庫管及會計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司庫管及會計工作的規范化管理，確保公司資產的安全與完整，提高資金使用效率，保證財務信息的真實、準確、及時，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及庫管及會計工作的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規和財務會計準則。2.準確性原則：確保庫存物資和財務數據的記錄準確無誤。3.及時性原則：各項業務及時處理，信息及時傳遞。4.安全性原則：保障公司資產的安全，防止資產流失。二、庫管管理制度（一）庫存管理流程1.采購入庫采購部門根據需求計劃下達采購訂單，供應商送貨時，庫管人員應依據采購訂單及送貨單，對貨物的名稱、規格、數量、質量等進行核對。核對無誤后，庫管人員在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續，填寫入庫單，入庫單應詳細記錄貨物的相關信息。對于檢驗不合格的貨物，庫管人員應及時通知采購部門與供應商協商處理。2.庫存保管庫管人員應按照貨物的類別、性質、特點等進行分類存放，確保貨物擺放整齊、有序，便于查找和盤點。對庫存貨物要定期進行檢查，查看貨物有無損壞、變質等情況，如發現問題應及時上報并采取相應措施。保持倉庫環境整潔、通風良好，做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作。3.領用出庫各部門因工作需要領用物資時，應填寫領用申請表，注明領用物資的名稱、規格、數量、用途等，經部門負責人審批后交庫管部門。庫管人員根據審批后的領用申請表發放物資，發放時應認真核對領用物品的信息，確保準確無誤。發放完畢后，庫管人員在領用申請表上簽字，并更新庫存臺賬。領用申請表應妥善保存，以備查閱。4.庫存盤點定期進行全面盤點，至少每月一次，由庫管部門組織，財務部門監盤。在盤點前，庫管人員應整理好庫存物資，做好盤點準備工作。盤點過程中，要認真清點貨物的實際數量，并與庫存臺賬進行核對，如實記錄盤盈、盤虧情況。盤點結束后，庫管人員應編制盤點報告，詳細說明盤點情況、差異原因及處理建議，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門根據盤點結果進行賬務處理。（二）庫存物資的計價1.購入物資的計價：以采購發票金額加上運輸費、裝卸費、保險費等相關費用作為實際成本入賬。2.自制物資的計價：按照制造過程中的各項實際支出作為成本入賬。3.委托加工物資的計價：以實際耗用的原材料或半成品成本、加工費、運輸費、裝卸費等相關費用作為實際成本入賬。（三）庫存物資的損耗處理1.正常損耗：由于物資的合理揮發、自然損耗等原因導致的損耗，經查明原因并報相關部門批準后，計入當期損益。2.非正常損耗：因管理不善、自然災害等原因造成的物資損失，應及時查明原因，分清責任，對相關責任人進行處理。屬于保險賠償范圍的，應及時向保險公司索賠；屬于企業承擔的損失，經審批后計入營業外支出。（四）庫管人員職責1.負責倉庫物資的收發、保管工作，確保物資的安全與完整。2.嚴格執行庫存管理流程，認真辦理出入庫手續，做到賬實相符。3.定期對庫存物資進行盤點，編制盤點報告，及時發現和處理庫存管理中的問題。4.保持倉庫環境整潔，做好倉庫的安全防范工作。5.協助其他部門做好物資管理相關工作，提供準確的庫存信息。三、會計管理制度（一）會計核算流程1.憑證編制會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計準則和公司財務制度的規定，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的內容摘要、會計科目、金額、憑證編號等信息，確保記賬憑證的準確性和完整性。對記賬憑證要進行嚴格審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等，審核無誤后簽字蓋章。2.賬簿登記根據審核后的記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記要做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，按照規定的記賬方法和會計期間進行核算。定期對賬簿記錄進行核對，保證賬賬相符。3.財務報表編制按照國家財務會計準則和公司規定的時間、格式，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表編制過程中要對各項數據進行認真核對和分析，確保報表數據的真實、準確、完整。財務報表編制完成后，經會計主管審核、公司負責人審批后對外報送。（二）會計憑證及賬簿管理1.會計憑證管理會計憑證應按照編號順序妥善保管，不得丟失、損毀。定期對會計憑證進行整理、裝訂，裝訂成冊的憑證應加封皮，并注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。會計憑證的保管期限應符合國家相關規定，期滿后按照規定的程序進行銷毀。2.賬簿管理各類賬簿應按照規定的格式和要求進行設置和登記，不得隨意更改。賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應將舊賬歸檔保管。建立賬簿檔案查閱制度，未經批準，任何人不得擅自查閱會計賬簿。（三）會計檔案管理1.會計檔案的范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告等。2.會計檔案應按照年度分類整理，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.會計檔案應妥善保管，存放地點應安全、保密，防止檔案損壞、丟失。4.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。5.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由公司檔案管理部門和財務部門共同提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。6.公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，由檔案管理部門和財務部門共同派員監銷。監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告公司負責人。（四）會計人員職責1.按照國家財務會計準則和公司財務制度的規定，進行會計核算，確保財務信息的真實、準確、及時。2.負責編制財務報表，為公司管理層提供財務決策支持。3.嚴格執行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保費用支出的合法性、合理性。4.定期對公司財務狀況進行分析，發現問題及時提出改進建議。5.做好會計憑證、賬簿、檔案等的管理工作，確保財務資料的安全與完整。6.協助公司完成稅務申報、繳納等工作，依法納稅。四、財務審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批事項必須符合國家法律法規和公司相關制度的規定。2.真實性原則：審批依據的原始憑證必須真實、有效。3.合理性原則：審批事項應符合公司的經營目標和實際情況，費用支出應合理、必要。4.分級審批原則：根據審批事項的金額大小，實行分級審批制度，確保審批的準確性和嚴肅性。（二）審批流程1.費用報銷審批報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、所附原始憑證張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及原始憑證提交給部門負責人，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務部門會計對報銷憑證的合法性、準確性進行審核，如審核無誤，簽字后交財務部門負責人審批。財務部門負責人根據公司財務狀況和預算安排進行審批，審批通過后交公司負責人審批。公司負責人審批通過后，報銷人到財務部門辦理報銷手續。2.采購付款審批采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并提交相關合同副本。采購部門負責人對付款申請的真實性、必要性進行審核，簽字批準。財務部門會計對付款申請的合法性、準確性進行審核，如審核無誤，簽字后交財務部門負責人審批。財務部門負責人根據公司資金狀況和付款計劃進行審批，審批通過后交公司負責人審批。公司負責人審批通過后，財務部門辦理付款手續。（三）審批權限1.費用報銷審批權限單次費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人、財務部門會計、財務部門負責人依次審批。單次費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人、財務部門會計、財務部門負責人、公司負責人依次審批。單次費用報銷金額在[X]元以上的，經部門負責人、財務部門會計、財務部門負責人審核后，報公司辦公會研究決定。2.采購付款審批權限單次采購付款金額在[X]元以下的，由采購部門負責人、財務部門會計、財務部門負責人依次審批。單次采購付款金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負責人、財務部門會計、財務部門負責人、公司負責人依次審批。單次采購付款金額在[X]元以上的，經采購部門負責人、財務部門會計、財務部門負責人審核后，報公司辦公會研究決定。五、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對庫管及會計工作進行審計檢查，重點檢查庫存管理、會計核算、財務審批等制度的執行情況。2.財務部門定期對庫管部門的庫存臺賬進行核對，檢查賬實是否相符。同時，對會計憑證、賬簿、報表等進行自查，確保財務信息的質量。3.各部門應定期對本部門的物資領用及費用支出情況進行自查，發現問題及時整改。（二）外部監督1.接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，按照要求提供相關資料，積極配合檢查工作。2.聘請外部審計機構對公司財務狀況進行年度審計，根據審計意見及時進行整改，規范公司財務管理。六、違規處理（一）對于違反庫管及會計管理制度的行為，視情節輕重給予相應的處罰。1.對于未按照規定辦理出入庫手續、庫存物資賬實不符等違規行為，責令相關責任人限期整改，并給予警告處分。2.對于故意隱瞞庫存物資損耗、虛報費用等嚴