體彩中心資產管理制度一、總則（一）目的為加強體彩中心資產管理，維護資產安全與完整，提高資產使用效益，保障體育彩票事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于體彩中心各部門及下屬單位的所有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.資產管理與預算管理相結合原則。根據預算安排購置、使用資產，提高資產配置效率。2.實物管理與價值管理相結合原則。既要做好資產實物的登記、保管、清查等工作，又要準確核算資產價值。3.資產管理與財務管理相結合原則。財務部門負責資產價值核算與監督，資產使用部門負責實物管理，相互配合、相互制約。4.所有權與使用權相分離原則。明確資產所有權歸屬體彩中心，各部門依法依規享有資產使用權。二、資產分類及定義（一）固定資產使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產六大類。（二）流動資產流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。（三）無形資產無形資產是指體彩中心擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。三、資產管理職責（一）管理部門職責1.負責制定、完善資產管理相關制度，并組織實施和監督檢查。2.負責資產的采購、驗收、入賬、登記、保管、調配、清查等日常管理工作。3.負責編制資產購置、處置等計劃，并按規定程序報批。4.負責對資產使用部門進行業務指導和培訓，提高資產使用效益。（二）財務部門職責1.負責資產的價值核算，定期與資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。2.負責審核資產購置、處置等費用支出，按規定進行賬務處理。3.參與資產清查盤點工作，提供相關財務資料。（三）使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用、維護和保管，確保資產安全、完整。2.配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，及時報告資產使用狀況和存在問題。3.嚴格按照規定用途使用資產，不得擅自出租、出借、處置資產。四、資產購置（一）購置計劃1.各部門根據工作需要和資產狀況，每年末提出下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、數量、用途、預算金額等。2.資產管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總審核，結合體彩中心預算安排和資產存量情況，編制年度資產購置計劃，報中心領導審批。（二）采購實施1.經批準的資產購置計劃由資產管理部門組織實施采購。采購方式包括政府采購、自行采購等，應嚴格按照相關法律法規和采購程序進行。2.采購過程中，要加強對供應商的資質審查和合同管理，確保采購資產的質量和售后服務。3.資產到貨后，資產管理部門要組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格的資產及時辦理入賬手續，登記固定資產卡片和明細賬；驗收不合格的資產，按照合同約定及時處理。五、資產入賬（一）入賬依據1.購置資產的發票、合同、驗收報告等原始憑證。2.自行建造資產的竣工決算報告。3.接受捐贈資產的相關證明文件。4.盤盈資產的盤盈報告。（二）入賬流程1.資產使用部門將驗收合格的資產相關資料提交給資產管理部門。2.資產管理部門核對資料無誤后，填寫固定資產入賬通知單，連同原始憑證一并交財務部門。3.財務部門審核入賬通知單和原始憑證，按照財務制度進行賬務處理，登記資產總賬和明細賬。六、資產日常管理（一）資產登記1.資產管理部門建立健全資產臺賬，對資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間、使用部門、存放地點等信息進行詳細登記。2.對固定資產要建立固定資產卡片，詳細記錄資產的各項信息，并粘貼在資產顯著位置。3.資產登記信息要及時更新，確保準確無誤。（二）資產保管1.資產使用部門應指定專人負責資產保管，落實保管責任。2.資產存放地點要相對固定，便于管理和清查。對貴重資產、危險資產等要采取特殊的保管措施。3.定期對資產進行檢查、維護和保養，確保資產處于良好使用狀態。（三）資產調配1.因工作需要，部門之間可以進行資產調配。資產調出部門填寫資產調配申請表，經資產管理部門審核、中心領導批準后辦理調配手續。2.資產調入部門收到調配資產后，應及時到資產管理部門辦理入賬和登記變更手續。3.資產調配應遵循合理、節約、高效的原則，確保資產得到充分利用。（四）資產出租出借1.體彩中心資產原則上不得出租出借。確需出租出借的，由資產管理部門提出申請，說明出租出借資產的名稱、數量、用途、期限、收益等情況，報中心領導審批。2.經批準出租出借的資產，要簽訂規范的租賃合同或協議，并按照規定進行管理和核算。出租出借收入要及時足額上繳財政。七、資產清查（一）清查范圍每年定期對體彩中心資產進行全面清查，清查范圍包括固定資產、流動資產、無形資產等。（二）清查方法1.采用實地盤點、賬目核對等方法進行清查。2.對固定資產要逐一盤點，核實資產的數量、規格、型號、使用狀況等；對流動資產要進行賬實核對，確保賬實相符。（三）清查結果處理1.資產清查結束后，資產管理部門要編制資產清查報告，如實反映資產清查情況。對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等資產，要查明原因，提出處理意見。2.盤盈資產要按照規定及時入賬；盤虧、毀損資產要按照審批權限報經批準后進行賬務處理。屬于責任事故造成的資產損失，要追究相關人員的責任。八、資產處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，性能落后、耗能高、效率低的資產。3.閑置、不需用的資產。4.因自然災害等不可抗力因素造成毀損、滅失的資產。5.盤虧、呆賬及非正常損失的資產。（二）處置方式1.報廢。對已喪失使用功能或維修成本過高的資產，經技術鑒定后予以報廢。2.出售。對閑置、不需用且有使用價值的資產，按照規定進行公開出售。3.捐贈。將符合條件的資產捐贈給有關單位或個人。4.核銷。對盤虧、呆賬及非正常損失的資產，按照規定程序進行核銷。（三）處置程序1.資產使用部門提出資產處置申請，說明處置資產的名稱、數量、原值、凈值、處置原因、處置方式等情況。2.資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，并組織相關人員對擬處置資產進行技術鑒定。3.財務部門對資產處置涉及的財務事項進行審核。4.經審核同意后，報中心領導審批。重大資產處置事項需報上級主管部門批準。5.按照審批意見組織實施資產處置，處置收入及時足額上繳財政。九、資產信息化管理（一）建立資產信息系統利用現代信息技術，建立體彩中心資產信息系統，實現資產的動態管理。資產信息系統應涵蓋資產購置、入賬、使用、清查、處置等全過程信息，為資產管理決策提供數據支持。（二）數據錄入與維護資產管理部門負責資產信息系統的數據錄入和維護工作，確保數據的準確性、完整性和及時性。資產信息發生變更時，要及時在系統中更新。（三）信息查詢與分析各部門根據工作需要，可以通過資產信息系統查詢資產相關信息。資產管理部門要定期對資產信息進行分析，為資產配置、使用效益評估等提供依據。十、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.建立健全資產管理監督檢查機制，定期或不定期對資產管理情況進行檢查。2.監督檢查內容包括資產管理制度執行情況、資產購置、入賬、日常管理、清查、處置等環節的工作情況。（二）責任追究1.對在資產管理工作中違反本制度規定，擅自購置、處置資產，造成資產損失浪費的單