游輪公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強游輪公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續健康發展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于游輪公司總部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：規范財務核算流程、財務審批程序等各項財務管理工作。3.準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責組織領導公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。組織財務預算編制、執行和分析，監控公司財務狀況和經營成果。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。2.會計職責按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和保管，登記賬簿，定期進行賬目核對。協助財務經理進行財務預算編制和執行分析，提供相關財務數據。負責稅務申報和繳納，辦理稅務相關事項。3.出納職責負責公司現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，確保票據安全。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，各部門應于每年規定時間前編制下一年度預算草案。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰略目標、經營計劃和市場環境等因素。3.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制依據和計算方法。（二）預算審批1.各部門預算草案編制完成后，報財務部門審核。財務部門應重點審核預算的合理性、準確性和完整性，提出審核意見。2.經財務部門審核后的預算草案提交公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略目標和實際情況，對預算草案進行審議和調整，形成年度預算方案。3.年度預算方案經公司董事會批準后執行。（三）預算執行與控制1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容和對預算執行的影響等。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行懲罰。四、收入管理（一）船票收入1.船票銷售應嚴格按照公司制定的票價政策執行，確保票價合理、公平。2.船票銷售渠道包括線上平臺、線下門店等，應建立健全銷售臺賬，記錄船票銷售數量、價格、客戶信息等。3.財務部門應及時核對船票銷售收入，確保收入足額、及時入賬。對于退票、改簽等情況，應按照規定的流程進行處理，沖減相應的收入。（二）餐飲收入1.游輪上的餐飲服務應明確定價標準，提供多樣化的餐飲選擇。2.餐飲部門應準確記錄餐飲消費情況，包括菜品名稱、數量、價格等，并及時將相關信息傳遞給財務部門。3.財務部門應定期核對餐飲收入，確保收入準確無誤。對于餐飲折扣、免單等情況，應嚴格按照規定的審批程序進行處理。（三）其他收入1.游輪公司的其他收入包括船上購物收入、娛樂項目收入、港口服務費收入等。2.各相關部門應按照規定的收費標準收取費用，并及時將收入上繳財務部門。3.財務部門應加強對其他收入的管理，定期進行核對和分析，確保收入的真實性和完整性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.游輪公司的成本費用主要包括船舶運營成本、船員薪酬、物料采購成本、營銷費用、管理費用等。2.船舶運營成本包括燃油費、港口費、折舊費、修理費等；船員薪酬包括基本工資、獎金、福利等；物料采購成本包括食品、飲料、備品備件等采購費用；營銷費用包括廣告宣傳費、促銷活動費等；管理費用包括辦公費、差旅費、會議費等。（二）成本費用控制1.各部門應根據公司預算和成本費用控制目標，制定具體的成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。2.對于船舶運營成本，應優化航線安排，合理控制燃油消耗，加強設備維護管理，降低修理費用。3.對于船員薪酬，應建立科學合理的薪酬體系，根據船員工作表現和業績進行考核發放。4.對于物料采購成本，應建立供應商評估機制，選擇優質供應商，降低采購價格，加強庫存管理，減少浪費。5.對于營銷費用，應制定合理的營銷預算，優化營銷渠道，提高營銷效果，降低營銷成本。6.對于管理費用，應嚴格控制各項費用支出，精簡辦公流程，節約辦公資源，降低差旅費、會議費等支出。（三）成本費用核算1.財務部門應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，對成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應遵循權責發生制原則，按照受益對象進行歸集和分配。3.各部門應及時提供成本費用核算所需的相關資料，確保成本費用核算的準確性和及時性。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，嚴格遵守現金管理規定，確保貨幣資金安全。現金收付應嚴格執行審批程序，做到日清月結，定期進行現金盤點。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，確保應收賬款及時收回。銷售部門應定期與客戶核對賬款，及時掌握客戶付款情況。對于逾期未收回的賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收。財務部門應對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備，防范壞賬風險。3.存貨公司應加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用等管理制度。存貨采購應按照規定的采購流程進行，選擇合適的供應商，確保存貨質量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數量和質量符合要求。存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨領用應按照規定的審批程序進行，嚴格控制領用數量，避免浪費。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據經營需要和發展戰略，制定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，選擇合適的采購方式，確保固定資產質量和價格合理。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入賬等手續，建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置日期、使用部門等信息。2.固定資產折舊公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產處置公司應建立固定資產處置管理制度，對閑置、報廢等固定資產進行及時處置。固定資產處置應按照規定的審批程序進行，選擇合適的處置方式，確保固定資產處置價格合理。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得公司應加強無形資產管理，對自行研發、外購等取得的無形資產進行及時入賬。自行研發的無形資產，應按照規定的程序進行資本化或費用化處理。外購的無形資產，應按照實際支付的價款入賬，并按照規定的期限進行攤銷。2.無形資產攤銷公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。3.無形資產處置公司應建立無形資產處置管理制度，對不再使用或已失去使用價值的無形資產進行及時處置。無形資產處置應按照規定的審批程序進行，選擇合適的處置方式，確保無形資產處置價格合理。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告編制應做到數據真實、準確、完整，報表之間、報表各項目之間應邏輯一致。（二）財務報告審核與報送1.財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批。2.審核重點包括財務數據的準確性、報表編制的規范性、財務信息的完整性等。3.經審核審批后的財務報告應及時報送公司董事會、股東及相關監管部門。（三）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。4.財務部門應撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，供公司管理層參考。八、內部控制與監督（一）內部控制制度1.公司應建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務核算流程、財務審批程序等各項財務管理工作。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面，確保財務管理工作的規范化和標準化。3.公司應定期對內部控制制度進行評估和修訂，確保其有效性和適應性。（二）內部審計1.公司應設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目進行審計。3.內部審計人員應具備專業知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范，確保審計工作的獨立性和客觀性。4