村財務人員管理制度一、總則（一）目的為了加強本村財務管理，規范財務人員行為，提高財務管理水平，保障村集體資產安全，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本村實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本村財務人員，包括財務負責人、會計、出納等相關崗位人員。（三）基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保財務管理工作合法合規。2.規范透明原則：財務活動應規范操作，財務信息應及時、準確、完整、透明公開，接受村民監督。3.職責分離原則：明確財務各崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離、相互制約和監督。4.廉潔奉公原則：財務人員應廉潔自律，不得利用職務之便謀取私利。二、財務人員崗位職責（一）財務負責人1.全面負責本村財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度，并監督執行。2.編制年度財務預算和決算報告，提交村民會議或村民代表會議審議通過，并組織實施。3.審核重要財務收支事項，對重大財務決策提出建議和意見，確保財務活動符合村集體利益。4.定期分析財務狀況，為村兩委決策提供財務依據，協助解決財務管理中出現的問題。5.負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業務素質和職業道德水平。6.協調與上級財政部門、審計部門等相關單位的關系，配合做好財務審計和監督檢查工作。（二）會計1.按照國家統一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現問題及時查明原因并進行處理。4.負責編制各類財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，并按時報送財務負責人和相關部門。5.做好會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。6.協助財務負責人做好財務預算、決算等工作，提供相關財務數據和分析資料。（三）出納1.負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金收付安全、準確。2.及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。每日終了，應盤點庫存現金，發現問題及時報告財務負責人。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。4.嚴格控制庫存現金限額，超過限額的現金應及時存入銀行。不得坐支現金，不得白條抵庫。5.負責與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項及時查明原因并進行處理。6.協助會計做好其他財務工作，如提供相關財務數據等。三、財務審批流程（一）日常費用審批1.費用發生前，經辦人應填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.將費用報銷單及相關原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應根據業務實際情況進行審核，確認費用的合理性和必要性，并簽字審批。3.經部門負責人審核通過后，報銷單提交給財務負責人進行復核。財務負責人重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及費用標準是否符合規定等，復核無誤后簽字。4.最后，報銷單提交給村主要領導審批。村主要領導根據財務審核意見和村集體資金狀況進行最終審批，審批通過后報銷單交給出納辦理付款手續。（二）重大支出審批1.對于村集體重大支出項目，如基礎設施建設、大額資產購置等，需提前編制項目預算，并提交村民會議或村民代表會議審議通過。2.項目實施過程中，經辦人應按照規定的審批流程辦理費用報銷手續，除經過日常費用審批環節外，還需附上項目預算執行情況說明等相關資料。3.財務負責人應對重大支出項目的資金使用情況進行全程跟蹤監督，確保資金專款專用，合規支出。4.項目完成后，應進行專項審計，并將審計結果向村民公開。四、財務預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，財務負責人組織各部門根據本村年度工作計劃和實際情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資產負債預算等內容，明確各項預算指標的計算依據和編制方法。3.各部門應認真審核本部門預算草案，確保預算數據真實、準確、完整。審核通過后，將預算草案提交給財務負責人匯總。4.財務負責人對匯總后的預算草案進行綜合平衡和審核，根據村集體財力狀況和發展需求，提出調整意見，形成年度財務預算方案。（二）預算執行1.年度財務預算方案經村民會議或村民代表會議審議通過后，由村兩委組織實施。2.各部門應嚴格按照預算安排執行各項工作，確保預算指標的完成。財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。調整預算的申請應由相關部門提出，說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響等，經財務負責人審核、村主要領導同意后，提交村民會議或村民代表會議審議批準。（三）預算考核1.建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率等。2.預算考核結果與部門及相關人員的績效掛鉤，對預算執行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行相應處罰。3.財務部門應定期向村兩委匯報預算考核情況，為村集體決策提供參考依據。五、財務收支管理（一）收入管理1.本村收入主要包括財政補助收入、村集體經濟組織經營收入、發包及上交收入、捐贈收入等。2.各項收入應及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。收入取得后，經辦人應在規定時間內將收款憑證及相關資料交給出納，出納應及時開具收款收據，并登記入賬。3.財務人員應嚴格按照財務制度和相關規定，準確核算各類收入，確保收入數據真實、完整。對于財政補助收入，應按照財政部門的要求進行賬務處理；對于經營收入等，應按照權責發生制原則進行確認和計量。4.加強對收入票據的管理，統一使用財政部門監制的收款收據，建立票據領用、使用、核銷制度。票據使用完畢后，應及時交回財務部門核銷，確保票據安全。（二）支出管理1.嚴格控制支出范圍和標準，各項支出應符合國家法律法規和村集體財務制度的規定，嚴禁超范圍、超標準支出。2.支出應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應具備名稱、日期、內容、金額、填制單位、填制人等要素，并加蓋填制單位公章或財務專用章。對于不符合規定的原始憑證，不得作為報銷依據。3.加強對支出審批的管理，嚴格按照財務審批流程進行審批，確保支出合理、合規。對于重大支出項目，應實行集體決策和公示制度。4.規范支出核算，按照支出的性質和用途進行分類核算，準確反映村集體各項支出情況。對于專項資金支出，應專款專用，單獨核算。5.定期對支出情況進行分析和檢查，發現問題及時整改。加強對支出的內部控制，防止浪費和貪污腐敗行為的發生。六、資產與負債管理（一）資產管理1.本村資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。財務人員應建立健全資產管理制度，對資產進行分類登記、核算和管理。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。每年至少進行一次全面的資產清查，清查結果應形成報告，報村兩委審核備案。3.加強對固定資產的管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.對于資產的購置、處置等重大事項，應按照規定的程序進行審批。資產購置應遵循必要性、合理性原則，資產處置應進行評估，確保資產處置價格合理、公開、公正。5.加強對無形資產的管理，如土地使用權、商標權、專利權等，確保無形資產的安全和有效利用。（二）負債管理1.合理控制村集體負債規模，避免過度負債給村集體帶來財務風險。如需舉債，應經過村民會議或村民代表會議審議通過，并報上級主管部門備案。2.建立健全債務管理制度，對債務進行分類登記、核算和管理。定期對債務進行清理，及時償還到期債務，避免逾期債務的產生。3.加強對債務資金使用的監督，確保債務資金專款專用，提高資金使用效益。債務資金應主要用于村集體公益事業建設等方面，不得用于非生產性支出。4.定期向村民公開債務情況，接受村民監督。對于重大債務事項，應及時向村民通報，保障村民的知情權。七、財務監督與審計（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，財務人員應相互監督、相互制約，確保財務管理工作規范運行。2.財務負責人應定期對財務工作進行自查，檢查財務制度的執行情況、財務收支的合規性、會計核算的準確性等，發現問題及時整改。3.村兩委應加強對財務工作的監督，定期聽取財務工作匯報，對財務重大事項進行研究決策。同時，鼓勵村民對財務工作進行監督，設立意見箱或舉報電話，接受村民的監督和舉報。（二）外部審計1.按照國家有關規定，定期接受上級審計部門的審計監督。積極配合審計部門的工作，如實提供財務資料和相關情況，不得拒絕、拖延或隱匿。2.對于審計部門提出的審計意見和建議，應認真整改落實，并將整改情況及時反饋給審計部門。3.根據本村實際情況，可委托有資質的中介機構對村集體財務進行專項審計，如年度財務收支審計、村干部任期經濟責任審計等。審計結果應向村民公開，接受村民監督。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算資料、財務審批文件、經濟合同、審計報告、銀行對賬單、稅務資料等與財務管理相關的各類資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂，財務會計報告等其他資料應分類整理歸檔。2.檔案整理過程中，應確保資料的完整性和準確性，對破損、缺失的資料應及時進行修復和補充。同時，應編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火防潮防蟲設施等，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案。檔案保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案保管人員的陪同下進行，不得擅自涂改、抽取、損壞檔案資料。2.外部單位或個人查閱財務檔案的，除按照上述程序辦理外，還需提供單位介紹信等相關證明材料，并經村主要領導批準。查閱檔案的用途應僅限于與工作相關的事項，不得泄露檔案內容。九、財務人員培訓與考核（一）培訓1.定期組織財務人員參加各類培訓，包括財務法規、會計制度、財務管理等方面的培訓，不斷提高財務人員的業務素質和專業水平。2.鼓勵財務人員參加繼續教育和學歷教育，對取得相關專業證書或學歷的人員給予適當獎勵。3.根據財務工作實際需要，邀請專家或專業機構進行專題培訓和講座，拓寬財務人員的視野，了解最新的財務管理理念和方法。（二）考核1.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、業務能力、職業道德等方面進行全面考核