收，減少壞賬損失。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用變動情況進(jìn)行分析，查找原因，采取措施降低成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用的管理，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。3.加強(qiáng)成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品成本。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.分公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和口徑編制，附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項(xiàng)等情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批后報總公司財務(wù)部門。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為分公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.分析方法應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法相結(jié)合，對分公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因。3.提出改進(jìn)建議和措施，為分公司優(yōu)化經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)報分公司總經(jīng)理審閱，并抄送相關(guān)部門。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計1.總公司定期對分公司進(jìn)行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容