2025年注冊稅務師稅法二重點章節(jié)測試試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）4.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）7.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的銷售額應當與實際銷售額一致。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅率應當與實際稅率一致。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額應當與實際稅額一致。（）二、企業(yè)所得稅法律制度要求：請根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）2.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額為企業(yè)所得額減去準予扣除的項目后的余額。（）6.企業(yè)所得稅的準予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）7.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補。（）8.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤彌補。（）9.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅后利潤彌補。（）10.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后十年內(nèi)用稅后利潤彌補。（）四、個人所得稅法律制度要求：請根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）2.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）4.個人所得稅的應納稅所得額是收入總額減去減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及捐贈等支出后的余額。（）5.個人所得稅的減除費用標準為每月5000元。（）6.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。（）7.個人所得稅的稅率表是根據(jù)不同收入檔次設定的，每個檔次都有固定的稅率。（）8.個人所得稅的境外所得需要在中國境內(nèi)繳納個人所得稅。（）9.個人所得稅的代扣代繳義務人包括工資、薪金所得的支付單位，以及個體工商戶、承包承租經(jīng)營所得的支付單位。（）10.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者網(wǎng)絡傳輸?shù)确绞竭M行。（）五、房產(chǎn)稅法律制度要求：請根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）2.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的余值或者租金收入。（）3.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或者租金收入。（）5.房產(chǎn)稅的應納稅額是房產(chǎn)的余值或者租金收入乘以適用稅率。（）6.房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠包括對教育、衛(wèi)生、社會福利等公益事業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（）7.房產(chǎn)稅的納稅人應當在房產(chǎn)所在地稅務機關(guān)辦理納稅申報。（）8.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計算、分期繳納。（）9.房產(chǎn)稅的納稅人在房產(chǎn)交易時應當繳納房產(chǎn)稅。（）10.房產(chǎn)稅的納稅人在房產(chǎn)出租時應當繳納房產(chǎn)稅。（）六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：請根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。（）2.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)。（）3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積和等級設定。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積和適用稅率。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額是土地面積乘以適用稅率。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年計算、分期繳納。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應當在土地所在地稅務機關(guān)辦理納稅申報。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人出租土地使用權(quán)時，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人因特殊情況需要減免稅的，可以向稅務機關(guān)申請。（）本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.正確。增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.正確。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。3.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。4.正確。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。5.正確。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。6.正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。7.正確。增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。8.正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的銷售額應當與實際銷售額一致。9.正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅率應當與實際稅率一致。10.正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額應當與實際稅額一致。二、企業(yè)所得稅法律制度1.正確。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。2.正確。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額。3.正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。4.正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。5.正確。企業(yè)所得稅的應納稅所得額為企業(yè)所得額減去準予扣除的項目后的余額。6.正確。企業(yè)所得稅的準予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。7.正確。企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補。8.錯誤。企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補。9.錯誤。企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補。10.錯誤。企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補。三、個人所得稅法律制度1.正確。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。2.正確。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。3.正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。4.正確。個人所得稅的應納稅所得額是收入總額減去減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及捐贈等支出后的余額。5.正確。個人所得稅的減除費用標準為每月5000元。6.正確。個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。7.正確。個人所得稅的稅率表是根據(jù)不同收入檔次設定的，每個檔次都有固定的稅率。8.正確。個人所得稅的境外所得需要在中國境內(nèi)繳納個人所得稅。9.正確。個人所得稅的代扣代繳義務人包括工資、薪金所得的支付單位，以及個體工商戶、承包承租經(jīng)營所得的支付單位。10.正確。個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者網(wǎng)絡傳輸?shù)确绞竭M行。四、房產(chǎn)稅法律制度1.正確。房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。2.正確。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的余值或者租金收入。3.正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。4.正確。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或者租金收入。5.正確。房產(chǎn)稅的應納稅額是房產(chǎn)的余值或者租金收入乘以適用稅率。6.正確。房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠包括對教育、衛(wèi)生、社會福利等公益事業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。7.正確。房產(chǎn)稅的納稅人應當在房產(chǎn)所在地稅務機關(guān)辦理納稅申報。8.正確。房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計算、分期繳納。9.正確。房產(chǎn)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，應當繳納房產(chǎn)稅。10.正確。房產(chǎn)稅的納稅人出租土地使用權(quán)時，應當繳納房產(chǎn)稅。五、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度1.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。2.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)。3.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積和等級設定。4.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積和適用稅率。5.正確。城