大學財務內(nèi)控管理制度?

一、總則1.為加強大學財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和學校實際情況，制定本財務內(nèi)控管理制度。2.本制度適用于大學各部門、各學院及所屬單位的所有經(jīng)濟活動。3.財務內(nèi)部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。二、內(nèi)部控制機構及職責1.成立財務內(nèi)部控制領導小組：由校長擔任組長，分管財務工作的副校長擔任副組長，成員包括財務處、審計處、資產(chǎn)管理處等相關部門負責人。領導小組負責統(tǒng)籌規(guī)劃、指導協(xié)調(diào)學校財務內(nèi)部控制建設工作，審議重大決策、重大風險等事項。2.財務處：作為財務內(nèi)部控制的具體執(zhí)行部門，負責制定和完善財務內(nèi)部控制制度及流程，組織實施日常財務核算與管理，對經(jīng)濟活動進行財務審核與監(jiān)督。3.審計處：負責對學校財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行獨立審計和監(jiān)督評價，提出改進建議和意見，促進內(nèi)部控制制度的有效運行。4.資產(chǎn)管理處：負責學校各類資產(chǎn)的管理與核算，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整，配合財務處做好相關內(nèi)部控制工作。三、預算控制1.預算編制-學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的預算管理體制。各部門、各學院應根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結合實際需求，提出本部門年度預算草案。-財務處對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和綜合平衡，編制學校年度預算建議方案，報學校預算委員會審議通過后，提交學校黨委常委會審定，報上級主管部門批準。-預算編制應遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，細化預算項目，提高預算編制的科學性和準確性。2.預算執(zhí)行-預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門、各學院作為預算執(zhí)行主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。-財務處負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領導和相關部門通報預算執(zhí)行進度，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時提出建議和措施。-建立預算調(diào)整機制，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序和權限進行審批。未經(jīng)批準，任何部門和個人不得擅自調(diào)整預算。3.預算績效評價-建立健全預算績效評價制度，對預算項目的執(zhí)行情況和資金使用效益進行全面、客觀、公正的評價。-各部門、各學院應在預算項目完成后，及時開展績效自評工作，并向財務處報送績效自評報告。財務處組織相關部門對重點項目進行績效評價，評價結果作為預算安排、政策調(diào)整和責任追究的重要依據(jù)。四、收入控制1.收入管理原則：學校各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織征收，確保應收盡收，不得擅自減免或截留、挪用、坐支。2.收入核算與管理-財務處是學校收入核算與管理的職能部門，負責統(tǒng)一管理學校的各類收入，設置專門的會計科目進行核算，及時、準確地記錄收入的取得情況。-各部門、各學院取得的收入必須全額上繳學校財務處，納入學校統(tǒng)一預算管理，不得私設小金庫或賬外賬。-嚴格執(zhí)行收費政策，學校各項收費項目和標準應按照國家有關規(guī)定報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。收費時應使用合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、金額準確。3.收入監(jiān)督檢查：審計處定期對學校收入管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收入政策執(zhí)行情況、收費票據(jù)使用情況以及收入上繳情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，嚴肅查處違規(guī)違紀行為。五、支出控制1.支出審批制度-學校建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出由部門負責人審批；重大支出需經(jīng)分管校領導審批，并提交學校黨委常委會或校長辦公會審議決定。-審批人應嚴格按照審批權限和規(guī)定程序進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。2.支出審核與報銷-財務處對各項支出進行嚴格審核，審核內(nèi)容包括支出憑證的真實性、合法性、完整性，審批手續(xù)是否完備，支出是否符合預算安排和相關規(guī)定等。-報銷人員應按照學校財務報銷制度的要求，提供真實、有效、完整的報銷憑證，經(jīng)財務審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。-加強對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費等重點支出項目的管理，嚴格執(zhí)行相關標準和規(guī)定，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出分析與監(jiān)控-財務處定期對學校支出情況進行分析，掌握支出動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常支出及時進行預警和調(diào)查處理。-建立支出監(jiān)控機制，通過信息化手段對支出進行實時監(jiān)控，確保支出嚴格按照預算和規(guī)定執(zhí)行，防止超預算支出和不合理支出的發(fā)生。六、貨幣資金控制1.崗位分工與授權批準-貨幣資金業(yè)務實行崗位分離制度，明確出納、會計、審核等崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。-建立貨幣資金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的審批權限、審批程序和責任。審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。2.現(xiàn)金管理-嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，明確學校現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。-出納人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。-加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的管理，確保現(xiàn)金收付手續(xù)完備、記錄準確。3.銀行存款管理-財務處應按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，并定期對銀行賬戶進行清理和銷戶。-加強銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。-嚴格銀行預留印鑒和網(wǎng)銀密鑰管理，實行印鑒分管制度，確保資金安全。七、資產(chǎn)控制1.固定資產(chǎn)管理-建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理流程和責任。-資產(chǎn)管理處負責固定資產(chǎn)的實物管理，定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，確保賬實相符。財務處負責固定資產(chǎn)的賬務核算，及時記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。-固定資產(chǎn)購置應按照學校預算和采購制度進行，嚴格執(zhí)行政府采購程序。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的權限和程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務。2.流動資產(chǎn)控制-加強對流動資產(chǎn)的管理，包括存貨、應收賬款等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、儲存、領用等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，防止存貨積壓和浪費。-加強應收賬款的催收工作，明確責任部門和責任人，定期對應收賬款進行清理和核對，降低壞賬風險。3.無形資產(chǎn)管理-對學校的無形資產(chǎn)進行登記和管理，包括專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、使用等應按照相關法律法規(guī)和學校規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。八、采購與付款控制1.采購管理制度-學校建立統(tǒng)一的采購管理制度，明確采購范圍、采購方式、采購程序等。采購活動應遵循公開、公平、公正、誠實信用的原則。-成立采購工作領導小組，負責審議采購政策、采購預算、重大采購項目等事項。采購部門負責組織實施具體采購工作，嚴格按照采購程序進行操作。2.采購流程控制-采購需求部門應根據(jù)實際工作需要，提出采購申請，經(jīng)部門負責人審核后，報采購部門。采購部門對采購申請進行匯總和審核，編制采購計劃，報學校審批。-采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購部門應根據(jù)采購項目的性質(zhì)和金額，選擇合適的采購方式，并嚴格按照規(guī)定的程序進行操作。-加強對采購合同的管理，采購合同應明確雙方的權利義務、采購金額、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂后，采購部門應跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同順利履行。3.付款控制-財務處根據(jù)采購合同和驗收報告等相關憑證，對采購付款進行審核。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間進行付款。-建立付款審批制度，明確付款審批權限和流程。大額采購付款需經(jīng)分管校領導審批，并提交學校黨委常委會或校長辦公會審議決定。九、工程項目控制1.工程項目管理制度-學校建立健全工程項目管理制度，規(guī)范工程項目的立項、設計、招標、施工、監(jiān)理、驗收等環(huán)節(jié)的管理。-成立工程項目管理領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工程項目建設工作，審議工程項目重大事項。基建部門負責工程項目的具體組織實施，相關部門按照職責分工做好配合工作。2.工程項目流程控制-工程項目立項應進行充分的可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告，報學校審批。經(jīng)批準的工程項目應納入學校年度預算。-工程項目設計應委托具有相應資質(zhì)的設計單位進行，設計方案應經(jīng)過專家評審和學校審批。-工程項目招標應嚴格按照國家法律法規(guī)和學校規(guī)定進行，選擇具有相應資質(zhì)和良好信譽的施工單位和監(jiān)理單位。-基建部門應加強對工程項目施工過程的管理，監(jiān)督施工單位按照設計要求和施工規(guī)范進行施工，確保工程質(zhì)量和施工安全。-工程項目竣工后，基建部門應組織相關部門進行驗收，驗收合格后方可交付使用。財務處根據(jù)工程項目竣工結算報告進行財務決算。3.工程項目資金管理-財務處按照工程項目預算和合同約定，及時籌集和撥付工程項目資金。加強對工程項目資金的使用監(jiān)督，確保資金專款專用，不得挪用或擠占。-對工程項目進行全過程跟蹤審計，審計處應參與工程項目的預算編制、招標、合同簽訂、施工過程管理、竣工結算等環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，確保工程項目資金使用合法合規(guī)，提高資金使用效益。十、財務報告與信息披露控制1.財務報告編制-財務處按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制學校財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。-財務報告編制應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務處負責人應認真審核財務報告，確保報告的真實性和準確性。2.財務報告分析-財務處定期對學校財務報告進行分析，包括財務狀況分析、收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析等。通過財務分析，為學校領導決策提供依據(jù)，促進學校財務管理水平的提高。3.信息披露-學校按照國家法律法規(guī)和上級主管部門的要求，及時、準確地披露財務信息。財務信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保師生員工和社會公眾的知情權。十一、監(jiān)督與評價1.內(nèi)部監(jiān)督-審計處定期對學校財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。-各部門、各學院應定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向?qū)徲嬏幒?/p>