雜志社財務管理制度總則目的為加強雜志社財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障雜志社各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合雜志社實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于雜志社全體員工及與雜志社財務相關的各項經濟活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映雜志社財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務操作，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現雜志社經濟效益和社會效益的最大化。財務機構與人員設置財務機構設立獨立的財務部門，負責雜志社的財務管理和會計核算工作。人員配備1.財務負責人：具備相應的專業知識和工作經驗，負責財務部門的全面管理工作，組織領導財務核算、財務管理、財務監督等工作。2.會計人員：負責財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。崗位職責1.財務負責人崗位職責貫徹執行國家財經法律法規和財務制度，組織制定和完善雜志社財務管理制度，并監督實施。負責編制雜志社年度財務預算和財務決算，組織財務預算的執行和控制，定期進行財務分析，為領導決策提供依據。負責財務部門的人員管理和工作安排，組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，辦理各項財務手續，維護雜志社的良好形象。參與雜志社重大經濟決策，對投資、融資、資產購置等項目進行財務評估和風險控制。負責財務檔案的管理工作，確保財務檔案的安全、完整。2.會計人員崗位職責按照國家統一的會計制度進行賬務處理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務核算工作，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地申報繳納各項稅款，合理進行稅務籌劃。負責財務報表的分析工作，定期撰寫財務分析報告，為領導決策提供財務信息支持。負責財務檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理的要求，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員崗位職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全完整。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責辦理各種票據的收付和保管工作，嚴格按照票據管理規定進行操作。負責與銀行的溝通協調，及時辦理銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續，確保銀行賬戶的正常使用。財務預算管理預算編制1.預算編制原則堅持實事求是，結合雜志社實際情況，合理預測收入和支出。遵循穩健性原則，充分考慮各種風險因素，確保預算的可行性和可靠性。實行全員參與，上下結合，分級編制，逐級匯總的方法，確保預算編制的科學性和合理性。2.預算編制內容收入預算：包括廣告收入、發行收入、其他業務收入等。支出預算：包括人員費用、辦公費用、印刷費用、差旅費、業務招待費、固定資產購置等。3.預算編制流程每年[具體時間]前，財務部門根據雜志社發展戰略和年度工作計劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。各部門根據預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制雜志社年度預算草案，報雜志社領導審批。雜志社領導審批通過后，將年度預算下達各部門執行。預算執行與控制1.預算執行各部門嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額，報財務部門審核。財務部門審核后，報雜志社領導審批。經批準后，財務部門對預算進行調整，并下達調整后的預算指標。預算考核1.考核指標預算執行率：考核各部門預算執行情況，計算公式為：預算執行率=實際執行金額/預算金額×100%。預算準確率：考核各部門預算編制的準確性，計算公式為：預算準確率=（1|實際執行金額預算金額|/預算金額）×100%。2.考核方法每年末，財務部門對各部門預算執行情況進行考核，根據考核指標計算各部門的考核得分。考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況好、預算準確率高的部門給予獎勵，對預算執行情況差、預算準確率低的部門進行通報批評，并扣減相應的績效分數。收入管理廣告收入管理1.廣告業務承接廣告業務由雜志社廣告部門統一承接，簽訂廣告合同前，廣告部門應將廣告合同草本提交財務部門審核，審核內容包括廣告內容、廣告價格、付款方式、結算期限等。財務部門審核通過后，廣告部門方可簽訂廣告合同。廣告合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門備案。2.廣告收入核算廣告收入應按照合同約定的收款方式和結算期限及時確認收入。財務部門根據廣告合同和實際收款情況，編制廣告收入記賬憑證，登記賬簿，確保廣告收入的準確核算。3.廣告收入催款廣告部門負責廣告收入的催款工作，及時與客戶溝通，確保廣告款項按時足額收回。財務部門定期對廣告收入的收款情況進行統計和分析，對逾期未收款的客戶，及時通知廣告部門進行催款。發行收入管理1.發行渠道管理雜志社發行部門負責發行渠道的開拓和維護，建立健全發行網絡，確保雜志的順利發行。發行部門應與各發行渠道簽訂發行合同，明確雙方的權利和義務，包括發行數量、發行價格、付款方式、結算期限等。2.發行收入核算發行收入應按照合同約定的收款方式和結算期限及時確認收入。財務部門根據發行合同和實際收款情況，編制發行收入記賬憑證，登記賬簿，確保發行收入的準確核算。3.發行收入催款發行部門負責發行收入的催款工作，及時與各發行渠道溝通，確保發行款項按時足額收回。財務部門定期對發行收入的收款情況進行統計和分析，對逾期未收款的發行渠道，及時通知發行部門進行催款。其他收入管理1.其他收入范圍其他收入包括雜志社舉辦活動收入、合作項目收入、捐贈收入等。2.收入核算其他收入應按照相關合同或協議的約定及時確認收入。財務部門根據實際收款情況，編制其他收入記賬憑證，登記賬簿，確保其他收入的準確核算。支出管理費用報銷管理1.報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。報銷人所在部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。財務部門審核報銷單，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合規定標準。財務審核通過后，報雜志社領導審批。報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續，財務部門根據審批結果支付報銷款項。2.報銷標準差旅費：參照國家有關規定和雜志社實際情況，制定差旅費報銷標準，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。業務招待費：嚴格控制業務招待費支出，按照規定的標準和審批程序進行報銷。辦公費用：根據工作需要，合理控制辦公費用支出，建立辦公用品采購和領用制度，確保辦公用品的合理使用。印刷費用：嚴格按照印刷合同和審批程序進行報銷，確保印刷質量和費用合理。固定資產購置管理1.購置計劃各部門根據工作需要，提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等。財務部門對各部門提交的固定資產購置申請表進行審核，結合雜志社預算情況，提出審核意見。經雜志社領導審批通過后，列入固定資產購置計劃。2.采購與驗收固定資產購置應按照規定的采購程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購資產的質量和價格合理。固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單，辦理資產入庫手續。3.核算與折舊財務部門根據固定資產驗收單和發票，進行固定資產賬務處理，按照規定的折舊方法計提折舊。固定資產折舊年限和折舊方法應符合國家有關規定和雜志社實際情況，一經確定不得隨意變更。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確計算雜志社的各項成本費用。成本費用核算應遵循相關性、合理性、真實性等原則，確保成本費用信息的準確可靠。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制，嚴格執行成本費用開支標準。定期對成本費用進行分析和考核，及時發現成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。資產管理流動資產1.貨幣資金管理嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。現金收支應做到日清月結，定期盤點現金，確保賬實相符。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期未收款的客戶，及時采取催款措施。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，按照規定程序進行核銷。3.存貨管理建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。固定資產1.固定資產登記資產管理部門負責對固定資產進行統一登記，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間、使用部門等信息。財務部門根據固定資產臺賬進行固定資產賬務處理，確保固定資產賬賬相符、賬實相符。2.固定資產折舊按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入當期成本費用。定期對固定資產折舊情況進行核對，確保折舊計算的準確性。3.固定資產清查每年末，資產管理部門組織對固定資產進行全面清查，財務部門配合提供相關財務資料。清查結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。無形資產1.無形資產登記對雜志社擁有的無形資產，如商標權、著作權等，進行統一登記，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的名稱、取得時間、價值等信息。財務部門根據無形資產臺賬進行無形資產賬務處理，確保無形資產賬賬相符、賬實相符。2.無形資產攤銷按照規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷，攤銷費用計入當期成本費用。定期對無形資產攤銷情況進行核對，確保攤銷計算的準確性。財務報告與分析財務報告1.財務報表編制財務部門按照國家統一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應做到數字真實、內容完整、編報及時、說明清楚，確保財務信息的準確性和可靠性。2.財務報表報送財務報表編制完成后，應及時報送雜志社領導、上級主管部門和財政、稅務等相關部門。財務部門應按照規定的時間和要求，完成財務報表的報送工作，確保財務信息的及時傳遞。財務分析1.分析內容財務分析應包括雜志社的財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，重點分析收入、成本、費用、利潤等指標的變動情況及其原因。通過財務分析，為雜志社領導決策提供財務信息支持，發現財務管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。2.分析方法財務分析應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數據進行深入分析和研究。定期撰寫財務分析報告，報告內容應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及改進建議等。財務監督與審計財務監督1.內部監督財務部門應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、資金使用、資產管理等方面的監督檢查。定期對財務工作進行自查，及時發現和糾正財務管理中存在的問題，確保財務工作規范運行。2.外部監督接受財政、稅務、審計等相關部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。對相關部門提出的意見和建議，應及時整改落實，不斷提高財務管理水平。內部審計1.審計機構與人員設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，負責對雜志社的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.審計內容與范圍內部審計的內容包括財務審計、經濟效益審計、內部控制審計等。審計范圍涵蓋雜志社各部門的財務收支和經濟活動。3.審計程序與方法內部審計應按照規定的審計程序進行，包括