衛(wèi)生院支付審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支付行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生院資金安全、合理、有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本支付審計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工涉及的各類資金支付活動(dòng)，包括但不限于人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購、設(shè)備購置、基建維修、辦公費(fèi)用等支出。（三）基本原則1.合法性原則：支付行為必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：支付所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證、票據(jù)等資料真實(shí)、完整、有效。3.合理性原則：支付事項(xiàng)應(yīng)具有合理性，符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和成本效益原則。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行支付審批流程，明確各層級(jí)審批權(quán)限，確保支付審批程序規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全支付審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。二、支付審批流程（一）支付申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫支付申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支付事由、收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行、支付金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料。2.支付申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及必要性。（二）部門初審1.財(cái)務(wù)部門收到支付申請(qǐng)單及相關(guān)資料后，對(duì)憑證的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。2.初審內(nèi)容包括：支付申請(qǐng)單填寫是否規(guī)范、證明材料是否齊全且符合要求、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?.財(cái)務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，在支付申請(qǐng)單上簽署意見并蓋章。（三）分級(jí)審批1.小額支付審批：金額在[X]元以下的支付申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審查支付的必要性、資金來源及支付風(fēng)險(xiǎn)等因素，簽署審批意見。2.中等金額支付審批：金額在[X]元至[X]元之間的支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副院長審批。分管財(cái)務(wù)的副院長需對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)估，包括財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求、預(yù)算執(zhí)行情況等，審批通過后簽署意見。3.大額支付審批：金額在[X]元以上的支付申請(qǐng)，實(shí)行集體決策審批。由院長組織召開院長辦公會(huì)或?qū)ｎ}會(huì)議，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員參加。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員詳細(xì)匯報(bào)支付事項(xiàng)的背景、內(nèi)容、金額、支付方式等情況，財(cái)務(wù)人員介紹資金安排及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見。參會(huì)人員充分發(fā)表意見，對(duì)支付事項(xiàng)的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審議，形成集體決策意見。院長根據(jù)集體決策結(jié)果簽署審批意見。（四）支付執(zhí)行1.經(jīng)審批通過的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式及時(shí)辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于支票、匯票等票據(jù)支付，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫和使用，確保票據(jù)安全。3.對(duì)于網(wǎng)上銀行支付，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的操作權(quán)限和審批流程，操作人員應(yīng)妥善保管個(gè)人賬號(hào)及密碼，防止信息泄露。（五）支付記錄與歸檔1.財(cái)務(wù)部門在完成支付后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄支付日期、金額、收款單位等信息，確保財(cái)務(wù)賬目清晰、準(zhǔn)確。2.支付申請(qǐng)單及相關(guān)證明材料作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔保存，按照檔案管理規(guī)定的期限和要求妥善保管，以備查閱和審計(jì)。三、審計(jì)監(jiān)督職責(zé)（一）內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.定期對(duì)衛(wèi)生院支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，審查支付審批流程的執(zhí)行情況、支付憑證的真實(shí)性和合規(guī)性、資金使用的合理性和效益性等。2.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。3.對(duì)重大支付事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查支付事項(xiàng)的背景、決策過程、資金流向等，防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)衛(wèi)生院支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)資料和解釋說明，協(xié)助完成審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)有權(quán)拒絕辦理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，檢查支付憑證的審核情況、審批手續(xù)的完備性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（三）其他部門監(jiān)督職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門做好支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作，對(duì)本部門發(fā)生的支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。2.如發(fā)現(xiàn)支付業(yè)務(wù)存在問題或異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門報(bào)告，并協(xié)助進(jìn)行調(diào)查處理。四、支付風(fēng)險(xiǎn)防控（一）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，關(guān)注資金流動(dòng)情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行情況等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金安排、優(yōu)化支付流程、加強(qiáng)成本控制等，防范支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）加強(qiáng)合同管理1.涉及支付的各類合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、支付條款、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查支付條款是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定和衛(wèi)生院利益，避免潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)。3.合同執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同履行情況，按照合同約定辦理支付手續(xù)，確保支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。如因特殊情況需要變更合同支付條款，應(yīng)按照合同變更程序進(jìn)行審批，并通知財(cái)務(wù)部門。（三）防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)資金賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開立、變更、撤銷等審批制度，確保資金賬戶安全。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，防范資金被盜用或挪用的風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。（四）加強(qiáng)人員培訓(xùn)與教育1.定期組織財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等相關(guān)人員進(jìn)行支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度、支付審批流程等知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.開展職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的責(zé)任心和廉潔自律意識(shí)，防止因人為因素導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支付資金。2.支付申請(qǐng)資料虛假、偽造或篡改。3.超越審批權(quán)限進(jìn)行支付審批。4.未按照規(guī)定的支付方式和流程辦理支付業(yè)務(wù)。5.因工作失誤導(dǎo)致支付錯(cuò)誤或延誤。6.其他違反本支付審計(jì)管理制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支付行為，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.責(zé)令違規(guī)責(zé)任人限期整改，追回違規(guī)支付的資金或采取其他補(bǔ)救措施，避免衛(wèi)生院遭受損失。3.根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過