未建立存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強公司存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等環節的操作流程，保障公司資產安全，提高存貨運營效率，降低成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產部門、銷售部門等。（三）基本原則1.準確性原則：確保存貨數量、質量、價值等信息準確無誤，為公司決策提供可靠依據。2.及時性原則：各項存貨管理活動應及時進行，避免延誤導致的損失或影響公司運營。3.安全性原則：保護存貨的安全完整，防止存貨被盜、損壞、變質等情況發生。4.效益性原則：在保證存貨滿足公司生產經營需要的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。二、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.需求預測銷售部門應定期（每月/每季度）向采購部門提供銷售預測數據，包括產品名稱、規格、預計銷售量等信息。生產部門根據生產計劃安排，向采購部門提供原材料、零部件等的需求預測，明確所需物資的種類、數量、到貨時間等。2.庫存分析采購部門結合銷售部門和生產部門的需求預測，對現有存貨庫存進行分析，計算出各類存貨的安全庫存、補貨點等指標。3.采購計劃編制采購部門根據需求預測和庫存分析結果，編制詳細的采購計劃，明確采購物資的名稱、規格、數量、采購時間、供應商等信息。采購計劃應經采購部門負責人審核后報公司管理層審批。（二）供應商選擇與管理1.供應商篩選采購部門應建立供應商信息庫，收集潛在供應商的相關資料，包括企業資質、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面。根據公司采購需求和供應商信息庫，對供應商進行篩選，確定合格供應商名單。2.供應商評估定期（每年/每半年）對供應商進行評估，評估內容包括產品質量、交貨期、價格、售后服務等方面。根據評估結果，對供應商進行分類管理，對于表現優秀的供應商給予優先合作機會，對于表現不佳的供應商進行警告、整改或淘汰處理。3.供應商合作協議簽訂采購部門與選定的供應商簽訂合作協議，明確雙方的權利和義務，包括產品規格、價格、交貨期、質量標準、付款方式、售后服務等條款。（三）采購訂單下達1.采購訂單生成采購部門根據審批后的采購計劃，向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應明確采購物資的名稱、規格、數量、價格、交貨期、交貨地點等詳細信息。2.采購訂單審核采購訂單下達前，應經采購部門負責人審核，確保訂單內容準確無誤。對于金額較大或重要物資的采購訂單，還應報公司管理層審批。3.采購訂單跟蹤采購部門應及時跟蹤采購訂單的執行情況，與供應商保持溝通，確保供應商按時、按質、按量交貨。如發現供應商交貨出現問題，應及時采取措施解決，如協商調整交貨期、更換供應商等。（四）采購驗收1.驗收準備采購部門在采購物資到貨前，應通知倉儲部門做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收流程物資到貨后，倉儲部門驗收人員按照采購訂單和相關標準對物資的數量、規格、型號、質量等進行驗收。對于需要進行質量檢驗的物資，應送公司質量檢驗部門進行檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續。驗收過程中如發現物資存在數量短缺、質量不合格等問題，驗收人員應及時通知采購部門與供應商協商解決。3.驗收報告編制驗收完成后，驗收人員應編制驗收報告，詳細記錄驗收情況，包括物資名稱、規格、數量、實際到貨情況、驗收結果等信息。驗收報告經驗收人員簽字確認后報采購部門和倉儲部門存檔。三、存貨存儲管理（一）倉庫規劃與布局1.倉庫分區根據存貨的類別、用途、存儲條件等因素，對倉庫進行分區規劃，如原材料區、半成品區、成品區、合格品區、不合格品區等。2.貨位規劃在每個倉庫分區內，根據存貨的特點和出入庫頻率，合理規劃貨位，確保存貨存放有序，便于查找和管理。3.倉庫設施配備根據存貨存儲要求，配備相應的倉庫設施設備，如貨架、托盤、叉車、溫濕度控制設備、消防設備等，確保倉庫安全、整潔、有序。（二）存貨入庫管理1.入庫通知采購部門在采購物資驗收合格后，應及時通知倉儲部門辦理入庫手續，并提供入庫物資的相關信息，如采購訂單號、物資名稱、規格、數量、供應商等。2.入庫驗收倉儲部門驗收人員按照驗收流程對入庫物資進行驗收，驗收合格后在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續。3.入庫記錄倉儲部門應建立存貨入庫臺賬，詳細記錄入庫物資的名稱、規格、數量、入庫日期、采購訂單號、供應商等信息。入庫臺賬應定期與采購部門的采購記錄進行核對，確保賬賬相符。（三）存貨存儲保管1.存儲條件控制根據存貨的特性，對不同存貨采取相應的存儲條件控制措施，如溫度、濕度、通風、防潮、防蟲、防火等。對于有特殊存儲要求的存貨，應設置專門的存儲區域，并配備相應的存儲設備。2.存貨盤點定期（每月/每季度）對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點過程中，應認真核對存貨的數量、規格、型號等信息，對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因并及時處理。3.存貨保管責任明確倉庫管理人員的存貨保管責任，要求倉庫管理人員嚴格遵守存貨存儲管理制度，確保存貨安全完整。對于因保管不善導致的存貨損失，應追究相關人員的責任。（四）存貨出庫管理1.出庫申請生產部門、銷售部門等根據生產經營需要，填寫存貨出庫申請單，注明所需存貨的名稱、規格、數量、用途等信息，并經部門負責人審批。2.出庫審核倉儲部門收到出庫申請單后，應審核申請單的內容是否完整、審批手續是否齊全。對于不符合要求的出庫申請，應及時退回申請部門并說明原因。3.存貨出庫審核通過后，倉儲部門按照出庫申請單的要求辦理存貨出庫手續，填寫出庫單，注明出庫物資的名稱、規格、數量、出庫日期、領用部門等信息。存貨出庫時，倉庫管理人員應核對實物與出庫單信息是否一致，確保準確無誤。4.出庫記錄倉儲部門應建立存貨出庫臺賬，詳細記錄出庫物資的名稱、規格、數量、出庫日期、領用部門、領用用途等信息。出庫臺賬應定期與相關部門的領用記錄進行核對，確保賬賬相符。四、存貨核算與盤點管理（一）存貨核算1.核算方法選擇公司應根據實際情況選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.賬務處理財務部門應按照選定的存貨核算方法，對存貨的采購、入庫、存儲、領用、銷售等業務進行賬務處理，確保存貨賬目準確無誤。定期（每月/每季度）對存貨賬目進行核對，與倉儲部門的存貨臺賬進行賬賬核對，與實際存貨進行賬實核對。3.存貨成本計算財務部門應根據存貨核算方法，準確計算存貨的成本，包括采購成本、加工成本、其他成本等。對于不同來源的存貨，應按照相應的規定確定其成本構成。（二）存貨盤點1.盤點計劃制定倉儲部門應定期（每月/每季度）制定存貨盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工、時間安排等。盤點計劃應經倉儲部門負責人審核后報公司管理層審批。2.盤點實施按照盤點計劃組織人員進行存貨盤點，盤點人員應認真核對存貨的數量、規格、型號、質量等信息，確保盤點結果準確可靠。對于盤點過程中發現的問題，如賬實不符、存貨損壞等，應及時記錄并查明原因。3.盤點報告編制盤點完成后，盤點人員應編制盤點報告，詳細記錄盤點情況，包括盤點時間、范圍、方法、結果、賬實差異情況及原因分析等。盤點報告經盤點人員簽字確認后報倉儲部門和財務部門。4.賬實差異處理財務部門根據盤點報告，對賬實差異進行分析和處理。對于盤盈的存貨，應查明原因后按照相關規定進行賬務處理；對于盤虧的存貨，應區分不同情況進行處理，屬于正常損耗的，經批準后計入當期損益；屬于責任人賠償的，應向責任人追償；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，應按照相關規定進行處理。五、存貨風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別采購部門、倉儲部門、財務部門等相關部門應定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別，包括但不限于采購風險、存儲風險、核算風險、盤點風險等。2.風險評估對識別出的存貨風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度。根據風險評估結果，確定風險等級，為風險應對措施的制定提供依據。（二）風險應對措施1.采購風險應對加強供應商管理，選擇信譽良好、實力雄厚的供應商，降低供應商違約風險。簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權利和義務，包括質量標準、交貨期、價格調整、違約責任等條款，保障公司權益。建立采購價格監控機制，定期收集市場價格信息，與供應商進行談判，爭取合理的采購價格。2.存儲風險應對加強倉庫安全管理，配備必要的安全設施設備，如消防設備、防盜設備等，防止存貨被盜、損壞等情況發生。按照存貨特性，合理控制倉庫溫濕度、通風等存儲條件，確保存貨質量不受影響。定期對存貨進行盤點，及時發現和處理存貨盤盈、盤虧等問題，保證賬實相符。3.核算風險應對加強財務人員培訓，提高其業務水平和風險意識，確保存貨核算準確無誤。建立健全存貨核算內部控制制度，規范核算流程，加強對核算過程的監督和審核。定期對存貨賬目進行核對，及時發現和糾正核算錯誤。4.盤點風險應對制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員分工和職責，確保盤點工作有序進行。加強對盤點人員的培訓，提高其盤點技能和責任心，保證盤點結果準確可靠。對盤點過程中發現的問題及時進行調查和處理，查明原因，追究相關人員責任。六、監督與考核（一）監督機制1.內部審計監督公司內部審計部門定期對存貨管理情況進行審計，檢查存貨管理制度的執行情況、采購流程的合規性、庫存管理的有效性、核算的準確性等方面，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.日常監督檢查采購部門、倉儲部門、財務部門等相關部門應定期對本部門及其他部門的存貨管理工作進行自查和互查，及時發現和糾正存在的問題。公司管理層應不定期對存貨管理情況進行抽查，確保存貨管理制度的有效執行。（二）考核制度1.考核指標設定建立存貨管理考核指標體系，包括存貨周轉率、庫存準確率、采購成本控制率、存貨損耗率等指標。2.考核周期與方式定期（每月/每季度/每年）對各部門和相關人員的存貨管理工作進行考核，考核方式采用定量與定性相結合的方法，根據考核指