2025年注冊稅務師稅法二稅收稽查綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，取得銷項稅額17萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額14萬元；（3）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（4）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.4B.2.6C.3.8D.4.22.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，取得銷項稅額34萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額28萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額4.8萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.6B.2.8C.3.2D.4.83.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，取得銷項稅額51萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額42萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額7.2萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.2.4B.3.6C.4.8D.6.04.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，取得銷項稅額68萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額56萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3.2B.4.4C.5.6D.6.85.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，取得銷項稅額85萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額12萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.4.0B.5.2C.6.4D.7.66.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額600萬元，取得銷項稅額102萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額84萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額14.4萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5.6B.7.2C.8.8D.10.47.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額700萬元，取得銷項稅額119萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額98萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額16.8萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.0B.7.6C.9.2D.10.88.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額800萬元，取得銷項稅額136萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額112萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額19.2萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.7.2B.8.8C.10.4D.12.09.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額900萬元，取得銷項稅額153萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額126萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額21.6萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.0B.9.6C.11.2D.12.810.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，取得銷項稅額171萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額140萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額23.2萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.9.6B.11.2C.12.8D.14.4二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應視同銷售貨物（）？A.將自產貨物用于非應稅項目B.將自產貨物用于集體福利C.將自產貨物用于個人消費D.將自產貨物用于投資2.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應征收增值稅（）？A.銷售貨物B.購進原材料C.購進固定資產D.購進小汽車自用3.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應繳納增值稅（）？A.銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元B.購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額14萬元C.購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元D.購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元4.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應視同銷售貨物（）？A.將自產貨物用于非應稅項目B.將自產貨物用于集體福利C.將自產貨物用于個人消費D.將自產貨物用于投資5.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應征收增值稅（）？A.銷售貨物B.購進原材料C.購進固定資產D.購進小汽車自用6.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應繳納增值稅（）？A.銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元B.購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額28萬元C.購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額4.8萬元D.購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元7.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應視同銷售貨物（）？A.將自產貨物用于非應稅項目B.將自產貨物用于集體福利C.將自產貨物用于個人消費D.將自產貨物用于投資8.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應征收增值稅（）？A.銷售貨物B.購進原材料C.購進固定資產D.購進小汽車自用9.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應繳納增值稅（）？A.銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元B.購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額42萬元C.購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額7.2萬元D.購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元10.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務應視同銷售貨物（）？A.將自產貨物用于非應稅項目B.將自產貨物用于集體福利C.將自產貨物用于個人消費D.將自產貨物用于投資三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅專用發票是指專門用于記載納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務而收取增值稅款的專用發票。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物，可以取得增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以自行決定是否開具增值稅專用發票。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以不開具增值稅專用發票。（）6.增值稅一般納稅人購進貨物，可以取得增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）8.增值稅一般納稅人購進貨物，可以取得增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）10.增值稅一般納稅人購進貨物，可以取得增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。（）四、計算題要求：根據下列業務，計算并填寫正確的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，取得銷項稅額25.5萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額3.6萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元；（5）將自產貨物無償贈送他人，視同銷售。請計算該企業當月應繳納的增值稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。六、論述題要求：論述增值稅的征收范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。銷項稅額為17萬元，進項稅額為14萬元，故應納稅額為17-14=3萬元。銷售貨物無償贈送他人視同銷售，應計算銷項稅額，但無具體金額，故不考慮。因此，應繳納的增值稅為1.4萬元。2.答案：B解析思路：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。銷項稅額為34萬元，進項稅額為28萬元，故應納稅額為34-28=6萬元。購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額4.8萬元，購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元，均不計入進項稅額。因此，應繳納的增值稅為2.8萬元。3.答案：C解析思路：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。銷項稅額為51萬元，進項稅額為42萬元，故應納稅額為51-42=9萬元。購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額7.2萬元，購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元，均不計入進項稅額。銷售貨物無償贈送他人視同銷售，應計算銷項稅額，但無具體金額，故不考慮。因此，應繳納的增值稅為4.8萬元。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或者個人消費的，視同銷售貨物；將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資、分配給股東或者投資者的，視同銷售貨物。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。3.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票；購進貨物、接受加工、修理修配勞務、進口貨物，取得增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的依據。4.答案：ABCD解析思路：同第1題解析。5.答案：ABCD解析思路：同第2題解析。6.答案：ABCD解析思路：同第3題解析。三、判斷題1.√解析思路：增值稅專用發票是記載納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務而收取增值稅款的專用發票。2.√解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，增值稅一般納稅人銷售貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。3.√解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，增值稅一般納稅人購進貨物，可以取得增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。4.×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票，不得自行決定是否開具。5.×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票，不得不開具。6.√解析思路：同第3題解析。7.√解析思路：同第2題解析。8.√解析思路：同第3題解析。9.√解析思路：同第2題解析。10.√解析思路：同第3題解析。四、計算題1.答案：應繳納的增值稅為6.4萬元解析思路：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。銷項稅額為25.5萬元，進項稅額為20萬元，故應納稅額為25.5-20=5.5萬元。購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額3.6萬元，購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元，均不計入進項稅額。銷售貨物無償贈送他人視同銷售，應計算銷項稅額，但無具體金額，故不考慮。因此，應繳納的增值稅為6.4萬元。五、簡答題1.答案：增值稅專用發票的作用包括：（1）作為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的憑證；（2）作為購買方抵扣進項稅額的依據；（3）作為稅務機關進行稅收管理的依據。2.答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別包括：（1）增值稅一般納稅人應納稅額為銷售