公司業務財富管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司業務財富管理行為，確保公司業務活動的順利開展，保障公司資產的安全與完整，提高公司財富管理的效率和效益，實現公司財富的穩健增長，促進公司可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及業務財富管理相關活動中的行為規范和管理要求。（三）基本原則1.合法性原則：公司業務財富管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.安全性原則：確保公司財富的安全，防止財富損失和風險。3.效益性原則：追求財富管理的效益最大化，合理配置資源，提高資金使用效率。4.規范性原則：建立健全規范的業務財富管理流程和制度，確保各項管理活動有序進行。5.風險可控原則：對業務財富管理過程中的風險進行識別、評估和控制，將風險控制在可承受范圍內。二、業務財富管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司業務財富管理制度及相關流程。2.組織實施公司業務財富的會計核算和財務管理工作，確保財務數據的準確、及時和完整。3.編制公司業務財富預算和財務報表，進行財務分析和風險預警。4.負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理使用。5.配合相關部門進行業務財富的清查、盤點和審計工作。（二）業務部門1.負責本部門業務活動的策劃、組織和實施，確保業務目標的實現。2.按照公司業務財富管理制度的要求，規范開展業務活動，合理控制業務成本和風險。3.負責與客戶溝通協調，簽訂業務合同，確保合同條款符合公司利益和法律法規要求。4.及時向財務部門提供業務相關的財務信息和數據，配合財務部門進行財務管理和風險控制。5.參與公司業務財富的清查、盤點工作，對本部門業務財富的真實性、完整性負責。（三）風險管理部門1.負責識別、評估和監控公司業務財富管理過程中的風險，制定風險管理制度和風險應對策略。2.定期對公司業務財富管理風險狀況進行評估和報告，提出改進建議和措施。3.協助業務部門和財務部門進行風險控制，對重大業務決策和財富管理活動進行風險審查。4.參與公司業務財富的清查、盤點和審計工作，對發現的風險問題及時督促整改。（四）審計部門1.負責對公司業務財富管理活動進行內部審計監督，檢查制度執行情況和財務收支的真實性、合法性、效益性。2.對公司業務財富管理中的重大事項進行專項審計，提出審計意見和建議。3.督促相關部門對審計發現的問題進行整改，跟蹤整改情況并向公司管理層報告。三、業務財富預算管理（一）預算編制1.各業務部門應根據公司年度經營目標和業務發展計劃，結合本部門實際情況，編制本部門業務財富預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制的依據和理由。3.財務部門負責對各業務部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體戰略目標和財務狀況，編制公司年度業務財富預算方案。（二）預算審批1.公司年度業務財富預算方案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。2.經董事會批準的年度業務財富預算方案，由公司管理層下達各部門執行。（三）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照公司下達的預算方案組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。3.如因市場環境變化、業務調整等原因需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請，經財務部門審核、公司管理層審批后，報董事會備案。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況優秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應的處罰。四、業務收入管理（一）收入確認原則1.公司業務收入應按照相關會計準則和法律法規的規定進行確認。2.一般情況下，業務收入在滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.業務部門負責業務收入的合同簽訂、執行和款項催收工作，確保收入的及時、足額收回。2.財務部門負責業務收入的會計核算和賬務處理，按照收入確認原則準確記錄收入金額和時間，并定期與業務部門核對收入數據。3.公司建立收入臺賬管理制度，詳細記錄每筆業務收入的合同信息、收款情況等，便于跟蹤和管理。4.加強對業務收入的分析和監控，及時發現收入異常情況并進行調查處理，確保收入的真實性和合法性。（三）應收賬款管理1.業務部門應在合同簽訂時明確應收賬款的收款期限和信用政策，加強對應收賬款的催收工作。2.財務部門負責對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，定期向業務部門通報應收賬款情況，督促業務部門及時催收賬款。3.對于逾期未收回的應收賬款，業務部門應制定專項催收計劃，加大催收力度，必要時可采取法律手段進行追討。4.建立應收賬款壞賬準備制度，按照謹慎性原則合理計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經公司管理層批準后進行核銷處理。五、業務成本管理（一）成本核算對象與方法1.根據公司業務特點和管理要求，確定業務成本核算對象，如具體業務項目、產品品種等。2.選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和合理性。（二）成本預算與控制1.各業務部門應根據業務活動計劃和成本習性，編制本部門業務成本預算，明確成本控制目標。2.在業務活動實施過程中，嚴格按照成本預算進行成本控制，對成本支出進行審核和審批，確保成本支出的合理性和合規性。3.財務部門定期對業務成本預算執行情況進行分析和評價，及時發現成本控制中的問題并提出改進措施。（三）成本核算與分析1.財務部門按照確定的成本核算對象和方法，及時、準確地進行業務成本核算，編制成本報表。2.定期對業務成本進行分析，分析成本變動原因，找出成本控制的關鍵點和薄弱環節，為成本管理決策提供依據。3.通過成本分析，提出降低成本的建議和措施，推動公司成本管理水平的不斷提高。六、業務費用管理（一）費用分類與標準1.將公司業務費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等類別。2.制定各類費用的開支標準和審批流程，明確費用報銷的范圍、額度和審批權限。（二）費用預算與控制1.各部門應根據業務發展需要和費用控制目標，編制本部門業務費用預算。2.在費用發生過程中，嚴格按照費用預算和開支標準進行控制，確保費用支出合理、合規。3.財務部門對費用預算執行情況進行監控和分析，對超預算費用進行預警和控制。（三）費用報銷與審批1.員工發生業務費用后，應及時填寫費用報銷單，并按照公司規定提供相關憑證和資料。2.費用報銷單經部門負責人審核后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，按照審批權限報公司管理層審批。3.經審批后的費用報銷單，由財務部門辦理報銷手續，支付報銷款項。（四）費用分析與考核1.定期對業務費用進行分析，分析費用變動趨勢和原因，評價費用支出的合理性和效益性。2.根據費用分析結果，對費用控制較好的部門和個人進行表彰和獎勵，對費用超支嚴重的部門和個人進行相應的處罰。七、業務資金管理（一）資金籌集1.根據公司業務發展和資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等，應綜合考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式。3.財務部門負責資金籌集工作的具體實施，與金融機構保持良好溝通，確保資金及時、足額籌集到位。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.業務部門根據業務活動需要，提出資金使用申請，經審批后按照規定用途使用資金。3.財務部門加強對資金使用情況的監控，確保資金專款專用，提高資金使用效率。（三）資金結算1.規范公司資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。2.加強與銀行等金融機構的合作，選擇合適的結算方式，降低資金結算成本。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。（四）資金風險管理1.識別和評估公司業務資金管理過程中的風險，如資金流動性風險、利率風險、匯率風險等。2.制定相應的風險應對策略，采取有效的風險控制措施，如合理安排資金頭寸、進行資金套期保值等，降低資金風險。3.建立資金風險預警機制，及時發現和預警資金風險狀況，確保公司資金安全。八、業務財富清查與盤點（一）清查盤點計劃1.財務部門會同業務部門、風險管理部門等制定公司業務財富清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工。2.清查盤點計劃應根據公司業務特點和管理需要，定期或不定期進行，確保業務財富的真實性和完整性。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃組織實施清查盤點工作，對業務財富進行實地盤點、核對賬目等。2.在清查盤點過程中，應詳細記錄清查盤點情況，包括資產名稱、數量、價值、存放地點等信息。3.對清查盤點中發現的問題，如賬實不符、資產損壞等，應及時查明原因，并提出處理意見。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，由財務部門編制清查盤點報告，報告應包括清查盤點的基本情況、發現的問題及處理結果等內容。2.清查盤點報告經公司管理層審核后，作為公司財務決策和資產管理的重要依據。九、業務財富審計與監督（一）內部審計1.審計部門定期對公司業務財富管理活動進行內部審計，檢查制度執行情況、財務收支的真實性、合法性和效益性。2.內部審計應涵蓋業務財富管理的各個環節，包括預算管理、收入管理、成本管理、費用管理、資金管理等。3.審計部門根據內部審計結果，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.按照國家法律法規和監管要求，聘請外部審計機構對公司業務財富管理情況進行年度審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供相關資料和信息，確保外部審計工作的順利進行。3.認真對待外部審計報告中提出的問題和建議，及時進行整改，并將整改情況向公司管理層和董事會報告。（三）監督檢查1.公司管理層定期對業務財富管理情況進行監督檢查，了解制度執行情況和業務開展情況，發現問題及時督促整改。2.各部門應加強對本部門業務財富管理活動的自我監督，確保各