中醫(yī)館公司財務(wù)管理制度一、總則1.目的為規(guī)范中醫(yī)館公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。系統(tǒng)性原則：建立健全財務(wù)管理制度體系，涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司價值最大化。內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全和財務(wù)活動的合規(guī)性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。2.會計人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。3.會計人員職責(zé)會計主管職責(zé)：負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和組織實施；組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)；審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高會計人員素質(zhì)。會計職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表；負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算和管理，及時準(zhǔn)確記錄財務(wù)收支情況；參與公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作；協(xié)助會計主管完成其他財務(wù)工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和財務(wù)印章等重要物品；協(xié)助會計做好資金核算和財務(wù)報表編制工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、會計核算1.會計核算原則公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置和登記，定期進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送公司管理層和相關(guān)部門。5.會計電算化公司推行會計電算化管理，使用符合國家規(guī)定的會計軟件進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。會計電算化系統(tǒng)應(yīng)具備完善的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制：每年第四季度，公司財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營情況等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎、合理的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點監(jiān)控和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后或可能無法完成預(yù)算指標(biāo)的情況，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施加以解決。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對完成預(yù)算指標(biāo)的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。預(yù)算考核結(jié)果作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定確認(rèn)收入，收入應(yīng)在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、且收入的金額能夠可靠計量時予以確認(rèn)。2.收費項目與標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)明確各項收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，并向社會公示。收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.收費管理公司收費應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點和核銷。加強(qiáng)對收費環(huán)節(jié)的管理，確保收費準(zhǔn)確、及時、足額。收費人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，不得擅自減免或截留收入。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的收取情況，定期與財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保收入賬實相符。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費用控制措施成本費用預(yù)算控制：公司根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算安排，對各項成本費用進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，不得超預(yù)算開支。成本費用審批制度：建立健全成本費用審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。成本費用分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。通過成本費用分析，提出改進(jìn)成本費用管理的建議和措施，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。3.成本費用分類管理藥品成本：加強(qiáng)藥品采購管理，合理控制藥品庫存，降低藥品采購成本。建立藥品成本核算制度，準(zhǔn)確核算藥品進(jìn)價、售價和銷售成本，提高藥品銷售毛利率。醫(yī)療服務(wù)成本：規(guī)范醫(yī)療服務(wù)流程，提高醫(yī)療服務(wù)效率，降低醫(yī)療服務(wù)成本。加強(qiáng)對醫(yī)療設(shè)備、耗材等物資的管理，合理控制物資消耗，降低物資采購成本。人員費用：按照國家法律法規(guī)和公司薪酬制度，合理確定員工薪酬水平，控制人員費用支出。加強(qiáng)人力資源管理，優(yōu)化人員配置，提高勞動生產(chǎn)率，降低單位人工成本。其他費用：對辦公費、水電費、差旅費等其他費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，制定費用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費用審批和報銷管理，杜絕不合理開支。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理。現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取措施進(jìn)行追收，降低壞賬損失風(fēng)險。存貨：包括藥品、醫(yī)療器械、耗材等。加強(qiáng)存貨采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤點制度，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和成本效益原則。固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。對閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)核算：公司對擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)管理：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。對無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、使用等情況進(jìn)行登記和核算，及時掌握無形資產(chǎn)的價值變動情況。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。按時足額繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得損害國家利益和公司聲譽(yù)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。及時關(guān)注國家稅收法律法規(guī)和政策的變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定，避免因稅務(wù)風(fēng)險給公司造成損失。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)過公司管理層審核后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，幫助公司發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。同時，財務(wù)分析報告也可作為公司對外披露財務(wù)信息的參考資料。十、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制制度進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)信息披露的重要依據(jù)，接受社會公眾的監(jiān)督。3.財務(wù)檢查公司財務(wù)部門應(yīng)定期對所屬各部門的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查，加強(qiáng)對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保公司財務(wù)管理工作規(guī)范有序。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)印章等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)按照國家規(guī)定的會計檔案管理辦法，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.財務(wù)檔案保管期限財