中醫館資金使用管理制度總則1.目的為加強中醫館資金管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，保障中醫館各項業務的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中醫館內所有涉及資金收支的部門和人員。3.基本原則合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。合理性原則：資金使用應根據中醫館實際業務需要，遵循合理、必要的原則，杜絕浪費。計劃性原則：各項資金支出應納入年度預算計劃，嚴格按照預算執行。審批性原則：所有資金支出均需按規定的審批流程進行審批，未經批準不得支出。資金預算管理1.預算編制中醫館各部門應于每年年底前，根據本部門下一年度業務發展計劃和工作任務，編制本部門的資金預算草案，提交財務部門。財務部門負責匯總各部門預算草案，結合中醫館整體戰略目標和財務狀況，編制中醫館年度資金預算方案，報館領導審批。2.預算執行經批準的年度資金預算是中醫館資金使用的依據，各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算，應填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響，按原預算審批流程進行審批。3.預算監控與分析財務部門應定期對預算執行情況進行監控，及時掌握資金收支動態，對預算執行偏差較大的項目進行預警。每月末，財務部門應對預算執行情況進行分析，形成預算執行情況分析報告，提交館領導及各部門負責人，為決策提供參考。資金收入管理1.收入范圍中醫館的資金收入主要包括門診收入、住院收入、藥品銷售收入、醫療服務項目收入、培訓收入、科研項目收入以及其他業務收入等。2.收費管理收費部門應嚴格按照國家物價部門核定的收費標準收費，不得擅自提高或降低收費標準。收費人員應使用財政部門統一印制的收費票據，確保票據開具真實、準確、完整，并及時將款項上繳財務部門。財務部門應定期核對收費票據的使用情況，確保收費收入及時、足額入賬。3.收入核算與確認財務部門應按照權責發生制原則，對各項收入進行及時、準確的核算與確認。對于門診收入、住院收入等，應在提供醫療服務并取得相關收款憑證時確認收入；對于藥品銷售收入，應在藥品發出并取得相關收款憑證時確認收入。資金支出管理1.支出分類中醫館的資金支出主要分為人員經費支出、藥品及衛生材料支出、設備購置支出、修繕費支出、業務費支出、管理費支出以及其他支出等。2.審批流程日常費用支出：費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、內容、金額等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性及金額的準確性進行審核，審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報館領導審批。館領導審批通過后，財務部門予以報銷。重大支出項目：對于金額較大的設備購置、修繕工程等重大支出項目，應事先進行可行性研究和論證，編制項目預算和實施方案。項目實施部門應填寫重大支出項目申請表，附上項目可行性研究報告、預算方案等資料，報館領導審批。經館領導審批同意后，按照項目管理相關規定組織實施。項目實施過程中，應嚴格控制預算執行，確保項目質量。項目完成后，應進行驗收，并由項目實施部門提交項目決算報告。財務部門根據項目決算報告及相關審批文件進行結算報銷。3.支出標準各項支出應嚴格按照國家有關規定及中醫館內部制定的標準執行。如人員經費應按照國家工資政策及館內薪酬制度發放；藥品及衛生材料采購應遵循質優價廉原則，嚴格控制采購成本；業務費支出應根據實際業務需要合理安排，避免浪費。4.支付方式資金支付應根據不同情況，選擇合適的支付方式。對于金額較小的日常費用支出，可采用現金支付或銀行轉賬支付；對于金額較大的支出，應通過銀行轉賬等方式支付，確保資金支付安全。在進行資金支付時，應嚴格遵守銀行結算紀律，確保支付信息準確無誤。支付憑證應妥善保管，作為記賬依據。資金審批權限1.館領導審批權限中醫館重大資金支出項目、年度預算調整、對外投資、重大經濟合同簽訂等事項，需經館領導集體研究決策，并由館領導審批。單筆金額超過[X]元的資金支出，需報館領導審批。2.分管領導審批權限分管領導負責審批本部門業務范圍內的資金支出，審批金額在[X]元以下的日常費用支出。對于分管業務相關的重大支出項目，分管領導應在審核項目可行性及預算的基礎上，提出審核意見，報館領導審批。3.部門負責人審批權限部門負責人負責審批本部門人員的差旅費、辦公用品費等日常費用支出，審批金額在[X]元以下。部門負責人應對本部門費用支出的真實性、合理性負責，并在報銷憑證上簽署審批意見。資金風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對中醫館資金管理過程中可能面臨的風險進行識別與評估，如資金短缺風險、資金安全風險、預算執行風險等。通過風險評估，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。2.風險應對措施資金短缺風險：加強預算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。積極拓展業務渠道，增加收入來源，提高資金保障能力。與金融機構建立良好的合作關系，根據需要適時申請貸款，緩解資金壓力。資金安全風險：加強資金內部控制，嚴格執行資金審批流程，確保資金支付安全。定期對財務人員進行資金安全培訓，提高風險防范意識。安裝必要的財務軟件和安全防護設備，保障財務信息系統安全穩定運行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發現和處理異常情況。預算執行風險：強化預算剛性約束，嚴格控制預算調整。確需調整的，應按照規定程序審批。加強對預算執行情況的監控與分析，及時發現問題并采取措施加以解決。建立預算執行考核機制，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對執行不力的部門進行問責。資金監督與檢查1.內部監督中醫館內部審計部門應定期對資金使用情況進行審計監督，檢查資金使用是否符合規定的審批流程、預算安排及相關財務制度。審計部門應出具審計報告，對審計發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監督積極接受財政、稅務、審計等外部部門的監督檢查，如實提供相關資料，配合做好監督檢查工作。對于外部監督檢查提出的問題，應及時整改，并將整改情況報告館領導及相關部門。財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責負責中醫館財務管理工作的全面規劃與組織實施，制定財務管理制度和工作流程。組織編制和執行年度資金預算，監控預算執行情況，定期進行財務分析，為館領導決策提供財務依據。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓與考核，提高財務人員業務素質。協調與財政、稅務、銀行等相關部門的關系，確保中醫館財務工作順利開展。2.會計崗位職責按照國家財務制度和會計法規，進行會計核算，編制財務報表，及時、準確反映中醫館財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證的合法性、合規性和真實性，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，協助資產管理部門進行財產清查。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付準確無誤。根據審核通過的記賬憑證，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價