公司現(xiàn)金屬于誰(shuí)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司現(xiàn)金的歸屬權(quán)及相關(guān)管理規(guī)定，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)的管理和操作。（三）基本原則1.明確歸屬原則：公司現(xiàn)金歸屬于公司法人，任何個(gè)人或部門不得擅自占有、挪用公司現(xiàn)金。2.合規(guī)操作原則：現(xiàn)金的收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。3.職責(zé)分離原則：涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位應(yīng)相互分離、相互制約，避免出現(xiàn)舞弊行為。4.安全保障原則：采取有效措施確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、遺失等情況發(fā)生。二、現(xiàn)金的定義與范圍（一）現(xiàn)金的定義本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金等價(jià)物。（二）現(xiàn)金的范圍1.庫(kù)存現(xiàn)金：公司財(cái)務(wù)部門存放于公司內(nèi)的現(xiàn)鈔，用于日常零星開(kāi)支。2.銀行存款：公司存入銀行的各類款項(xiàng)，包括活期存款、定期存款等，可通過(guò)支票、網(wǎng)銀等方式隨時(shí)支取用于支付的資金。3.其他現(xiàn)金等價(jià)物：指公司持有的期限短（一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。三、現(xiàn)金歸屬權(quán)的明確（一）公司法人主體的現(xiàn)金所有權(quán)公司作為獨(dú)立的法人主體，對(duì)其所有現(xiàn)金資產(chǎn)擁有法定的所有權(quán)。公司的現(xiàn)金來(lái)源于股東投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入、融資所得等合法渠道，均歸屬于公司整體，用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展建設(shè)以及履行社會(huì)責(zé)任等方面。（二）禁止個(gè)人或部門非法占有公司現(xiàn)金1.公司員工不得私自截留、挪用公司現(xiàn)金用于個(gè)人消費(fèi)、投資或其他非公司業(yè)務(wù)目的。2.各部門不得以任何形式設(shè)立“小金庫(kù)”，將應(yīng)上繳公司的現(xiàn)金收入私自留存或轉(zhuǎn)移。四、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)所取得的現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)銷款項(xiàng)、預(yù)收賬款等。公司收到的各種押金、保證金及其他應(yīng)收款項(xiàng)的現(xiàn)金收回。公司獲得的投資收益、政府補(bǔ)貼等其他收入的現(xiàn)金流入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)并取得現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證。收款憑證應(yīng)注明日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等詳細(xì)信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員應(yīng)在每日下班前將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及收款憑證一并交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)收款憑證和現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù)，并登記現(xiàn)金日記賬。特殊情況處理：如因客戶原因無(wú)法及時(shí)開(kāi)具收款憑證的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收款后的[X]個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，并將情況告知財(cái)務(wù)部門。對(duì)于金額較大的現(xiàn)金收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)安排專人進(jìn)行跟進(jìn)，確保款項(xiàng)安全及時(shí)入賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資薪金等。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。公司對(duì)外投資、捐贈(zèng)等支出。其他符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程費(fèi)用申請(qǐng)：各部門員工因工作需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、必要性以及是否符合公司相關(guān)制度規(guī)定。對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)退回申請(qǐng)，并要求申請(qǐng)人補(bǔ)充或修改相關(guān)信息。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表后，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，并向申請(qǐng)人說(shuō)明原因。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司的審批權(quán)限規(guī)定，費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)需經(jīng)相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般情況下，金額較小的支出由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的支出需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)方可進(jìn)入報(bào)銷流程。報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，安排現(xiàn)金支付。對(duì)于符合銀行轉(zhuǎn)賬支付條件的支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金使用量。在支付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)收款人信息，確保支付款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。五、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額設(shè)定公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，合理設(shè)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后確定。一般情況下，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)滿足公司[X]個(gè)工作日的日常零星開(kāi)支需要。（二）庫(kù)存現(xiàn)金保管1.存放地點(diǎn)：公司庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放于專門的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在財(cái)務(wù)部門的安全區(qū)域，并有相應(yīng)的防護(hù)設(shè)施。2.保管人員：庫(kù)存現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度。保管人員不得兼任其他可能影響現(xiàn)金安全管理的職務(wù)。3.安全防范措施：為確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，財(cái)務(wù)部門應(yīng)安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，對(duì)存放現(xiàn)金的區(qū)域進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全防范意識(shí)，防止現(xiàn)金被盜、遺失等情況發(fā)生。（三）庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)周期：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期為每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織一次全面的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)盤。2.盤點(diǎn)方法：現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬逐筆核對(duì)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)。在盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的票面金額、真?zhèn)我约笆欠翊嬖诎讞l抵庫(kù)等情況。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理：如現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)差異報(bào)告。對(duì)于盤盈或盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于人為原因造成的現(xiàn)金損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、銀行存款管理（一）銀行賬戶開(kāi)設(shè)與管理1.開(kāi)設(shè)原則：公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，遵循安全、方便、效益的原則，選擇具有良好信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量高的銀行作為開(kāi)戶行。2.開(kāi)設(shè)審批：公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提供開(kāi)設(shè)賬戶的必要性、用途、預(yù)計(jì)資金流量等相關(guān)資料。3.賬戶管理：公司應(yīng)按照銀行的要求，妥善保管銀行賬戶的相關(guān)資料，包括開(kāi)戶許可證、印鑒卡、密碼等。銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）銀行存款收支業(yè)務(wù)流程1.收款業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員收到銀行存款收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)票據(jù)或收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，核對(duì)收款金額、來(lái)源等信息無(wú)誤后，及時(shí)將款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。在收到銀行收款回單后，登記銀行存款日記賬。2.付款業(yè)務(wù)流程費(fèi)用申請(qǐng)：同現(xiàn)金支出管理中的費(fèi)用申請(qǐng)流程。審批流程：同現(xiàn)金支出管理中的審批流程。支付操作：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。支付前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)付款金額、收款人信息、賬號(hào)等，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。支付完成后，應(yīng)及時(shí)獲取銀行付款回單，并登記銀行存款日記賬。七、現(xiàn)金內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.崗位分離：公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。涉及現(xiàn)金收支的崗位包括出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審批崗位等，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得擅自辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3.憑證審核：加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每一張現(xiàn)金收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證應(yīng)拒絕受理。4.定期輪崗：對(duì)涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位實(shí)行定期輪崗制度，一般每[X]年輪崗一次。通過(guò)輪崗，減少因長(zhǎng)期從事同一崗位工作可能產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)促進(jìn)員工全面熟悉公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，檢查賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符情況。2.專項(xiàng)檢查：公司應(yīng)定期組織對(duì)現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，由內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)部門牽頭，對(duì)公司各部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支審批程序的執(zhí)行情況、庫(kù)存現(xiàn)金管理情況、銀行存款管理情況等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.舉報(bào)機(jī)制：建立健全現(xiàn)金業(yè)務(wù)舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)公司員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金收支違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。公司應(yīng)設(shè)立專門的舉報(bào)郵箱或電話，并對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。對(duì)于經(jīng)查實(shí)的舉報(bào)事項(xiàng)，給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。八、違反現(xiàn)金管理制度的處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自挪用公司現(xiàn)金用于個(gè)人或其他非公司業(yè)務(wù)用途。2.截留、隱匿公司現(xiàn)金收入，不按規(guī)定入賬。3.違反現(xiàn)金支出審批程序，擅自支付現(xiàn)金。4.坐支現(xiàn)金，即直接用收入的現(xiàn)金支付支出。5.庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符，未及時(shí)查明原因并處理。6.偽造、變?cè)飕F(xiàn)金收支憑證。7.其他違反公司現(xiàn)金管理制度的行為。（二）處理措施1.批評(píng)教育：對(duì)于初次違反現(xiàn)金管理制度且情節(jié)較輕的員工，公司將給予批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正違規(guī)行為，并進(jìn)行書面檢討。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的員工，公司將根據(jù)損失金額的大小，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。處罰金額從員工工資、獎(jiǎng)金中扣除，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為損失金額的[X]%[X]%。3.紀(jì)律處分：對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度情節(jié)較為嚴(yán)重的員工，公司將給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職等紀(jì)律處分，并視情節(jié)