控制應收款管理制度一、總則1.目的為加強公司應收款的管理，確保公司資金的正常周轉，減少壞賬損失，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業務中應收款的管理。3.職責分工銷售部門：負責客戶信用評估，簽訂銷售合同，跟蹤貨款回收情況，對逾期應收款進行催收。財務部門：負責應收款的核算、分析、監控，提供應收款相關數據及財務建議，協助銷售部門進行催收工作。法務部門：負責對應收款相關法律事務的處理，提供法律支持和建議。二、客戶信用管理1.信用評估流程銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應收集客戶的基本信息，包括營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證明、聯系方式等。對客戶的財務狀況、經營狀況、信用記錄等進行調查和評估。可通過查詢客戶的信用報告、與客戶的供應商或其他合作伙伴溝通、實地考察等方式獲取相關信息。根據收集到的信息，銷售部門填寫《客戶信用評估表》，從客戶的經營能力、財務狀況、信用狀況等方面進行評分。評分標準可分為優秀（90分及以上）、良好（7089分）、一般（5069分）、較差（50分以下）。銷售部門將《客戶信用評估表》提交給財務部門審核，財務部門根據客戶的財務數據及信用狀況進行分析，提出審核意見。銷售部門根據財務部門的審核意見，確定客戶的信用等級，并將結果反饋給相關人員。對于信用等級較差的客戶，需謹慎開展業務或要求提供擔保等措施。2.信用額度設定根據客戶的信用評估結果，為客戶設定信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內累計欠款的最高金額。信用額度的設定應綜合考慮客戶的信用等級、經營規模、歷史交易記錄等因素。對于信用等級優秀的客戶，可適當提高信用額度；對于信用等級較差的客戶，應嚴格控制信用額度甚至不予授信。銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應明確客戶的信用額度，并在合同中注明。如客戶需要超出信用額度進行交易，需經銷售部門負責人和財務部門負責人審批。3.信用期限確定信用期限是指公司給予客戶支付貨款的最長時間。信用期限的確定應根據行業慣例、客戶的經營特點和信用狀況等因素綜合考慮。一般情況下，信用期限可設定為30天、60天、90天等。對于信用等級較高的客戶，可適當延長信用期限；對于信用等級較低的客戶，應縮短信用期限。銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應明確信用期限，并告知客戶逾期付款的后果。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司的利益和相關法律法規的要求。合同內容應包括產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、付款期限、違約責任等。銷售合同應明確客戶的信用額度和信用期限，并注明逾期付款的利息計算方式和違約責任。銷售合同簽訂后，銷售部門應將合同副本提交給財務部門備案，以便財務部門進行應收款的核算和跟蹤。2.合同執行跟蹤銷售部門負責合同的執行跟蹤，確保按照合同約定的時間、地點、數量等履行交貨義務。如因特殊情況需要變更合同條款，應及時與客戶協商并簽訂補充協議，并將補充協議副本提交給財務部門備案。在合同執行過程中，銷售部門應及時了解客戶的付款情況，如發現客戶有逾期付款的跡象，應及時采取措施進行催收。3.合同變更與解除如因市場變化、客戶需求變更等原因需要變更銷售合同，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面的變更協議。變更協議應明確變更的內容、對貨款支付的影響等，并提交給財務部門備案。如因客戶違約、不可抗力等原因需要解除銷售合同，銷售部門應按照合同約定和相關法律法規的要求辦理解除手續。解除合同后，應及時清理應收款，如客戶已支付部分貨款，應及時退還剩余貨款或協商處理。四、應收款核算與監控1.核算要求財務部門應按照國家財務會計準則和公司的財務制度，及時、準確地核算應收款。應收款的核算應包括應收賬款的發生、收回、壞賬準備的計提等。財務部門應建立應收款明細賬，詳細記錄每筆應收款的客戶名稱、合同編號、銷售金額、發貨時間、付款期限、收款情況等信息。每月末，財務部門應編制應收款賬齡分析表，分析應收款的賬齡結構和逾期情況，為應收款的管理提供數據支持。2.監控指標設定為加強應收款的監控，財務部門應設定以下監控指標：應收款周轉率=銷售收入/平均應收款余額逾期應收款占比=逾期應收款金額/應收款總額賬齡結構分析，如30天內、3160天、6190天、90天以上的應收款占比等。財務部門應定期對監控指標進行分析和評估，如發現指標異常，應及時查找原因并采取措施進行調整。3.預警機制財務部門根據設定的監控指標，建立應收款預警機制。當應收款周轉率低于行業平均水平、逾期應收款占比超過一定比例或賬齡結構不合理時，應及時發出預警信號。預警信號分為黃色預警、橙色預警和紅色預警。黃色預警表示應收款管理存在一定風險，需引起關注；橙色預警表示風險較大，需采取措施進行催收；紅色預警表示風險嚴重，可能會對公司資金周轉造成重大影響，需立即采取緊急措施。財務部門發出預警信號后，應及時將預警信息反饋給銷售部門和相關領導，銷售部門應根據預警信息采取相應的催收措施。五、應收款催收管理1.催收流程當應收款逾期時，銷售部門應及時進行催收。催收流程如下：發送催款通知：銷售部門在應收款逾期后的3個工作日內，向客戶發送《催款通知書》，明確告知客戶逾期付款的金額、期限和后果，并要求客戶盡快支付貨款。電話催收：如客戶未在規定時間內支付貨款，銷售部門應在催款通知發出后的5個工作日內，通過電話與客戶溝通，了解逾期付款的原因，并督促客戶盡快還款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，銷售部門可在電話催收無效后，安排專人上門催收。上門催收時，應注意溝通方式和態度，避免與客戶發生沖突。法律催收：如客戶經多次催收仍拒不付款，且金額較大，公司可考慮通過法律途徑進行催收。法務部門應及時介入，收集相關證據，起草法律文書，向法院提起訴訟。2.催收責任落實銷售部門負責應收款的具體催收工作，應明確催收責任人，將催收任務分解到個人，并定期對催收情況進行跟蹤和考核。對于因催收不力導致應收款無法收回的責任人，公司將按照相關規定進行處罰。處罰措施包括扣減績效獎金、降職、辭退等。3.催收記錄與報告銷售部門在進行應收款催收過程中，應做好催收記錄。催收記錄應包括催收時間、催收方式、客戶反饋、催收結果等信息。每月末，銷售部門應將當月的應收款催收情況進行總結，編制《應收款催收報告》，報告內容包括逾期應收款的金額、客戶名稱、賬齡、催收措施、催收結果等，并提交給財務部門和相關領導。六、壞賬管理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應收款，可確認為壞賬：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然無法收回的應收款。債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的應收款。因自然災害、戰爭等不可抗力因素導致無法收回的應收款。2.壞賬計提與核銷財務部門應按照國家財務會計準則和公司的財務制度，定期對應收款進行壞賬計提。壞賬計提的方法可采用賬齡分析法、余額百分比法等。當應收款符合壞賬確認標準時，財務部門應填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬的原因、金額、相關證據等，并提交給公司管理層審批。經公司管理層審批通過后，財務部門方可進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應在應收款明細賬和總賬中進行相應的記錄，并將相關資料存檔備查。3.壞賬后續管理已核銷的壞賬如后期又收回，財務部門應及時進行賬務處理，將收回的款項計入營業外收入，并調整壞賬準備。公司應建立壞賬備查簿，對已核銷的壞賬進行跟蹤管理，如發現債務人有還款能力或其他可能收回款項的跡象，應及時采取措施進行追收。七、考核與獎懲1.考核指標應收款周轉率：考核銷售部門對應收款回收速度的管理效果。逾期應收款占比：考核銷售部門對應收款逾期情況的控制能力。壞賬率：考核財務部門壞賬計提和管理的準確性。2.獎勵措施對于在應收款管理工作中表現優秀的部門和個人，公司將給予獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。如銷售部門通過加強催收工作，使應收款周轉率明顯提高，逾期應收款占比顯著降低，公司將根據實際情況給予銷售部門一定金額的獎金，并對相關責任人進行表彰。3.懲罰措施對于因工作失誤或