幼兒看護(hù)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)幼兒看護(hù)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障幼兒看護(hù)點(diǎn)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本幼兒看護(hù)點(diǎn)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本幼兒看護(hù)點(diǎn)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映幼兒看護(hù)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)幼兒看護(hù)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和政策，組織制定本幼兒看護(hù)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，配合相關(guān)部門(mén)的檢查和審計(jì)工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和本幼兒看護(hù)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)職責(zé)。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金收付、票據(jù)管理、銀行對(duì)賬等工作，確保資金安全和資金收支的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管財(cái)務(wù)檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)幼兒看護(hù)點(diǎn)的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，合理編制預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障幼兒教育教學(xué)、安全管理等方面的資金需求。勤儉節(jié)約、注重效益的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括學(xué)費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、其他收入等。支出預(yù)算：包括人員工資、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、教學(xué)用品費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、安全管理費(fèi)等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒看護(hù)點(diǎn)的發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審議。管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議后，提交幼兒看護(hù)點(diǎn)決策機(jī)構(gòu)審批。經(jīng)審批后的年度預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。四、收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)幼兒看護(hù)點(diǎn)的收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)費(fèi)、伙食費(fèi)等，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并向社會(huì)公示。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相亂收費(fèi)。2.收費(fèi)方式學(xué)費(fèi)、伙食費(fèi)等應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等方式收取，不得收取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將收費(fèi)信息錄入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)時(shí)間、繳費(fèi)人等信息，定期與收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止收入流失。五、支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本幼兒看護(hù)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，堅(jiān)持“一支筆”審批制度。所有支出必須有合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.支出審批程序一般支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，方可報(bào)銷(xiāo)。重大支出：超過(guò)[具體金額]的支出為重大支出，由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)管理層審批。管理層審批通過(guò)后，方可報(bào)銷(xiāo)。3.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)人員工資：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒看護(hù)點(diǎn)的薪酬制度發(fā)放，確保教職工的工資待遇合理、公平。水電費(fèi)：根據(jù)實(shí)際用量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付，節(jié)約使用水電資源。物業(yè)費(fèi)：按照與物業(yè)公司簽訂的合同支付，確保幼兒看護(hù)點(diǎn)的環(huán)境衛(wèi)生和安全秩序。教學(xué)用品費(fèi)：根據(jù)教學(xué)需要購(gòu)置必要的教學(xué)用品，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需求購(gòu)置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等，并定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。安全管理費(fèi)：用于購(gòu)買(mǎi)安全防護(hù)用品、開(kāi)展安全教育活動(dòng)等，確保幼兒看護(hù)點(diǎn)的安全管理工作到位。其他支出：符合國(guó)家法律法規(guī)和本幼兒看護(hù)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的其他支出。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)完整、清晰，注明支出事由、金額、用途等，并附上合法有效的票據(jù)。票據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假票據(jù)或白條報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)，原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)幼兒看護(hù)點(diǎn)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等，按照購(gòu)置成本加上相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)管理層備案。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)管理層審批；處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，報(bào)管理層審批，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，定期進(jìn)行檢查和維修，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。3.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資金收支的準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止資金流失。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)評(píng)估后報(bào)管理層審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入預(yù)算管理。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類與管理幼兒看護(hù)點(diǎn)的負(fù)債包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立負(fù)債臺(tái)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債的種類、金額、期限、債權(quán)人等信息，定期與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)。2.債務(wù)償還按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，確保幼兒看護(hù)點(diǎn)的信用良好。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行分析，合理安排資金，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映幼兒看護(hù)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)管理層審議。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)幼兒看護(hù)點(diǎn)的