研發(fā)輔助帳管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司研發(fā)輔助帳的管理，確保研發(fā)費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集、核算和使用，提高公司研發(fā)管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及研發(fā)活動(dòng)的部門及項(xiàng)目，包括但不限于研發(fā)中心、各事業(yè)部等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家關(guān)于研發(fā)費(fèi)用核算、稅收優(yōu)惠等法律法規(guī)，確保研發(fā)輔助帳的設(shè)置和管理符合相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確核算原則準(zhǔn)確記錄和核算研發(fā)項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用，保證研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠清晰反映研發(fā)活動(dòng)的實(shí)際支出情況。3.獨(dú)立核算原則對每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，明確區(qū)分研發(fā)費(fèi)用與其他費(fèi)用，不得相互混淆。4.效益優(yōu)先原則在保證研發(fā)項(xiàng)目順利進(jìn)行的前提下，合理控制研發(fā)費(fèi)用支出，提高研發(fā)資金使用效益。二、研發(fā)輔助帳的設(shè)置與管理（一）設(shè)置要求1.公司應(yīng)按照項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)置研發(fā)輔助帳，每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目對應(yīng)一套輔助帳。輔助帳應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目起止時(shí)間、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)等內(nèi)容。2.研發(fā)輔助帳應(yīng)采用電子帳套和紙質(zhì)帳簿相結(jié)合的方式進(jìn)行記錄。電子帳套應(yīng)定期備份，紙質(zhì)帳簿應(yīng)妥善保管，以備查閱。（二）核算內(nèi)容1.人員人工費(fèi)用直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。研發(fā)人員的五險(xiǎn)一金。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。2.直接投入費(fèi)用研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。3.折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)6.其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。（三）費(fèi)用歸集與分配方法1.直接費(fèi)用對于能夠直接歸屬到某個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目的研發(fā)輔助帳。2.間接費(fèi)用對于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共同發(fā)生的間接費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分配。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如按項(xiàng)目工時(shí)、人員數(shù)量等比例進(jìn)行分配。（四）日常管理1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的登記和統(tǒng)計(jì)工作，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確錄入研發(fā)輔助帳。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)輔助帳進(jìn)行審核，檢查費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性、合理性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。3.研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供項(xiàng)目進(jìn)展情況及費(fèi)用支出明細(xì)，配合財(cái)務(wù)部門做好研發(fā)輔助帳的管理工作。三、研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)與預(yù)算管理（一）立項(xiàng)管理1.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前，項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和技術(shù)可行性分析，編寫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.可行性研究報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、技術(shù)路線、預(yù)期成果、項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容。3.項(xiàng)目申報(bào)部門將可行性研究報(bào)告提交至公司研發(fā)管理部門進(jìn)行審核，研發(fā)管理部門組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，論證通過后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批通過的研發(fā)項(xiàng)目，由研發(fā)管理部門下達(dá)立項(xiàng)通知，項(xiàng)目申報(bào)部門按照立項(xiàng)通知要求開展研發(fā)工作。（二）預(yù)算管理1.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。2.項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的項(xiàng)目預(yù)算作為研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用控制的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因項(xiàng)目實(shí)際需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原預(yù)算審批程序進(jìn)行申報(bào)和審批。四、研發(fā)費(fèi)用的報(bào)銷與支付（一）報(bào)銷流程1.研發(fā)人員發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求填寫報(bào)銷憑證，并附上相關(guān)發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。2.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行支付。（二）支付方式1.研發(fā)費(fèi)用的支付方式應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況確定，一般包括支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。2.對于金額較大的研發(fā)費(fèi)用支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。（三）報(bào)銷與支付的時(shí)間要求1.研發(fā)人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷憑證后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核和支付工作，一般不超過五個(gè)工作日。五、研發(fā)輔助帳的審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對研發(fā)輔助帳進(jìn)行審計(jì)，檢查研發(fā)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行情況是否良好。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱研發(fā)輔助帳、相關(guān)憑證、合同等資料，實(shí)地查看研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展情況等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保研發(fā)輔助帳的管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、科技部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的研發(fā)輔助帳及相關(guān)資料。2.如因研發(fā)輔助帳管理不善導(dǎo)致公司面臨