2024年安徽省太和縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測試部分常識判斷1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。靈活性不屬于稅收基本特征。2.以下哪種稅種屬于流轉稅？A.個人所得稅B.房產稅C.增值稅D.車船稅答案：C分析：流轉稅又稱流轉課稅、流通稅，指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。個人所得稅屬于所得稅；房產稅和車船稅屬于財產稅。3.我國稅收法律體系中，處于最高地位的是？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國憲法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：C分析：《中華人民共和國憲法》是我國的根本大法，在我國法律體系中處于最高地位，稅收法律體系也需以憲法為依據。《稅收征收管理法》《企業所得稅法》是稅收相關的重要法律，但地位低于憲法；《增值稅暫行條例》屬于行政法規。言語理解與表達1.稅務工作者要始終秉持公正、公平的原則，不能有任何（）的行為，確保每一項稅收政策都能（）地落實。A.偏袒不折不扣B.偏頗原封不動C.偏向徹頭徹尾D.偏心不遺余力答案：A分析：第一空，“偏袒”指偏向、袒護一方，符合稅務工作要公正不能偏向一方的語境；“偏頗”側重不公平、不公正的觀點等；“偏向”可指不正確的傾向；“偏心”一般用于形容對人有偏向。第二空，“不折不扣”表示完全、十足，能體現稅收政策要完全落實的意思。“原封不動”強調保持原樣，不符合落實政策的語境；“徹頭徹尾”多含貶義；“不遺余力”強調盡力去做，不如“不折不扣”能體現落實的完整性。2.隨著經濟的快速發展，稅收政策也在不斷調整和完善。這就要求稅務人員（），不斷學習新的知識和技能，以適應新形勢的（）。A.與時俱進需求B.推陳出新需要C.革故鼎新要求D.標新立異挑戰答案：A分析：“與時俱進”指隨著時代的發展而不斷發展、前進，符合稅務人員要跟上稅收政策調整和經濟發展步伐不斷學習的語境；“推陳出新”指去掉舊事物的糟粕，取其精華，并使它向新的方向發展；“革故鼎新”指除去舊的，建立新的；“標新立異”通常指提出新奇的主張，表示與眾不同。第二空，“需求”更符合新形勢下對稅務人員能力的要求表述，“需要”更口語化；“要求”一般是提出具體的條件等；“挑戰”強調面臨的困難和考驗，這里用“需求”更合適。3.對下面一段話中存在的語病判斷正確的一項是：“通過這次稅收宣傳活動，使廣大納稅人對稅收政策有了更深入的了解。”A.成分殘缺，缺少主語B.搭配不當C.語序不當D.表意不明答案：A分析：“通過……使……”的句式導致句子缺少主語，可刪去“通過”或者“使”。數量關系1.某企業去年繳納增值稅30萬元，今年由于業務拓展，銷售額增長了20%，增值稅稅率為13%，問今年該企業大約繳納多少增值稅？A.32.6萬元B.33.6萬元C.34.6萬元D.35.6萬元答案：B分析：設去年銷售額為x萬元，因為增值稅=銷售額×稅率，所以30=0.13x，解得x≈230.77萬元。今年銷售額增長20%，則今年銷售額為230.77×(1+20%)=276.92萬元。今年繳納增值稅為276.92×0.13≈33.6萬元。2.稅務部門要對100戶企業進行稅務檢查，第一天檢查了總數的20%，第二天檢查的戶數比第一天多10戶，問兩天一共檢查了多少戶企業？A.30戶B.40戶C.50戶D.60戶答案：C分析：第一天檢查的戶數為100×20%=20戶，第二天檢查的戶數為20+10=30戶，兩天一共檢查20+30=50戶。3.有一個稅收任務，原計劃10天完成，實際8天就完成了。實際每天比原計劃多完成任務的幾分之幾？A.1/40B.1/20C.1/10D.1/8答案：A分析：把這項稅收任務看作單位“1”，原計劃每天完成1÷10=1/10，實際每天完成1÷8=1/8。實際每天比原計劃多完成1/8-1/10=5/40-4/40=1/40。判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些大型企業是依法納稅的企業，由此可以推出：A.有些大型企業不是誠信企業B.有些誠信企業不是大型企業C.有些大型企業是誠信企業D.所有大型企業都是誠信企業答案：C分析：根據“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些大型企業是依法納稅的企業”，利用三段論推理，可得出“有些大型企業是誠信企業”。A項與推理結果矛盾；B項無法從題干推出；D項“所有”表述過于絕對。2.稅務工作：嚴謹性：公正性A.教育工作：專業性：奉獻性B.醫療工作：安全性：舒適性C.交通工作：流暢性：安全性D.環保工作：科學性：持續性答案：A分析：稅務工作需要具備嚴謹性和公正性的特點。教育工作需要具備專業性和奉獻性的特點，與題干邏輯關系一致。醫療工作主要強調安全性和有效性等；交通工作強調流暢性和安全性，但與題干職業特點的對應關系不如A項緊密；環保工作強調科學性和環保性等，持續性不是最核心的特點對應。3.以下哪項如果為真，最能削弱“提高稅收稅率可以增加稅收收入”這一觀點？A.當稅收稅率提高到一定程度后，企業會減少生產和經營活動，導致稅基減少B.稅收稅率提高后，一些高收入人群會選擇合理避稅C.部分行業對稅收稅率的敏感度較低D.提高稅收稅率會引起社會的不滿答案：A分析：A項指出當稅率提高到一定程度后，企業減少生產經營活動使稅基減少，即使稅率提高了，但稅基變小可能導致稅收收入不增反減，直接削弱了“提高稅收稅率可以增加稅收收入”的觀點。B項高收入人群避稅只是部分情況，削弱力度不如A項；C項部分行業對稅率敏感度低不能說明整體稅收收入情況；D項社會不滿與稅收收入是否增加無關。資料分析根據以下資料回答1-3題：|年份|稅收收入（億元）|GDP（億元）|稅收收入占GDP比重（%）||----|----|----|----||2020年|500|5000|10||2021年|550|5500|10||2022年|600|6500|9.23||2023年|650|7000|9.29|1.2020-2023年稅收收入的年平均增長量約為多少億元？A.50B.55C.60D.65答案：A分析：年平均增長量=（末期值-初期值）÷間隔年份，2020-2023年，初期值是2020年稅收收入500億元，末期值是2023年稅收收入650億元，間隔年份為3年，所以年平均增長量=（650-500）÷3=50億元。2.2022年稅收收入占GDP比重相比2021年：A.上升了B.下降了C.不變D.無法判斷答案：B分析：2021年稅收收入占GDP比重為10%，2022年稅收收入占GDP比重為9.23%，所以2022年相比2021年比重下降了。3.若2024年GDP增長10%，稅收收入占GDP比重保持2023年水平，預計2024年稅收收入約為多少億元？A.715B.725C.735D.745答案：A分析：2023年GDP為7000億元，2024年GDP增長10%，則2024年GDP為7000×(1+10%)=7700億元。2023年稅收收入占GDP比重為9.29%，所以預計2024年稅收收入為7700×9.29%≈715億元。專業知識部分稅收征管法1.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：根據《稅收征管法》規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。2.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。3.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是：A.糧食B.化妝品C.金銀首飾D.手機答案：A分析：糧食屬于農產品，一般納稅人銷售糧食適用9%的稅率。化妝品、金銀首飾、手機適用13%的稅率。2.某一般納稅人企業當月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業當月應繳納的增值稅為：A.3萬元B.13萬元C.23萬元D.10萬元答案：A分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。當期銷項稅額=100×13%=13萬元，當期進項稅額為10萬元，所以當月應繳納的增值稅為13-10=3萬元。3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是：A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為勞務完成的當天答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，而不是勞務完成的當天。A、B、C選項關于增值稅納稅義務發生時間的表述均正確。企業所得稅1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。2.某企業2023年實現會計利潤200萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為：A.46.25萬元B.48.75萬元C.50萬元D.51.25萬元答案：A分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額10萬元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額5萬元。應納稅所得額=200-10+5=195萬元，應繳納的企業所得稅=195×25%=48.75萬元。3.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是：A.合理的工資、薪金支出B.企業所得稅稅款C.按照規定繳納的財產保險費D.公益性捐贈支出答案：B分析：企業所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除。合理的工資、薪金支出、按照規定繳納的財產保險費可以扣除；公益性捐贈支出在規定限額內可以扣除。個人所得稅1.下列各項所得中，適用比例稅率的是：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得答案：D分析：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得適用綜合所得稅率，是超額累進稅率。2.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.