幼兒園財(cái)務(wù)知識(shí)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于幼兒園內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門(mén)和個(gè)人。3.基本原則幼兒園財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性和效益性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合幼兒園實(shí)際情況和發(fā)展需要，做到合理安排；財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；財(cái)務(wù)工作應(yīng)涵蓋幼兒園所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何環(huán)節(jié)；同時(shí)，注重提高資金使用效益，節(jié)約資源，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。協(xié)助編制年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為幼兒園財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和分析建議。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的登記工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則幼兒園預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，合理安排各項(xiàng)收支。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和科學(xué)性，充分考慮幼兒園發(fā)展的需要和可能，確保預(yù)算的可行性和有效性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理確定預(yù)算金額。預(yù)算編制應(yīng)按照收入預(yù)算和支出預(yù)算分別進(jìn)行。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招生計(jì)劃、捐贈(zèng)收入等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行分類編制，并細(xì)化到具體的支出科目和金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，幼兒園各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力情況，提出幼兒園年度預(yù)算草案，報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議。園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會(huì)審議。教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整幼兒園預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議。園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。四、收入管理1.收費(fèi)管理幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)物價(jià)部門(mén)備案。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得擅自變更。如有調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并及時(shí)向社會(huì)公示。幼兒園應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借或擅自銷毀。收費(fèi)票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等信息。幼兒園應(yīng)及時(shí)足額收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得拖欠或截留。對(duì)欠費(fèi)的幼兒家長(zhǎng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，確保幼兒園收入的及時(shí)足額到位。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入幼兒園預(yù)算統(tǒng)一核算。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，專款專用，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)入賬，確保收入的準(zhǔn)確性。租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定收取，及時(shí)入賬，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。五、支出管理1.支出審批原則幼兒園各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，堅(jiān)持“一支筆”審批原則。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，方可列支。支出審批應(yīng)遵循“先審批、后支出”的程序，確保支出的合法性、合理性和真實(shí)性。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。2.支出審批程序一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。較大金額的支出（具體金額由幼兒園根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)園長(zhǎng)審批，最后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。重大支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置等），應(yīng)經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和報(bào)銷。3.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)幼兒園實(shí)際情況和人員編制合理安排，確保教職工的工資待遇按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照幼兒園日常運(yùn)行需要進(jìn)行安排，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用，提高資金使用效益。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照專款專用的原則，用于特定的項(xiàng)目或工作。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)制定詳細(xì)的預(yù)算和使用計(jì)劃，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。幼兒園應(yīng)嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支；差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。4.支出報(bào)銷規(guī)定支出報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出的事由、金額、時(shí)間、地點(diǎn)等信息，并由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，方可報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的支出報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)幼兒園資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計(jì)價(jià)；盤(pán)盈的資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收幼兒園購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序。購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，方可進(jìn)行采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、購(gòu)置日期、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人等信息。3.資產(chǎn)日常管理幼兒園應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)賬目，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確一致。4.資產(chǎn)處置幼兒園資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)提出，說(shuō)明處置資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值等信息，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，再報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。幼兒園應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。教職工有權(quán)對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向園長(zhǎng)或上級(jí)主管部門(mén)反映。園長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)處理教職工的反映，并將處理結(jié)果反饋給教職工。2.內(nèi)部審計(jì)幼兒園應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園內(nèi)部審計(jì)制度開(kāi)展工作，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期向園長(zhǎng)提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、收費(fèi)票據(jù)、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。2.檔案整理與裝訂財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。檔案裝訂應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、冊(cè)數(shù)等信息。3.檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)確保檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照類別和年度順序排列，便于查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案查閱