醫院預算管理員管理制度一、總則（一）目的為加強醫院預算管理，規范預算管理員行為，提高預算編制、執行、控制及分析的準確性和有效性，確保醫院各項預算目標的實現，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院預算管理員崗位相關工作，包括預算編制、預算執行監控、預算調整及預算分析等環節。（三）基本原則1.合法性原則：預算管理活動應符合國家法律法規及醫院相關規章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋醫院所有經濟活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制依據應充分、合理，數據準確可靠，避免隨意性和盲目性。4.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整，確保預算的權威性。5.效益性原則：通過預算管理，優化資源配置，提高醫院經濟效益和社會效益。二、崗位職責（一）預算編制1.收集、整理、分析醫院歷史財務數據及相關業務資料，為預算編制提供依據。2.根據醫院發展戰略、年度工作計劃及各部門業務需求，協助制定預算編制大綱和具體編制方法。3.組織各部門編制預算草案，審核各部門預算數據的合理性、完整性，對不符合要求的預算進行指導和調整。4.匯總各部門預算草案，編制醫院年度預算草案，并提交預算管理委員會審議。（二）預算執行監控1.建立預算執行臺賬，實時記錄預算執行情況，包括收入、支出、資金收付等。2.定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現預算執行中的偏差，向相關部門反饋并提出改進建議。3.監控預算執行過程中的重大事項，如重大投資、大額資金支出等，確保其符合預算安排和相關規定。4.協助財務部門進行資金調度，根據預算執行情況合理安排資金，保障醫院業務的正常運轉。（三）預算調整1.當醫院內外部環境發生重大變化，導致原預算無法執行時，負責收集相關信息，提出預算調整申請。2.對預算調整事項進行詳細分析，評估調整的必要性和可行性，編制預算調整方案。3.組織相關部門對預算調整方案進行論證，提交預算管理委員會審批。4.根據審批后的預算調整方案，及時調整預算指標，并確保調整后的預算在醫院各部門得到有效執行。（四）預算分析1.定期編制預算執行情況分析報告，對預算執行結果與預算目標的差異進行深入分析，找出原因和影響因素。2.運用多種分析方法，如對比分析、趨勢分析、因素分析等，為醫院管理層提供全面、準確的預算執行情況信息和決策支持。3.根據預算分析結果，提出改進預算管理的建議和措施，為完善醫院預算管理制度提供參考依據。（五）其他職責1.協助開展醫院預算管理相關培訓工作，提高各部門對預算管理的認識和理解。2.配合審計、財政等部門的檢查工作，提供預算管理相關資料和解釋說明。3.完成領導交辦的其他與預算管理相關的工作任務。三、預算編制管理（一）預算編制流程1.每年[具體時間]，醫院預算管理委員會下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的總體要求、時間安排和編制方法等。2.各部門根據醫院預算編制通知，結合本部門業務計劃和工作實際，編制本部門預算草案，并在規定時間內提交給預算管理員。3.預算管理員對各部門提交的預算草案進行初步審核，對數據不完整、邏輯不合理的部分及時與相關部門溝通，要求其補充或修正。4.預算管理員匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和調整，形成醫院年度預算草案初稿。5.預算管理員將醫院年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議，預算管理委員會對預算草案進行討論、分析，提出修改意見和建議。6.預算管理員根據預算管理委員會的意見和建議，對預算草案進行修改完善，形成醫院年度預算草案終稿，報醫院院長辦公會審定后下達執行。（二）預算編制方法1.零基預算法：對于一些費用項目，如辦公費、差旅費等，采用零基預算法，即不考慮以往年度的費用水平，根據預算期內實際需要和可能，逐項審議各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。2.增量預算法：對于一些相對穩定的收入和成本項目，如醫療收入、藥品成本等，采用增量預算法，即在基期預算執行結果的基礎上，分析預算期內業務量、價格等因素的變動情況，調整確定預算期的預算數額。3.滾動預算法：采用滾動預算法編制預算，即預算期始終保持[具體時長]，每過[具體時長]，根據新的情況對下一個[具體時長]的預算進行調整和補充，逐期向后滾動，使預算更具連續性和適應性。（三）預算編制要求1.各部門應高度重視預算編制工作，認真組織相關人員進行編制，確保預算數據真實、準確、完整。2.預算編制應充分考慮醫院發展戰略、年度工作計劃、市場變化、政策調整等因素，具有前瞻性和可操作性。3.預算編制過程中應加強溝通與協調，各部門之間要相互配合，避免出現預算脫節或重復的情況。4.預算編制完成后，各部門應提交詳細的預算編制說明，對預算編制的依據、方法、增減變動情況等進行解釋和說明。四、預算執行管理（一）預算執行責任1.醫院各部門是預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行情況負責。2.各部門應按照下達的預算指標，合理安排各項業務活動，嚴格控制費用支出，確保預算的有效執行。（二）預算執行監控1.預算管理員定期對預算執行情況進行監控，監控頻率為[具體時間間隔]，如每月或每季度。2.監控內容包括預算執行進度、收入完成情況、成本費用控制情況、資金收支情況等。3.通過預算執行臺賬、財務報表、業務統計數據等渠道收集預算執行信息，對預算執行情況進行分析和評價。4.發現預算執行偏差時，及時與相關部門溝通，查找原因，提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。（三）預算執行預警1.建立預算執行預警機制，設定預算執行預警指標和閾值。2.當預算執行情況達到預警指標時，預算管理員及時向相關部門發出預警通知，提醒其關注預算執行情況，采取措施加以改進。3.預警指標可包括收入完成率、成本費用率、資金周轉率等，具體指標和閾值根據醫院實際情況確定。（四）預算執行調整1.在預算執行過程中，如因特殊原因需要調整預算，相關部門應提出書面申請，并詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響。2.預算管理員對調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審批。3.預算管理委員會根據醫院實際情況和發展需要，對調整申請進行審議，批準后下達預算調整通知。4.預算管理員根據預算調整通知，及時調整預算指標和相關數據，并確保調整后的預算在醫院各部門得到有效執行。五、預算分析管理（一）預算分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算執行結果與預算目標的差異，分析差異產生的原因，包括業務量、價格、成本費用等因素的影響。2.收入預算分析：分析醫院各項收入的完成情況，包括醫療收入、藥品收入、其他收入等，找出收入變動的原因和趨勢。3.成本費用預算分析：分析醫院各項成本費用的支出情況，包括人員經費、公用經費、業務費等，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題。4.資金預算分析：分析醫院資金的收支情況，包括資金來源、資金運用、資金結余等，評估資金的使用效率和安全性。（二）預算分析方法1.對比分析法：將預算執行結果與預算目標進行對比，計算差異率，分析差異的大小和方向。2.趨勢分析法：通過對連續多個期間的預算執行數據進行分析，觀察預算執行情況的變化趨勢，預測未來預算執行情況。3.因素分析法：分析影響預算執行結果的各種因素，確定各因素對預算執行結果的影響程度。4.比率分析法：計算各項預算指標的比率，如收入利潤率、成本費用率等，評估醫院的經濟效益和運營效率。（三）預算分析報告1.預算管理員定期編制預算分析報告，報告內容應包括預算執行情況概述、主要指標分析、存在問題及原因、改進建議等。2.預算分析報告應數據準確、分析深入、建議可行，為醫院管理層提供決策支持。3.預算分析報告應在規定時間內提交給預算管理委員會和醫院領導，同時抄送相關部門。六、預算考核管理（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準應明確、客觀，考核過程應公開、透明，確保考核結果公平公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，激勵各部門積極執行預算。3.全面考核原則：考核內容應涵蓋預算編制、執行、調整、分析等各個環節，全面評價各部門的預算管理工作。（二）考核指標1.預算編制準確性：考核預算編制數據的準確程度，以預算執行結果與預算目標的差異率為主要考核指標。2.預算執行率：考核各部門預算執行情況，以實際執行金額與預算金額的比率為主要考核指標。3.預算調整次數：考核各部門預算調整的合理性和必要性，以預算調整次數為考核指標。4.預算分析質量：考核預算分析報告的質量，包括數據準確性、分析深度、建議可行性等方面，以預算分析報告的評價結果為考核指標。（三）考核周期預算考核周期為年度，每年[具體時間]對各部門上一年度的預算管理工作進行考核。（四）考核程序1.預算管理員根據考核指標，收集各部門預算管理工作相關數據和資料，進行整理和分析。2.預算管理員按照考核標準，對各部門的預算管理工作進行評分，形成考核初步結果。3.將考核初步結果提交預算管理委員會審議，預算管理委員會對考核結果進行審核和確認。4.預算管理委員會將考核結果報醫院院長辦公會審定后，下達考核通報，并根據考核結果進行獎懲。（五）