施工公司賬期管理制度一、總則（一）目的為加強施工公司財務管理，規范賬期管理，確保公司資金的正常周轉，降低財務風險，保障公司和合作伙伴的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及與公司有業務往來的供應商、分包商等合作單位。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保賬期管理活動合法合規。2.風險可控原則：在保障業務正常開展的前提下，合理控制賬期，有效防范財務風險。3.公平公正原則：對所有合作單位一視同仁，確保賬期政策的公平性和公正性。4.協同高效原則：各部門之間密切協作，優化流程，提高賬期管理的效率和效果。二、賬期定義與分類（一）賬期定義賬期是指從公司確認業務發生至支付款項的時間間隔。（二）賬期分類1.按業務類型分類工程施工業務賬期：根據工程合同約定，從工程進度結算確認至支付工程款的時間段。物資采購業務賬期：從物資驗收合格并辦理入庫手續至支付貨款的時間區間。2.按合作單位分類長期合作單位賬期：與公司建立長期穩定合作關系的供應商、分包商等，根據合作歷史和信用狀況確定相對固定的賬期。新合作單位賬期：首次與公司合作的單位，在合作初期根據業務情況和風險評估確定初始賬期，后續根據合作表現動態調整。三、賬期審批流程（一）業務發起1.各部門在開展業務活動前，應充分了解合作單位的財務狀況和信用情況，評估賬期風險。2.對于涉及賬期的業務合同，業務部門應在合同起草階段明確賬期條款，包括付款方式、付款時間節點等，并提交至財務部門審核。（二）財務審核1.財務部門收到業務部門提交的合同及賬期條款后，對合作單位的信用狀況進行詳細審查。審查內容包括但不限于合作單位的財務報表、信用評級、過往付款記錄等。2.根據審查結果，財務部門評估賬期風險，提出賬期調整建議或風險提示。若認為賬期過長或存在較高風險，應與業務部門溝通協商，共同確定合理的賬期安排。3.財務審核通過后，在合同上簽署財務意見，并提交至公司管理層審批。（三）管理層審批1.公司管理層根據財務部門的審核意見、業務情況及公司戰略規劃，對合同賬期進行最終審批。2.對于重大業務合同或賬期較長的合同，管理層應組織相關部門進行專題討論，綜合考慮各方面因素后做出決策。3.經管理層審批通過的合同，由業務部門負責與合作單位簽訂，并確保賬期條款準確無誤地落實到合同中。（四）變更審批1.在合同執行過程中，如因特殊原因需要變更賬期，業務部門應提出書面申請，說明變更原因、變更后的賬期安排及對公司財務狀況和業務的影響。2.申請經財務部門審核、公司管理層審批同意后方可生效。變更后的賬期應及時通知合作單位，并以書面形式確認。四、合作單位信用評估與管理（一）信用評估指標體系1.財務狀況：包括資產負債率、流動比率、速動比率、盈利能力、償債能力等指標。2.經營業績：如近年度營業收入、凈利潤、市場份額等表現。3.信用記錄：過往與其他企業合作的付款記錄、是否存在逾期欠款、涉訴情況等。4.行業口碑：在行業內的聲譽、與上下游企業的合作關系等。（二）信用評估周期1.對于長期合作單位，每年進行一次全面的信用評估，更新信用等級。2.新合作單位在合作初期進行首次信用評估，根據評估結果確定初始賬期。合作過程中，如出現重大經營變化或信用風險事件，應及時進行重新評估。（三）信用等級劃分1.優秀（AAA級）：財務狀況良好，經營業績突出，信用記錄良好，行業口碑佳，具備較強的償債能力和合作價值。2.良好（AA級）：財務狀況較為穩健，經營業績穩定，信用記錄較好，行業口碑較好，有一定的合作風險把控能力。3.一般（A級）：財務狀況基本正常，經營業績一般，信用記錄無重大瑕疵，行業口碑普通，存在一定的合作風險。4.較差（BBB級及以下）：財務狀況存在一定問題，經營業績波動較大，信用記錄有不良情況，行業口碑較差，合作風險較高。（四）不同信用等級對應的賬期政策1.AAA級合作單位：給予最長賬期，但需在合同簽訂前與財務部門協商確定具體期限。在合作過程中，可享受優先付款、一定比例的預付款等優惠政策。2.AA級合作單位：賬期適中，根據業務情況和歷史合作表現確定。在同等條件下，優先考慮增加業務合作機會。3.A級合作單位：賬期相對較短，需嚴格監控業務進度和款項回收情況。加強合同執行過程中的溝通與管理，確保款項按時足額收回。4.BBB級及以下合作單位：原則上不給予賬期，需采用現款現貨或預付款等方式進行合作。如確需合作，應要求提供額外的擔保或采取其他風險防控措施。（五）信用動態管理1.建立合作單位信用檔案，記錄每次信用評估結果、賬期執行情況、業務往來明細等信息。2.定期跟蹤合作單位的信用狀況變化，如發現信用等級下降或出現信用風險預警信號，及時調整賬期政策，并與合作單位溝通協商解決措施。3.對于信用良好的合作單位，給予適當的信用激勵，如增加合作額度、放寬賬期等；對于信用不良的合作單位，采取限制合作規模、縮短賬期、暫停合作等懲罰措施。五、賬期執行與監控（一）業務部門職責1.在業務開展過程中，嚴格按照合同約定的賬期條款執行，確保業務進度與款項回收同步推進。2.負責與合作單位保持密切溝通，及時了解業務進展和款項支付情況，協調解決合作過程中出現的問題。3.按照公司規定的時間節點，向財務部門提供業務執行情況報告，包括發票開具情況、款項催收進度等信息。（二）財務部門職責1.負責賬期的核算與監控，定期統計各合作單位的賬期執行情況，編制賬齡分析表。2.根據賬齡分析結果，及時向業務部門發出風險預警，督促業務部門加快款項催收工作。3.審核業務部門提交的發票開具申請，確保發票開具符合規定，并跟蹤發票傳遞及款項到賬情況。4.負責與合作單位進行款項對賬工作，核實賬目差異，及時處理異常情況。（三）催款流程1.當款項臨近賬期時，財務部門向業務部門發送催款提醒函，告知業務部門及時跟進款項回收事宜。2.業務部門收到催款提醒函后，安排專人與合作單位溝通催款，了解款項未支付的原因，并協商確定付款計劃。3.如合作單位逾期仍未支付款項，業務部門應再次與其溝通催款，發送正式催款函，并告知逾期可能產生的不利后果。4.對于多次催款無果的情況，業務部門應及時向公司管理層匯報，并協同財務部門采取進一步的催款措施，如暫停業務合作、通過法律途徑追討欠款等。（四）賬期監控報表1.財務部門每月編制賬期監控報表，詳細反映各合作單位的賬期執行情況、逾期賬款情況、信用等級變化等信息。2.賬期監控報表應提交至公司管理層及相關部門負責人，為管理層決策提供數據支持，同時便于各部門及時了解賬期管理動態，協同開展工作。六、逾期賬款管理（一）逾期賬款界定超過合同約定賬期仍未收回的款項即為逾期賬款。（二）逾期賬款處理流程1.財務部門發現逾期賬款后，應立即啟動逾期賬款處理程序，通知業務部門進行催收，并記錄逾期賬款的詳細信息，包括逾期金額、逾期時間、合作單位名稱等。2.業務部門按照催款流程與合作單位溝通協商，制定具體的還款計劃，并跟蹤還款計劃的執行情況。3.對于逾期時間較長、金額較大的賬款，公司可成立專項工作小組，由業務部門、財務部門、法務部門等相關人員組成，共同研究解決方案，必要時采取法律手段追討欠款。4.在逾期賬款處理過程中，財務部門應定期對逾期賬款進行跟蹤分析，評估逾期賬款的回收可能性，及時調整處理策略。5.每筆逾期賬款處理完畢后，業務部門應提交書面報告，說明逾期賬款產生的原因、處理過程及結果等情況，財務部門負責將相關信息更新至賬期監控報表及合作單位信用檔案中。（三）逾期賬款責任追究1.對于因業務部門工作失誤或管理不善導致逾期賬款產生的，公司將視情節輕重對相關責任人進行問責。2.問責方式包括但不限于批評教育、績效扣分、經濟處罰等。如逾期賬款給公司造成重大經濟損失的，將依法追究相關責任人的法律責任。3.建立逾期賬款責任追究長效機制，通過定期總結分析逾期賬款案例，查找管理漏洞，完善相關制度和流程，防止類似問題再次發生。七、特殊情況處理（一）不可抗力因素1.因不可抗力因素導致合同無法正常履行或付款延遲的，合作雙方應及時溝通協商，提供相關證明文件，并根據實際情況調整賬期或付款計劃。2.不可抗力因素消除后，雙方應盡快恢復業務合作，并按照協商確定的方式處理逾期款項。（二）合作單位破產清算1.如合作單位進入破產清算程序，公司應及時向管理人申報債權，并按照法律規定的程序參與破產財產分配。2.財務部門應會同業務部門對該合作單位的應收賬款進行全面清理，評估可回收金額，并及時調整賬期執行情況和財務報表數據。（三）其他特殊情況對于其他特殊情況導致的賬期問題，如業務糾紛、政策調整等，公司應組織相關部門進行專題研究，