上市公司子公司管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)上市公司對(duì)子公司的管理與控制，規(guī)范子公司的運(yùn)作，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)營(yíng)，保障上市公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上市公司直接或間接控股的子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略協(xié)同原則：子公司的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)與上市公司整體戰(zhàn)略保持一致，在上市公司戰(zhàn)略框架下，制定適合自身發(fā)展的具體戰(zhàn)略規(guī)劃。2.規(guī)范運(yùn)作原則：子公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)、上市公司章程及本制度的要求，建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。3.有效管控原則：上市公司通過(guò)對(duì)子公司的重大事項(xiàng)決策、人事、財(cái)務(wù)等方面的管控，確保子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合上市公司整體利益。4.獨(dú)立運(yùn)營(yíng)原則：在上市公司的統(tǒng)一管理下，子公司享有獨(dú)立的法人地位，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，充分發(fā)揮其積極性和創(chuàng)造性。二、管理體制（一）上市公司對(duì)子公司的管理模式上市公司通過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，依據(jù)法律法規(guī)及公司章程對(duì)子公司進(jìn)行管理。上市公司向子公司委派董事、監(jiān)事，推薦高級(jí)管理人員，通過(guò)其在子公司治理機(jī)構(gòu)中的作用，貫徹上市公司的戰(zhàn)略意圖，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的有效管控。（二）子公司治理結(jié)構(gòu)1.股東會(huì)：子公司股東會(huì)是其權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事等職權(quán)。2.董事會(huì)：子公司董事會(huì)是其決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案等職權(quán)。上市公司推薦的董事應(yīng)在董事會(huì)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，確保子公司的決策符合上市公司整體利益。3.監(jiān)事會(huì)：子公司監(jiān)事會(huì)是其監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使檢查公司財(cái)務(wù)、對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督等職權(quán)。4.管理層：子公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東會(huì)、董事會(huì)的決議，主持子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。三、重大事項(xiàng)管理（一）重大事項(xiàng)范圍1.發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃：子公司的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。2.投資決策：包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資、重大資產(chǎn)處置等。3.融資活動(dòng)：包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。4.對(duì)外擔(dān)保：子公司為他人提供擔(dān)保的行為。5.關(guān)聯(lián)交易：子公司與上市公司及其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。6.重大合同：標(biāo)的金額較大、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重大影響的合同。7.利潤(rùn)分配：子公司的利潤(rùn)分配方案。8.重要人事任免：子公司高級(jí)管理人員的任免等。9.其他重大事項(xiàng)：可能對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、聲譽(yù)等產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。（二）決策程序1.子公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)的內(nèi)部審議程序：首先由相關(guān)部門或人員提出議案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交子公司管理層討論。管理層討論通過(guò)后，提交子公司董事會(huì)審議；董事會(huì)審議通過(guò)后，屬于需經(jīng)股東會(huì)審議的事項(xiàng)，提交股東會(huì)審議。2.上市公司對(duì)子公司重大事項(xiàng)的審批：子公司在提交重大事項(xiàng)議案前，應(yīng)將相關(guān)材料報(bào)送上市公司備案。上市公司根據(jù)本制度及相關(guān)規(guī)定，對(duì)子公司重大事項(xiàng)進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)。對(duì)于需經(jīng)上市公司董事會(huì)或股東會(huì)審議的子公司重大事項(xiàng)，子公司應(yīng)按照上市公司要求履行相應(yīng)程序。3.重大事項(xiàng)的信息披露：子公司重大事項(xiàng)涉及信息披露的，應(yīng)按照上市公司信息披露管理辦法的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。（三）投資管理1.投資決策：子公司的投資項(xiàng)目應(yīng)符合上市公司的發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)布局，在投資前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案、經(jīng)濟(jì)效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。2.投資審批：子公司的投資項(xiàng)目需按照本制度規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，上市公司應(yīng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，并報(bào)上市公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。3.投資實(shí)施與監(jiān)控：子公司應(yīng)按照投資計(jì)劃組織實(shí)施投資項(xiàng)目，定期向上市公司報(bào)告投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。上市公司對(duì)子公司投資項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。4.投資后評(píng)價(jià)：投資項(xiàng)目完成后，子公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行投資后評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)投資決策提供參考。上市公司可對(duì)子公司的投資后評(píng)價(jià)情況進(jìn)行抽查。（四）融資管理1.融資計(jì)劃：子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，制定年度融資計(jì)劃，并報(bào)上市公司備案。融資計(jì)劃應(yīng)包括融資規(guī)模、融資方式、融資用途、融資成本等內(nèi)容。2.融資審批：子公司的融資事項(xiàng)需按照本制度規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。對(duì)于重大融資事項(xiàng)，上市公司應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，并報(bào)上市公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。3.融資風(fēng)險(xiǎn)管理：子公司應(yīng)加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制融資規(guī)模和融資成本，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。上市公司可對(duì)子公司的融資風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（五）對(duì)外擔(dān)保管理1.擔(dān)保原則：子公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵循謹(jǐn)慎、公平、公正的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。2.擔(dān)保審批：子公司對(duì)外擔(dān)保需按照本制度規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。對(duì)于重大擔(dān)保事項(xiàng)，上市公司應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，并報(bào)上市公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。3.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理：子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)被擔(dān)保對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，定期跟蹤擔(dān)保事項(xiàng)的進(jìn)展情況，及時(shí)采取措施防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。上市公司可對(duì)子公司的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（六）關(guān)聯(lián)交易管理1.關(guān)聯(lián)交易原則：子公司與上市公司及其關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循平等、自愿、等價(jià)、有償?shù)脑瓌t，不得損害上市公司及其他股東的利益。2.關(guān)聯(lián)交易審批：子公司的關(guān)聯(lián)交易需按照本制度規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，上市公司應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，并報(bào)上市公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。3.關(guān)聯(lián)交易披露：子公司應(yīng)按照上市公司信息披露管理辦法的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息。（七）重大合同管理1.合同簽訂：子公司簽訂重大合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，確保合同的合法性、有效性和可操作性。重大合同應(yīng)報(bào)上市公司備案。2.合同執(zhí)行：子公司應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。上市公司可對(duì)子公司重大合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.合同變更與解除：子公司如需變更或解除重大合同，應(yīng)按照合同約定及本制度規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知合同對(duì)方。四、人事管理（一）高級(jí)管理人員管理1.任職資格：子公司高級(jí)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)和管理能力，符合國(guó)家法律法規(guī)及上市公司規(guī)定的任職條件。2.任免程序：上市公司向子公司推薦高級(jí)管理人員候選人，子公司按照其章程規(guī)定的程序進(jìn)行任免。子公司高級(jí)管理人員的任免情況應(yīng)報(bào)上市公司備案。3.考核與薪酬：上市公司建立對(duì)子公司高級(jí)管理人員的考核評(píng)價(jià)體系，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。子公司高級(jí)管理人員的薪酬待遇應(yīng)與其業(yè)績(jī)考核結(jié)果掛鉤，按照上市公司薪酬管理制度執(zhí)行。（二）員工招聘、培訓(xùn)與考核1.招聘：子公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，制定員工招聘計(jì)劃，并報(bào)上市公司備案。招聘工作應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選拔優(yōu)秀人才。2.培訓(xùn)：子公司應(yīng)建立員工培訓(xùn)體系，定期組織員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)上市公司備案。3.考核：子公司應(yīng)建立員工考核制度，定期對(duì)員工進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等的依據(jù)。員工考核情況應(yīng)報(bào)上市公司備案。（三）人事檔案管理子公司應(yīng)建立健全員工人事檔案管理制度，負(fù)責(zé)員工人事檔案的收集、整理、保管、查閱等工作。員工人事檔案應(yīng)包括員工基本信息、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)記錄、考核評(píng)價(jià)、薪酬福利等資料。五、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)管理制度1.子公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及上市公司財(cái)務(wù)管理制度的要求：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等行為。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：子公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)上市公司備案。3.財(cái)務(wù)審計(jì)：上市公司定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，或委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。子公司應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。（二）資金管理1.資金預(yù)算：子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算，并報(bào)上市公司備案。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金使用：子公司應(yīng)按照資金預(yù)算合理使用資金，確保資金安全、高效。重大資金支出需按照本制度規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。3.資金監(jiān)控：上市公司對(duì)子公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期檢查子公司的資金收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：子公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置需按照本制度規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。2.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)：子公司應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。六、審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.子公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：配備專職審計(jì)人員，定期對(duì)本公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)上市公司備案。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告：子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向子公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議。管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給上市公司。（二）外部審計(jì)上市公司按照法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)子公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。子公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。（三）監(jiān)督檢查1.上市公司建立對(duì)子公司的監(jiān)督檢查機(jī)制：定期或不定期對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括重大事項(xiàng)決策、人事管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面。2.監(jiān)督檢查方式：監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方式進(jìn)行。3.問(wèn)題整改：對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上市公司應(yīng)及時(shí)向子公司發(fā)出整改通知，要求子公司限期整改。子公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，并將整改情況及時(shí)報(bào)告上市公司。七、信息管理（一）信息報(bào)告1.子公司應(yīng)建立信息報(bào)告制度：定期向上市公司報(bào)告本公司的經(jīng)營(yíng)管理情況、財(cái)務(wù)狀況、重大事項(xiàng)進(jìn)展等信息。報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)告內(nèi)容與格式：信息報(bào)告的內(nèi)容與格式應(yīng)按照上市公司的要求執(zhí)行。報(bào)告應(yīng)包括文字說(shuō)明、數(shù)據(jù)報(bào)表、圖表等形式。3.報(bào)告頻率：子公司應(yīng)按照上市公司規(guī)定的時(shí)間和頻率報(bào)