財務共享：理論與實務第十一章資產管理模塊本章學習目的本章重點是掌握財務共享模式下資產管理的基本原理：了解資產管理的概念和主要內容；理解傳統財務模式下，資產管理的基本流程和不足；掌握財務共享模式下資產管理的基本流程與主要特點；熟悉財務共享模式下，資產管理的實訓技能。元年版權所有資產管理概述傳統財務模式下的資產管理財務共享模式下的資產管理資產管理實訓典型業務及系統實現思考題資產管理概述基本概念

資產是指由企業過去的交易或事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。根據經濟周轉特性的不同，資產可分為：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和遞延資產等。

企業資產管理是通過綜合利用軟件、系統和服務來維護和控制運營資產和設備。其目標是優化資產在整個生命周期中的質量和利用率，增加正常工作運行時間，降低運營成本。企業擁有的資產數量成百上千甚至以百萬計，資產管理可以跟蹤、評估、管理和優化資產質量和可靠性，實現資產的全要素、全流程和全生命周期管理。主要內容業務內容業務描述資產外購新增指企業在購買生產經營設備過程中所發生的采購申請、下采購訂單、驗收入庫、資產卡片新增、應付入賬及付款的完整流程。在建工程轉固企業在項目建設過程中，從項目立項到主體完工情況通過驗收達到預定可使用狀態時，將在建工程轉入固定資產并提取折舊。資產調撥分為跨主體之間調撥和同主體之間調撥。跨主體調撥是指同公司不同主體之間的資產調撥業務。同主體之間調撥則是同公司同主體之間的資產調撥業務。資產調整包含了資產信息調整、資產原值調整、折舊調整及資產拆分合并業務。資產盤點包含共享線上資產臺賬、資產盤點清單、共享平臺運行盤點差異、資產盤點差異報告、資產盤盈、資產盤虧等業務。資產投保及理賠指企業針對某大型的資產按原值進行投保，保險責任范圍內資產遇到損失時保險公司進行理賠的業務。（注：資產投保、理賠業務與財務共享應付模塊、應收模塊業務重合，財務共享項目實施過程中可放入應收應付模塊，若企業有針對資產的投保和理賠進行單獨管理，可通過應收、應付模塊與資產卡片進行關聯）資產處置指資產達到報廢狀態，經申請后進行資產報廢的處理過程。資產卡片狀態更新為資產報廢，同時在資產報廢過程中發生的費用以及資產殘值所帶來的收入。（注：資產報廢過程中發生的費用以及殘值收入通過財務共享的費用報銷和應收業務實現關聯）折舊計提指企業在生產經營過程中使用固定資產而使其損耗導致價值減少僅余一定殘值，其原值與殘值之差在其使用年限內分攤。傳統財務模式下的資產管理基本流程

企業涉及的資產類業務種類繁多，包括資產購置、資產變動、資產減少、資產處置、資產維修、在建工程轉入、資產出租、資產捐贈、資產盤點、車輛保險、資產計提等業務。元年版權所有資產新增流程出現資產采購需求，需由需求部門進行采購申請并交由所在部門經理審核；部門經理負責審核采購申請的真實性與合理性，審核通過后提交給資產管理部門；資產管理部門對庫存資產進行核查，已有所需資產則使用原有資產，沒有所需資產則向采購部門提交采購申請；采購部門收到采購申請后聯系供貨商進行采購；資產到貨后，需求部門對購貨合同、供應商的發貨單、發票等有關憑據、資料進行核對并填寫資產驗收單交由財務部門作為入賬依據；驗收無誤后，需求部門進行資產領用；財務部門對相關票據的合規性進行審核并根據資產驗收單進行登記入賬。主要特點多環節手工處理80%以上的資產會計憑證均是通過資產會計手工制單生成的，每月的資產折舊、資產維修費用等的計提也是由人工進行的。信息要素分散與資產相關的信息要素分散在各個完全獨立的系統，不同的業務部門之間存在信息壁壘。業務量大且種類多集團型企業的資產數量龐大且種類繁多，資產管理需要按月進行處理且資產狀態變化頻繁。評價01020304管理人員能力要求低管理人員無法統籌規劃資產購置等業務，易造成資產資源的浪費，更無法預估資產管理過程中可能出現的風險并進行防范。工作效率低下企業資產管理涉及的部門較多且程序繁瑣，每個環節都易出現無法及時完成的情況。管理制度存在缺陷企業的資產管理制度不健全，在資產管理的各個環節缺乏有效的制度進行監管，管理流程不規范。資產利用率低企業采用條塊分割的資產管理模式使得不同業務部門間出現信息孤島，很多資產的利用率并不高。財務共享模式下的資產管理基本流程需求部門在共享平臺發起資產采購需求申請流程，錄入需要采購的資產相關信息，提交采購申請；資產管理部門根據需求部門發起的采購申請信息，判斷需求部門需要的資產信息是否需要采購；采購部門審核需求部門發起的采購申請信息，判斷采購方式，例如是否是自行采購、是否需要招標等；根據采購部門給出的采購方式進行線下采購；資產到貨后，需求部門對購貨合同、供應商的發貨單、發票等有關憑據、資料進行核對并在共享系統中填寫資產驗收單，驗收無誤后，進行資產領用；采購部門及資產管理部門根據相關單據對資產驗收單進行審核，審核通過后，共享系統自動進行資本性支出付款；共享中心在后臺自動對各項單據進行稽核并根據相關單據自動入賬生成憑證。資產共享平臺上線前后的流程對比圖主要特點業務流程標準化業務流程自動化資產數據電子化業務流程標準化利用資產管理模塊，原來以分公司為單位的資產管理模式轉變為集團為單位的統一集中管理模式。業務流程自動化系統采用先進的流程自動化技術手段，打通了資產業務與財務之間的通道，使線上主要財務核算根據標準自動生成會計憑證。資產數據電子化企業在進行資產管理時引入條碼功能，為所有入庫的資產生成唯一的條形碼，將所有數據錄入系統，通過條碼關聯資產的所有信息，形成電子單據的流轉。評價90%以上的資產會計憑證能夠通過共享中心自動生成且準確率高達95%，提高了工作效率。資產使用效益提高管理制度更加健全效率和準確率提高管理人員能力提升原來以資產核算為主的會計人員，現在更加關注資產的保值增值、資產配置和合理性等管理工作。企業將資產管理需要的各類數據統一到共同的平臺，優化和控制資產配置。企業根據實際情況設立一套完整的資產管理制度來約束各項資產管理工作，明確相關人員的職責。

相較于傳統的資產管理模式，財務共享模式下的資產管理依托信息化系統提升資產使用效益和工作效率，完善資產管理制度，有助于提升管理人員能力。資產管理實訓實訓目標1．掌握財務共享系統中資產管理的操作流程2．理解財務共享系統實現企業資產管理業務的整體流程3．了解通過財務共享信息系統進行資產管理的價值任務背景為了達到企業對資產全生命周期的管理需求，以實現企業資產數據共享。向陽汽車有限公司財務共享服務中心上線資產管理模塊，對企業資產進行統一，從而加強對資產管理過程的監督與管控，最大程度實現資產價值。案例分析向陽汽車有限公司擁有數量龐大的資產，公司為解決資產閑置及資產處理不規范等問題，故而設立資產管理中心。同時規范財務共享下的資產管理制度和流程，明確各部門人員職能與職責，來處理資產新增業務及資產管理業務。資產新增操作流程及操作要點

資產新增流程從屬地公司開始，采購專員根據采購信息發起資產新增單，經部門經理審批同意。而后資產專員發起資產付款單，采購經理審批資產付款單后，資產付款單交由財務共享服務中心處理。共享會計進行審批收款并生成轉賬憑證，資金會計進行資金收款并生成付款憑證。至此，資產新增流程結束。資產管理操作流程及操作要點

資產折舊、攤銷、盤盈、存貨盤虧、減值、處置流程較為簡單且相似。從資產管理中心下資產專員發起資產預提轉固/折舊/攤銷/盤盈/存貨盤虧/減值/處置管理單，經由財務總監審批后交由財務共享服務中心處理。在財務共享服務中心，先由派單員進行共享派工，再由共享會計審批資產預提轉固/折舊/攤銷/盤盈/存貨盤虧/減值/處置管理單并生成轉賬憑證。典型業務及系統實現典型業務1原材料購入

2024年6月11日收到增值稅專用發票，稅率為13%。XYZ公司當天收到該批座椅總成，資產專員清點入庫，其資產編碼為CH-2020-2187-A001，當日XYZ公司通過銀行轉賬方式付清全部采購貨款。2024年6月4日，XYZ公司生產部門生產轎車需用座椅總成一批，經部門專員提交需求申請，獲得部門經理審批通過后，資產專員從供應商C公司（對接人：李四，聯系方式：12222222222）購入一批座椅總成，XYZ公司承諾于6月11日收到貨物時付款。該批座椅總成1910套，單價6908元/套，合同總價14909536.4元（含稅）。一、發起資產新增單登錄用戶：采購專員單擊資產管理打開資產新增下資產新增單，單擊“創建單據”，進入資產新增單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“申請采購座椅總成”，供應商下拉選擇“供應商C”，填單日期選擇2024年6月4日，預算歸屬日期選擇2024年6月4日。輸入“明細信息”。資產名稱選擇“座椅總成”，單位為“套”，數量為“1910”，申請金額為14909536.4元，資產用途選擇“生產轎車”，預算承擔部門為“生產部”。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產新增單登錄用戶：采購經理單擊圖標-待辦任務，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產新增單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、

發起資產付款單登錄用戶：資產專員單擊稅務管理選擇發票管理-進項發票管理。單擊左上角“新增發票”按鈕,選擇“手工錄入-增值稅專用發票”，彈出發票詳情對話框，根據題中給出的發票信息填寫發票代碼、發票號碼、開票日期、不含稅金額、價稅合計、校驗碼后6位，單擊“保存”按鈕，成功新增采購發票，在發票池中可以查看用戶添加的所有發票。單擊資產管理-資產新增，在左側拉欄中單擊“資產付款單”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產付款單填寫界面。輸入基本信息。申請標題為“支付座椅總成采購款”，資產歸屬部門下拉選擇“生產部門”，供應商對接人為“李四”，供應商對接人電話為“12222222222”，填單日期選擇2024年6月11日，預算歸屬日期選擇2024年6月11日。輸入資產明細信息。資產大類選擇“原材料”，資產名稱選擇“座椅總成”，資產編碼輸入“CH-2020-2187-A001”，單位為“套”，數量為“1910”，單價為“6908”，資產狀態為“入庫”。輸入付款明細信息。單擊“資產新增單號”空白欄，彈出“動支單據信息”界面，在關聯的資產新增單記錄中勾選相應的資產新增單，單擊“確定”按鈕。預算承擔部門選擇“生產部”，資產歸屬科目選擇“原材料”（或輸入會計核算編碼1403，選擇原材料），發票類型選擇“增值稅專用發票”，單擊“發票號碼”欄，在彈出的“我的發票”界面中勾選相應的增值稅專用發票，單擊“確定”按鈕。輸入付款區信息。“供應商名單”選擇供應商C，對公付款，網銀結算，“付款公司”為向陽汽車有限公司。單擊“提交審批”按鈕，彈出“提交審批”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。四、審批資產付款單登錄用戶：采購經理單擊圖標-待辦任務，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產付款單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。五、共享派工登錄用戶：派單員單擊共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產付款單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息，手動批量派工成功。六、審批付款登錄用戶：共享會計（被派單的共享會計）單擊圖標-待辦任務。單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產付款單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊憑證管理-待生成。勾選需要生成憑證的資產付款單，單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月11日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送，單擊“憑證管理-已生成”,點擊需要推送憑證的資產付款單左側箭頭，勾選需要推送的憑證，點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確,點擊“推送憑證”按鈕;若信息有誤,修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。七、資金付款登錄用戶：資金會計單擊資金管理-資金審批。勾選需要付款的資產付款單，單擊“通過”按鈕，彈出提示信息“處理成功”。生成付款憑證并付款點擊資金管理-資金付款。勾選需要付款的資產付款單，單擊“制證”按鈕，在對話框中選擇記賬日期為2024年6月11日，憑證類型為付款憑證，勾選付款憑證模板，單擊“確定”按鈕，彈出提示信息，付款憑證生成成功。點擊資金管理-資金付款。勾選需要付款的資產付款單，單擊“付款”按鈕，彈出提示信息，付款成功。推送付款憑證點擊憑證管理-已生成。單擊已經生成憑證的資產付款單左側箭頭，在憑證信息區找到序號為“2”、制證人為“資金會計”的記錄，單擊憑證號，查看付款憑證。單擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”。典型業務2工程預提轉固XYZ公司因生產需要于2024年4月1日起自行建造一座廠房G(ZC-2024-2187-G008),預計使用年限為20年,預計凈殘值為4%,采用年限平均法計提折舊。6月份該廠房建造工程領用公司前期外購用于自建不動產的工程物資砂漿9噸,該類型砂漿的購入單價為900元/噸,另領用工程物資鋼筋28噸,單價為3688元/噸。截至6月底,該廠房尚未達到預定可使用狀態。2024年6月27日,資產專員對此進行預提轉固處理。一、發起資產預提轉固管理單登錄用戶：資產專員單擊資產管理-資產管理，在左側拉欄中單擊“資產管理單-預提轉固”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產預提轉固管理單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“資產預提轉固”，填單日期選擇2024年6月27日，記賬日期選擇2024年6月27日。輸入“資產明細信息”。“資產大類”欄選擇固定資產，“資產名稱”輸入廠房G，“資產編碼”為ZC-2020-2187-G008，“資產狀態”選擇在建，預計使用年限為20年，折舊攤銷方式為年限平均法，凈殘值率為4%。輸入“工程物資領用信息”。“工程物資大類”默認為工程物資，“工程物資名稱”選擇砂漿，“工程物資編碼”隨工程物資細類自動帶出，“單位”選擇噸，“數量”為9，“單價/元”為900，“工程物資領用額”由系統自動計算帶出。同理單擊右側加號按鈕，增加明細行，在新增行中填寫工程物資鋼筋的明細信息。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產預提轉固管理單登錄用戶：財務總監切換身份至財務總監，單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產預提轉固管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框,默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、共享派工登錄用戶：派單員單擊主頁-共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產管理單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息手動批量派工成功。單擊“確定”按鈕，派單成功。四、審批資產預提轉固管理單登錄用戶：共享會計單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊“憑證管理-待生成”，勾選需要生成憑證的資產管理單,單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月27日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送,單擊“憑證管理-已生成”，點擊需要推送憑證的資產管理單左側箭頭，勾選需要推送的憑證,點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確,點擊“推送憑證”按鈕;若信息有誤，修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。典型業務3資產折舊2024年6月28日,XYZ公司對旗下固定資產計提累計折舊。生產部門廠房X(ZC-2020-2187-G001)計提折舊98萬元;采購部門運輸工具P(ZC-2020-2187-G0061)計提折舊4.7萬元,運輸工具L(ZC-2020-2187-G0062)計提折舊8.9萬元。此外,本月初,采購專員新購入3臺滾壓機床,購入價格共701萬元,預計使用壽命為10年,預計凈殘值率為4%,采用年限平均法計提折舊。資產專員據此錄入資產管理單進行計提確認。一、發起資產折舊管理單登錄用戶：資產專員單擊資產管理-資產管理，在左側拉欄中單擊“資產管理單-折舊”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產折舊管理單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“資產折舊計提”，填單日期選擇2024年6月28日，記賬日期選擇2024年6月28日。輸入“明細信息”。“資產大類”欄選擇固定資產，“資產名稱”為廠房X，“資產編碼”、“資產原值”、“資產投入使用日期”、“預計使用年限/年”、“折舊方式”、“凈殘值率%”隨資產名稱自動帶出，“折舊歸屬科目”選擇會計核算科目（借方）“制造費

用”，“本月應計折舊額”輸入980000元。同理單擊右側加號按鈕，增加明細行，在新增明細行中填寫運輸工具P與運輸工具L的折舊明細信息。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產折舊管理單登錄用戶：財務總監切換身份至財務總監，單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產折舊管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框,默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、共享派工登錄用戶：派單員單擊主頁-共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產管理單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息手動批量派工成功。單擊“確定”按鈕，派單成功。四、審批資產折舊管理單登錄用戶：共享會計單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊“憑證管理-待生成”，勾選需要生成憑證的資產管理單,單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月28日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送,單擊“憑證管理-已生成”，點擊需要推送憑證的資產管理單左側箭頭，勾選需要推送的憑證,點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確,點擊“推送憑證”按鈕;若信息有誤，修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。典型業務4資產攤銷2024年6月28日,XYZ公司生產部門計提非專利技術S(ZC-2020-2187-W0021)攤銷額47250元,計提專利權(ZC-2020-2187-W003)攤銷43104元,資產專員據此錄入資產管理單進行計提確認。一、發起資產攤銷管理單登錄用戶：資產專員單擊資產管理-資產管理，在左側拉欄中單擊“資產管理單-攤銷”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產攤銷管理單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“資產攤銷計提”，填單日期選擇2024年6月28日，記賬日期選擇2024年6月28日。輸入“明細信息”。“資產大類”欄選擇無形資產，“資產名稱”為非專利技術S，“資產編碼”、“資產原值”、“資產投入使用日期”、“預計使用年限/年”、“攤銷方式”、“凈殘值率%”隨資產名稱自動帶出，“攤銷歸屬科目”選擇會計核算科目“制造費用”，“本月應計攤銷額”輸入47250元。同理單擊右側加號按鈕，增加明細行，在新增行中填寫專利權的攤銷明細信息。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產攤銷管理單登錄用戶：財務總監切換身份至財務總監，單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產攤銷管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框,默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、共享派工登錄用戶：派單員單擊主頁-共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產管理單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息手動批量派工成功。單擊“確定”按鈕，派單成功。四、審批資產攤銷管理單登錄用戶：共享會計單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊“憑證管理-待生成”，勾選需要生成憑證的資產管理單,單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月28日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送,單擊“憑證管理-已生成”，點擊需要推送憑證的資產管理單左側箭頭，勾選需要推送的憑證,點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確,點擊“推送憑證”按鈕;若信息有誤，修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。典型業務5存貨盤虧

2024年6月28日,資產專員在財產清查過程中發現由于非常原因,ABC公司短缺一批儀表盤(CH-2024-2187-A006),該批儀表盤共1120副,單位成本為500元/副,原值為560000元,增值稅專用發票如圖所示,尚未計提存貨跌價準備,購入該批儀表盤時的增值稅稅率為13%,資產專員經批準后于當月月底對該批儀表盤進行盤虧確認。一、發起資產存貨盤虧管理單登錄用戶：資產專員單擊“資產管理-資產管理”，在左側拉欄中單擊“資產管理單-存貨盤虧”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產盤虧管理單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“資產盤虧計提”，填單日期選擇2024年6月28日，預算歸屬日期選擇2024年6月28日。輸入“明細信息”。“資產大類”欄選擇原材料，

“資產名稱”為儀表盤，“資產編碼”、“單位”、“單價/元”、“已計提存貨跌價準備額”資產名稱自動帶出，“數量”輸入1120，“發票類型”為增值稅專用發票，單擊“發票號碼”欄，在彈出的“我的發票”界面中勾選相應發票，單擊“確定”按鈕。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產存貨盤虧管理單登錄用戶：財務總監切換身份至財務總監，單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產存貨盤虧管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框,默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、共享派工登錄用戶：派單員單擊主頁-共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產管理單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息手動批量派工成功。單擊“確定”按鈕，派單成功。四、審批資產存貨盤虧管理單登錄用戶：共享會計單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊“憑證管理-待生成”，勾選需要生成憑證的資產管理單,單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月28日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送,單擊“憑證管理-已生成”，點擊需要推送憑證的資產管理單左側箭頭，勾選需要推送的憑證,點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確,點擊“推送憑證”按鈕;若信息有誤，修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。典型業務6固定資產盤盈2024年6月28日,資產專員在財產清查過程中發現,XYZ公司2021年9月購入的機器設備M尚未入賬,重置成本為8800000元。資產專員擬于本月入賬該設備并錄入資產新增單,資產編碼為ZC-2024-2187-G005(預計使用壽命為10年,預計凈殘值為4%,采用年限平均法計提攤銷),同時以凈利潤的10%提取法定盈余公積,不考慮相關稅費及其他因素的影響。一、發起固定資產盤盈管理單登錄用戶：資產專員單擊資產管理-資產管理，在左側拉欄中單擊“資產管理單-盤盈”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產盤盈管理單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“資產盤盈計提”，填單日期選擇2024年6月28日，記賬日期選擇2024年6月28日。“資產管理類型”選擇固定資產盤盈。輸入“明細信息”。“資產大類”欄選擇固定資產，“資產名稱”輸入機器設備M，“資產編碼”為ZC-2020-2187-G005、“單位”選擇臺，“單價/元”輸入8800000，“數量”為1，“重置成本”由系統自動計算帶出、“預計使用年限/年”輸入10、“折舊/攤銷方式”選擇年限平均法、“凈殘值率%”為4%。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產盤盈管理單登錄用戶：財務總監切換身份至財務總監，單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產盤盈管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框,默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、共享派工登錄用戶：派單員單擊主頁-共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產管理單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息手動批量派工成功。單擊“確定”按鈕，派單成功。四、審批資產盤盈管理單登錄用戶：共享會計單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊“憑證管理-待生成”，勾選需要生成憑證的資產管理單,單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月28日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送,單擊“憑證管理-已生成”，點擊需要推送憑證的資產管理單左側箭頭，勾選需要推送的憑證,點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確,點擊“推送憑證”按鈕;若信息有誤，修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。典型業務7資產減值2024年6月28日，XYZ公司的生產線Z（ZC-2020-2187-G0032）可能存在發生減值的跡象。經測算，該生產線的可收回金額為1230000元，賬面價值為1320000元，以前年度未對該生產線計提過減值準備。由于該生產線的可收回金額為1230000元，賬面價值為1320000元，可收回金額低于賬面價值，資產專員于當日對該固定資產減值準備進行計提確認。一、發起資產減值管理單登錄用戶：資產專員單擊資產管理-資產管理，在左側拉欄中單擊“資產管理單-減值”按鈕，單擊“創建單據”，進入資產減值管理單填寫界面。輸入“基本信息”。申請標題為“資產減值計提”，填單日期選擇2024年6月28日，預算歸屬日期選擇2024年6月28日。輸入“明細信息”。“資產大類”欄選擇固定資產，“資產名稱”為生產線Z，“資產編碼”、“資產原值”、“累計已計提折舊額/攤銷額”、“累計已計提減值準備額”隨“資產名稱”字段自動帶出，“減值準備歸屬科目(貸方)”選擇固定資產減值準備，“本月減值準備計提額”為90000。單擊“提交審批”按鈕，彈出提交審批對話框。單擊“確定”按鈕，彈出提示信息“提交成功”。二、審批資產減值管理單登錄用戶：財務總監切換身份至財務總監，單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，單擊需要進行審批的資產減值管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據提交成功”。三、共享派工登錄用戶：派單員單擊主頁-共享中心-共享任務管理，勾選需要進行派工的資產管理單。單擊“批量派工”按鈕，彈出提示信息“確認批量派工嗎？”對話框。單擊“確定”按鈕，彈出共享派工對話框，彈出的對話框中顯示共享初審組所有可選擇的共享會計以及對應的待處理任務數量和能力值。在共享初審組中選擇任一共享會計，彈出提示信息手動批量派工成功。單擊“確定”按鈕，派單成功。四、審批資產減值管理單登錄用戶：共享會計單擊“圖標-待辦任務”，單擊“待辦任務”選項卡，點擊需要進行審批的資產管理單。單擊“同意”按鈕，彈出“同意”對話框，默認審批意見為“同意”。單擊“確認”按鈕，彈出提示信息“單據成功提交”。單擊“憑證管理-待生成”，勾選需要生成憑證的資產管理單,單擊“批量生成憑證”，彈出選擇生成憑證的模板對話框，填寫記賬日期為2024年6月28日，憑證類型為轉賬憑證，勾選憑證模板為轉賬憑證，單擊“確定”按鈕，彈出批量生成憑證結果對話框。進行憑證推送,單擊“憑證管理-已生成”，點擊需要推送憑證的資產管理單左側箭頭，勾選需要推送的憑證,點擊憑證號，界面顯示憑證詳細信息。若信息正確，點擊“推送憑證”按鈕；若信息有誤，修改會計分錄。確認信息無誤后，點擊“推送憑證”按鈕，彈出提示信息“推送成功”，點擊“確定”按鈕，轉賬憑證被推送到核算系統。典型業務8