公司增值稅發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增值稅發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在增值稅發(fā)票管理方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、認(rèn)證、抵扣、保管及歸檔等工作。3.定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督工作，提供相關(guān)發(fā)票資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中增值稅發(fā)票的取得、傳遞及相關(guān)信息的提供。2.按照公司發(fā)票管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部提供開票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，如有問題及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通。（三）行政部門1.負(fù)責(zé)發(fā)票專用章的保管和使用。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具等工作，提供必要的辦公條件和支持。三、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)流程1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期編制發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，由財(cái)務(wù)部指定專人持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保無誤后在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上簽字確認(rèn)。（二）領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)量大小、發(fā)票使用頻率等因素，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃。四、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的。2.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局制定的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》準(zhǔn)確填寫，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。4.發(fā)票金額、稅額應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算，不得虛開、多開或少開發(fā)票金額。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部。開票信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。同時(shí)，應(yīng)在發(fā)票開具系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并將相關(guān)信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)核算崗位進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照以下流程操作：由購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)向銷售方索取增值稅發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)檢查發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符、發(fā)票印章是否清晰等。如有問題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部。傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、開票日期、金額、稅額等信息。3.財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符、發(fā)票開具是否規(guī)范等。審核無誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)票丟失，應(yīng)立即采取以下措施：丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤G失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤G失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票專用章應(yīng)指定專人保管，不得隨意交予他人使用。使用發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行登記。（二）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求執(zhí)行，一般為五年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）盤點(diǎn)清查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。七、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用是否合規(guī)，發(fā)票信息記錄是否準(zhǔn)確等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.對(duì)于違反國(guó)家稅收