建材公司全盤賬目管理制度總則1.目的為了加強公司財務管理，規范全盤賬目處理流程，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機構的所有財務賬目管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保賬目處理合法合規。準確性原則：如實記錄公司各項經濟業務，保證賬目數據準確無誤。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，全面反映公司財務狀況。及時性原則：及時處理各類經濟業務，按時編制財務報表。會計核算基礎1.會計政策公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設置根據國家統一的會計制度和公司實際業務需求，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明變更原因及影響。3.會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。記賬憑證應連續編號，編號方法應符合公司規定。記賬憑證摘要應簡潔明了，準確反映經濟業務內容。4.會計賬簿登記會計人員應根據記賬憑證及時登記會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應按照規定的記賬方法和賬頁格式進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。會計賬簿應定期結賬，結賬前應核對賬目，確保無誤后進行結賬操作。資金管理1.現金管理公司現金收付應嚴格遵守國家現金管理規定，不得坐支現金。現金收入應及時存入銀行，不得留存大量現金。現金支出應嚴格審批，確保支出合理合規。公司應定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行賬戶管理規定開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結算紀律。銀行存款收付應通過銀行結算方式進行，不得通過現金形式進行大額資金收付。每月末，會計人員應及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。3.資金預算管理公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應經公司管理層審批后執行。各部門應根據年度資金預算編制月度資金預算，并報財務部門審核。財務部門應定期對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。采購與付款管理1.采購流程各部門根據業務需求填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息。采購申請單經部門負責人審批后提交采購部門。采購部門根據采購申請單進行供應商選擇和采購談判，確定采購價格、交貨期等條款。采購部門簽訂采購合同，并將采購合同副本提交財務部門備案。2.付款審批采購部門根據采購合同和供應商發票，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息。付款申請單經采購部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后，方可辦理付款手續。財務部門應嚴格審核付款申請單，確保付款金額與采購合同一致，發票真實有效。3.應付賬款管理財務部門應及時記錄應付賬款，定期與供應商進行對賬，確保應付賬款余額準確無誤。對于逾期未付的應付賬款，財務部門應及時與采購部門溝通，了解原因，并采取措施加以解決。銷售與收款管理1.銷售流程銷售部門根據客戶需求簽訂銷售合同，明確銷售產品名稱、規格、數量、價格、交貨期等條款。銷售部門將銷售合同副本提交財務部門備案。銷售部門負責組織發貨，并及時將發貨信息通知財務部門。2.收款審批財務部門根據銷售合同和發貨信息，開具銷售發票，并及時通知客戶付款。客戶付款后，銷售部門填寫收款申請單，注明收款金額、收款方式、付款單位等信息。收款申請單經銷售部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后，方可辦理收款手續。財務部門應嚴格審核收款申請單，確保收款金額與銷售合同一致，發票真實有效。3.應收賬款管理財務部門應及時記錄應收賬款，定期與客戶進行對賬，確保應收賬款余額準確無誤。對于逾期未收的應收賬款，財務部門應及時與銷售部門溝通，了解原因，并采取措施加以解決。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，確保應收賬款及時收回。固定資產管理1.固定資產購置各部門根據業務需求填寫固定資產購置申請單，注明購置資產名稱、規格、數量、預算金額等信息。固定資產購置申請單經部門負責人審批后提交采購部門。采購部門根據采購申請單進行固定資產采購，并辦理相關驗收手續。財務部門根據固定資產購置發票和驗收報告，進行固定資產入賬處理。2.固定資產折舊公司采用平均年限法計提固定資產折舊，折舊年限和折舊率根據國家相關規定和公司實際情況確定。財務部門應每月計提固定資產折舊，并編制固定資產折舊計算表。固定資產折舊應計入相關成本費用科目。3.固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查應包括資產數量、資產狀態、資產使用情況等方面的清查。對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。成本費用管理1.成本核算方法公司采用品種法進行成本核算，將直接材料、直接人工和制造費用等成本項目分配到產品成本中。成本核算應按照規定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法進行，確保成本計算準確無誤。2.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工應按照費用報銷制度填寫費用報銷單，注明費用發生日期、費用內容、費用金額等信息。費用報銷單經部門負責人審批、財務部門審核、公司領導審批后，方可辦理報銷手續。財務部門應嚴格審核費用報銷單，確保費用支出合理合規，發票真實有效。3.成本費用控制公司應加強成本費用控制，制定成本費用預算，并將成本費用預算分解到各部門。各部門應嚴格按照成本費用預算控制費用支出，確保成本費用不超預算。財務部門應定期對成本費用執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。稅務管理1.稅務申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時申報繳納各項稅款。財務部門應每月按時編制稅務申報表，確保申報數據準確無誤。稅務申報應包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各類稅種的申報。2.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規的前提下進行。財務部門應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，防范稅務風險。稅務風險管理應包括稅務合規性審查、稅務風險評估等方面。對于發現的稅務風險，應及時采取措施加以解決，避免稅務處罰。財務報表管理1.財務報表編制公司應按照國家統一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他相關資料編制，確保財務報表數據準確無誤。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。2.財務報表分析財務部門應定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務報表分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等方面。通過財務報表分析，應及時發現公司財務狀況和經營成果中存在的問題，并提出改進建議。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報表、銀行對賬單、合同協議等各類財務資料。2.財務檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，并編制檔案目錄。3.財務檔案保管公司應設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全。財務檔案保管期限應按照國家相關規定執行，不得擅自銷毀財務檔案。4.財務檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請單，