五糧液公司財務管理制度總則1.1目的本制度旨在規范五糧液公司（以下簡稱“公司”）的財務管理行為，加強財務管理和監督，保障公司財務安全，提高資金使用效益，促進公司持續健康發展。1.2適用范圍本制度適用于五糧液公司及其所屬各部門、各子公司。1.3財務管理基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關財經制度。2.真實性原則：財務數據應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：嚴格按照規定的財務流程和方法進行財務管理活動。4.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。5.風險控制原則：識別、評估和控制財務風險，確保公司財務穩定。財務機構與人員2.1財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據公司業務發展和管理需要，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限。2.2財務人員配備公司配備具備專業知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業資格證書和專業技術職稱。財務人員應遵守職業道德，保守公司財務秘密。2.3財務人員職責分工1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制財務預算、財務報表等財務文件。負責資金管理、成本控制、財務分析等工作。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓和考核。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。負責賬務處理、編制記賬憑證、登記賬簿等工作。定期編制會計報表，及時提供準確的財務信息。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納人員職責負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現金、有價證券、財務印章等重要物品。協助會計人員進行賬務處理和財務報表編制工作。財務預算管理3.1預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場情況和歷史數據進行編制。堅持實事求是，確保預算指標的科學性和合理性。采用零基預算和滾動預算相結合的方法。2.預算編制流程每年[具體時間]，公司各部門根據公司戰略目標和本部門工作計劃，編制下一年度預算草案。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。3.2預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務管理部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。3.3預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執行率、預算準確率、成本控制等方面。3.根據預算考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行處罰。資金管理4.1資金籌集1.公司根據業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。3.公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資渠道和方式。4.2資金使用1.公司應建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和合規性。3.加強對資金使用的監控，定期進行資金清查，確保資金安全。4.3資金結算1.公司應規范資金結算流程，確保資金收付的準確和及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規定開設和使用銀行賬戶。3.定期與銀行進行對賬，確保銀行存款余額的準確性。4.4資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，及時識別、評估和控制資金風險。2.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，合理安排資金，防范利率風險、匯率風險等。3.加強對擔保、抵押等或有負債的管理，避免因或有負債導致公司財務風險。資產管理5.1流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對重大應收賬款項目進行跟蹤管理，制定催收措施。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。5.2固定資產1.固定資產購置公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊政策應保持穩定，如需變更，應按照規定的程序進行審批。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.3無形資產1.無形資產購置公司在購置無形資產時，應進行充分的市場調研和評估，確保無形資產的價值和收益。2.無形資產攤銷按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。3.無形資產減值準備定期對無形資產進行減值測試，如發生減值，應計提無形資產減值準備。成本費用管理6.1成本核算1.公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強對生產成本、銷售成本等的核算，準確計算產品成本和經營成本。3.定期對成本核算結果進行分析，找出成本管理中存在的問題，采取措施降低成本。6.2費用控制1.公司應建立費用審批制度，明確費用報銷的標準和流程。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.對費用支出進行分類統計和分析，定期公布費用支出情況，接受員工監督。收入與利潤管理7.1收入確認1.公司按照國家會計準則和相關法律法規的規定，確認銷售收入的實現。2.加強對銷售收入的核算和管理，確保收入數據的真實、準確。3.建立銷售合同管理制度，對銷售合同的簽訂、執行等環節進行規范。7.2利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規定，進行利潤分配。2.利潤分配應充分考慮公司的發展需要、股東利益和社會責任。3.制定利潤分配方案，經公司董事會審議后，提交公司股東大會審議批準。財務報告與分析8.1財務報告1.公司按照國家會計準則和相關法律法規的規定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表及附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，及時報送公司管理層、董事會和股東。8.2財務分析1.財務管理部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。2.財務分析內容應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。內部控制與財務監督9.1內部控制1.公司建立健全內部控制制度，防范財務風險和經營風險。2.內部控制制度應涵蓋財務管理的各個環節，包括授權審批、不相容職務分離、資產保護等。3.定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并進行整改。9.2財務監督1.公司內部審計部門定期對公司財務收支、財務預算執行情況等進行審計監督。