旅客運輸成本管理制度總則目的為加強公司旅客運輸成本管理，規范成本核算與控制流程，提高成本效益，確保公司在旅客運輸業務中實現可持續發展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司從事旅客運輸業務的所有部門及相關人員，包括但不限于客運事業部、車隊、調度中心、票務中心等?；驹瓌t1.成本效益原則：在確保旅客運輸服務質量的前提下，合理控制成本，追求成本效益的最大化。2.全面性原則：涵蓋旅客運輸業務的各個環節，包括車輛購置與租賃、燃油消耗、維修保養、人員薪酬、票務銷售等，進行全過程成本管理。3.權責明確原則：明確各部門及人員在成本管理中的職責與權限，確保成本管理工作的有效執行。4.動態管理原則：根據市場變化、業務發展等因素，及時調整成本管理策略與方法，保持成本管理的適應性和有效性。成本核算成本項目分類1.車輛成本購置成本：車輛的購買價格、購置稅、上牌費等。租賃成本：車輛租賃費用。燃油成本：車輛運行所需的燃油費用。維修保養成本：車輛的日常維修、保養、零部件更換等費用。保險成本：車輛的保險費用。折舊成本：按照規定的折舊方法計算的車輛折舊費用。2.人員成本工資薪酬：駕駛員、乘務員、調度員、票務員等人員的基本工資、績效工資、獎金等。福利費用：社會保險、住房公積金、帶薪年假、節日福利等。培訓費用：員工參加各類培訓的費用。3.運營成本線路運營成本：包括線路開辟、優化、調整等費用。站點運營成本：客運站場的租賃、水電費、設備維護等費用。票務成本：售票系統的維護、票務印刷、手續費等費用。營銷成本：廣告宣傳、促銷活動、客戶關系維護等費用。4.其他成本管理費用：公司管理人員的薪酬、辦公費用、差旅費等。財務費用：貸款利息、手續費等。稅費：按照國家規定繳納的各類稅費。成本核算方法1.車輛成本核算購置成本：按照實際發生金額計入固定資產原值，分期計提折舊。租賃成本：根據租賃合同約定的租金支付方式，按月或按季計入成本。燃油成本：根據車輛加油記錄，按照實際消耗數量和當期燃油價格計算。維修保養成本：依據維修保養發票及相關記錄，據實計入成本。保險成本：按照保險合同約定的保費金額，分攤至各月計入成本。折舊成本：采用直線折舊法，根據車輛預計使用年限和殘值率計算折舊額。2.人員成本核算工資薪酬：根據員工考勤記錄和績效考核結果，計算應發工資并計入成本。福利費用：按照國家規定的比例和標準，計提并計入成本。培訓費用：在實際發生時，計入相關部門的成本。3.運營成本核算線路運營成本：按照線路運營的實際投入，如調研費用、線路優化費用等，分期計入成本。站點運營成本：根據客運站場的實際費用支出，按月或按季分攤計入成本。票務成本：依據票務系統記錄和相關票據，計算實際發生的票務成本。營銷成本：按照營銷活動的實際支出，計入當期成本。4.其他成本核算管理費用：根據公司管理部門的費用支出情況，分類歸集并計入成本。財務費用：按照實際發生的利息支出和手續費等，計入當期成本。稅費：根據稅務部門的要求和實際繳納情況，計入成本。成本核算流程1.數據收集各部門按照規定的時間和格式，收集本部門與成本核算相關的數據，如車輛行駛里程、加油記錄、維修工單、員工考勤表等。財務部門負責收集各類費用發票、合同協議等原始憑證。2.數據審核各部門對收集的數據進行初步審核，確保數據的真實性、準確性和完整性。財務部門對各部門提交的數據和原始憑證進行審核，對于不符合規定的，退回相關部門進行更正。3.成本計算財務部門根據審核后的成本核算方法和數據，計算各項成本項目的金額。編制成本核算報表，反映公司旅客運輸業務的成本構成和變動情況。4.成本分析定期對成本核算結果進行分析，比較不同時期、不同線路、不同車型的成本差異。找出成本變動的原因，為成本控制提供依據。成本控制車輛成本控制1.車輛購置與租賃管理根據公司業務發展需求，制定合理的車輛購置計劃，進行充分的市場調研，選擇性價比高的車輛。在車輛租賃方面，通過招標、詢價等方式，選擇優質的租賃供應商，簽訂詳細的租賃合同，明確雙方的權利義務和費用結算方式。2.燃油消耗控制建立車輛燃油消耗定額管理制度，根據車型、線路、運營情況等因素，制定合理的燃油消耗定額指標。加強駕駛員培訓，提高駕駛技能，規范駕駛操作，減少急加速、急剎車等不良駕駛習慣，降低燃油消耗。安裝車輛燃油監控系統，實時監控車輛燃油消耗情況，及時發現異常并采取措施。3.維修保養管理建立完善的車輛維修保養計劃，按照車輛使用說明書和運營實際情況，定期對車輛進行保養和維護。加強維修保養過程管理，選擇資質合格、信譽良好的維修廠家，嚴格控制維修費用。對于大額維修項目，實行審批制度。建立車輛維修檔案，記錄車輛維修歷史和費用情況，為成本分析和控制提供數據支持。4.保險管理定期評估車輛保險需求，根據車輛價值、使用性質、風險狀況等因素，合理選擇保險險種和保額。通過與多家保險公司詢價、談判，爭取優惠的保險費率，降低保險成本。人員成本控制1.人員編制管理根據公司旅客運輸業務規模和運營需求，科學合理地確定各崗位的人員編制，避免人員冗余。嚴格控制人員招聘，按照規定的招聘流程和標準，選拔合適的人員上崗。2.薪酬績效管理建立科學合理的薪酬體系，根據崗位價值、工作績效等因素確定員工薪酬水平。完善績效考核制度，將員工績效與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作效率和服務質量，降低人員成本。3.培訓成本控制制定年度培訓計劃，根據員工崗位需求和業務發展需要，有針對性地開展培訓活動。優化培訓方式，采用內部培訓、在線學習、外訓相結合的方式，提高培訓效果，降低培訓成本。運營成本控制1.線路優化管理定期對旅客運輸線路進行評估和優化，根據客流量、運營成本等因素，調整線路走向、站點設置等，提高運營效率，降低運營成本。加強與其他運輸企業的合作，開展線路共享、聯運等業務，拓展市場，降低運營成本。2.站點運營管理合理規劃客運站場的布局和設施配置，提高場地利用率，降低租賃成本。加強客運站場的日常管理，節約水電費、設備維護費等運營費用。3.票務管理優化票務銷售渠道，推廣線上售票、自助售票等方式，減少人工售票成本。加強票務系統管理，提高票務信息的準確性和及時性，降低票務差錯成本。4.營銷成本控制制定科學合理的營銷預算，根據市場需求和業務目標，有針對性地開展營銷活動。加強營銷效果評估，及時調整營銷策略，提高營銷投入產出比，降低營銷成本。其他成本控制1.管理費用控制嚴格控制公司管理部門的費用支出，精簡會議、文件等不必要的活動，降低辦公費用。加強差旅費管理，嚴格執行出差審批制度，控制出差標準和范圍，降低差旅費支出。2.財務費用控制合理安排資金，優化資金結構，降低貸款規模和利息支出。加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。3.稅費管理加強稅務籌劃，合理利用稅收政策，降低公司稅負。依法納稅，確保公司稅務合規，避免稅務風險。成本分析與考核成本分析1.定期分析每月、每季度、每年定期對公司旅客運輸成本進行分析，編制成本分析報告。分析內容包括成本構成、成本變動趨勢、成本控制措施執行情況等。2.專項分析根據公司業務發展需要和成本管理重點，開展專項成本分析，如某條線路成本分析、某項成本費用變動原因分析等。通過專項分析，找出問題所在，提出針對性的改進措施。成本考核1.考核指標設定建立成本考核指標體系，包括成本降低率、成本費用率、單車成本等指標。根據公司實際情況，確定各考核指標的目標值和權重。2.考核對象與周期成本考核對象為公司從事旅客運輸業務的各部門及相關人員。考核周期為月度、季度和年度。3.考核實施財務部門負責提供成本考核所需的數據和資料。人力資源部門會同財務部門，按照考核指標體系和考核周期，對各部門及人員進行成本考核評分。4.考核結果應用將成本考核結果與部門和員工的績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤。對于成本控制成效顯著的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于成本超支嚴重的部門和個人，進行批評教育，并采取相應的懲罰措施。監督與檢查內部審計監督1.公司內部審計部門定期對旅客運輸成本管理情況進行審計，檢查成本核算的準確性、成本控制措施的執行情況等。2.對于審計發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。日常監督檢查1.財務部門負