生產(chǎn)企業(yè)費(fèi)用管理制度總則目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門(mén)及全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。基本原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制使用，確保費(fèi)用支出與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相適應(yīng)。2.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，降低成本，提高資金使用效益。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：費(fèi)用支出的審批、使用與責(zé)任承擔(dān)相匹配，明確各部門(mén)及人員在費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限。費(fèi)用分類及管理規(guī)定差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食及市內(nèi)交通等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用：根據(jù)出差的實(shí)際需要和公司規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具，憑有效票據(jù)報(bào)銷。長(zhǎng)途交通可選擇飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥/高鐵二等座等，特殊情況需乘坐飛機(jī)商務(wù)艙或火車軟臥的，需提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用根據(jù)出差地實(shí)際情況，按照合理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；二線城市為[X]元/天；三線及以下城市為[X]元/天。實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)用超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。伙食補(bǔ)助：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一線城市[X]元，二線城市[X]元，三線及以下城市[X]元。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需提供相關(guān)證明，相應(yīng)扣除當(dāng)天的伙食補(bǔ)助。3.審批流程員工填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，詳細(xì)注明出差事由、起止日期、地點(diǎn)、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核出差事由的真實(shí)性及費(fèi)用的合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)于超出預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，需重點(diǎn)審批。總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品贈(zèng)送、娛樂(lè)等費(fèi)用支出。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，招待費(fèi)用支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的[X]%。招待客戶應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，遵循勤儉節(jié)約、合理適度的原則。宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)接待對(duì)象的級(jí)別和人數(shù)合理安排，一般情況下，接待一般客戶人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元，接待重要客戶人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元。禮品贈(zèng)送應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要，價(jià)值一般不超過(guò)[X]元/次，特殊情況需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。禮品贈(zèng)送應(yīng)明確記錄贈(zèng)送對(duì)象、時(shí)間、事由等信息。3.審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等情況。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核招待事項(xiàng)的必要性和費(fèi)用的合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算額度及費(fèi)用的合規(guī)性，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)于大額招待費(fèi)用支出，需報(bào)總經(jīng)理審批。招待活動(dòng)結(jié)束后，經(jīng)辦人憑有效票據(jù)填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》，按照審批流程報(bào)銷。辦公費(fèi)1.定義：公司日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、檔案袋等辦公用品費(fèi)用，以及辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用等。2.管理規(guī)定辦公用品實(shí)行集中采購(gòu)與按需領(lǐng)用相結(jié)合的管理方式。行政部門(mén)負(fù)責(zé)制定辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)一采購(gòu)辦公用品，并建立辦公用品庫(kù)存臺(tái)賬，記錄辦公用品的采購(gòu)、領(lǐng)用情況。各部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到行政部門(mén)領(lǐng)取。行政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)辦公用品的領(lǐng)用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，合理控制辦公用品的消耗。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)應(yīng)遵循先申請(qǐng)后維修的原則。使用部門(mén)填寫(xiě)《辦公設(shè)備維修申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明設(shè)備故障情況及維修要求，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)行政部門(mén)安排維修。維修費(fèi)用由行政部門(mén)統(tǒng)一結(jié)算，憑維修發(fā)票和維修清單報(bào)銷。3.審批流程辦公用品領(lǐng)用：經(jīng)辦人填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字后到行政部門(mén)領(lǐng)取。辦公設(shè)備維修：經(jīng)辦人填寫(xiě)《辦公設(shè)備維修申請(qǐng)表》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，行政部門(mén)安排維修并結(jié)算費(fèi)用后，經(jīng)辦人憑維修發(fā)票和維修清單填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，按照審批流程報(bào)銷。通訊費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用、固定電話費(fèi)用等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。管理人員每月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，銷售人員每月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，其他員工每月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。員工應(yīng)憑正規(guī)通訊發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)，發(fā)票抬頭必須為公司名稱或員工本人姓名。對(duì)于超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分，由員工自行承擔(dān)。3.審批流程員工填寫(xiě)《通訊費(fèi)報(bào)銷單》，附上通訊發(fā)票。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)票的真實(shí)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行）。車輛費(fèi)用1.定義：公司自有車輛及租賃車輛發(fā)生的燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用。2.管理規(guī)定公司車輛實(shí)行統(tǒng)一管理，由行政部門(mén)負(fù)責(zé)車輛的調(diào)度、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)等工作。行政部門(mén)應(yīng)建立車輛費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每輛車的費(fèi)用支出情況。車輛燃油費(fèi)實(shí)行定額管理，根據(jù)車輛型號(hào)和使用情況，核定每月燃油定額。駕駛員憑加油發(fā)票和行車?yán)锍逃涗泩?bào)銷燃油費(fèi)，實(shí)際油耗超過(guò)定額部分，需說(shuō)明原因并經(jīng)行政部門(mén)審核。過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。車輛維修保養(yǎng)應(yīng)提前填寫(xiě)《車輛維修申請(qǐng)表》，經(jīng)行政部門(mén)審核批準(zhǔn)后到指定維修廠維修。維修費(fèi)用由行政部門(mén)統(tǒng)一結(jié)算，憑維修發(fā)票和維修清單報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部門(mén)統(tǒng)一辦理，按照保險(xiǎn)合同規(guī)定的金額支付保費(fèi)，并憑保險(xiǎn)發(fā)票報(bào)銷。3.審批流程燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)報(bào)銷：駕駛員填寫(xiě)《車輛費(fèi)用報(bào)銷單》，附上相關(guān)票據(jù)，經(jīng)行政部門(mén)審核里程記錄及費(fèi)用合理性后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)真實(shí)性及報(bào)銷金額準(zhǔn)確性，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行）。車輛維修保養(yǎng)報(bào)銷：駕駛員填寫(xiě)《車輛維修申請(qǐng)表》，行政部門(mén)審核批準(zhǔn)后安排維修。維修結(jié)束后，憑維修發(fā)票和維修清單填寫(xiě)《車輛費(fèi)用報(bào)銷單》，按照審批流程報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷：行政部門(mén)憑保險(xiǎn)發(fā)票填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，按照審批流程報(bào)銷。費(fèi)用預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)工作計(jì)劃，編制下一年度的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、用途及預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度費(fèi)用預(yù)算的總體目標(biāo)和控制指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)。各部門(mén)結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算草案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與控制1.費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為公司年度費(fèi)用支出的依據(jù)，各部門(mén)必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前填寫(xiě)《費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。預(yù)算考核1.公司建立費(fèi)用預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際發(fā)生費(fèi)用÷預(yù)算費(fèi)用）×100%。費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際發(fā)生費(fèi)用）÷預(yù)算費(fèi)用×100%。3.考核周期為一個(gè)自然年度。每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提交公司管理層。公司管理層根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷申請(qǐng)1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)票據(jù)，并按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》。《費(fèi)用報(bào)銷單》應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報(bào)銷部門(mén)、報(bào)銷人等信息，并附上有效的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。2.對(duì)于涉及實(shí)物采購(gòu)的費(fèi)用報(bào)銷，還應(yīng)提供采購(gòu)清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)證明材料，以證明采購(gòu)物品的真實(shí)性、合法性和合理性。部門(mén)審核1.報(bào)銷人將填寫(xiě)完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)原始憑證提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，核實(shí)報(bào)銷金額是否與實(shí)際發(fā)生情況相符，審批權(quán)限是否符合公司規(guī)定等。如審核通過(guò)，部門(mén)負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后的《費(fèi)用報(bào)銷單》及原始憑證流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，包括發(fā)票是否真實(shí)有效、是否加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷事項(xiàng)是否一致等；審核報(bào)銷金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；審核報(bào)銷手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)人員簽字審批等。如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字。審批1.根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，《費(fèi)用報(bào)銷單》依次提交給分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理進(jìn)行審批。對(duì)于超出部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用支出，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。審批人應(yīng)認(rèn)真審查費(fèi)用支出的必要性、合理性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出予以拒絕審批。報(bào)銷支付1.經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)的《費(fèi)用報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報(bào)銷人提供的銀行賬戶，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在完成報(bào)銷支付后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并在《費(fèi)用報(bào)銷單》上加蓋“已報(bào)銷”章，將報(bào)銷憑證返還給報(bào)銷人。費(fèi)用監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的審批流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度，是否存在違規(guī)支出、浪費(fèi)現(xiàn)象等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)調(diào)閱相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷憑證、賬目記錄、合同協(xié)議等資料，向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行詢問(wèn)和調(diào)查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行自查，檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。對(duì)于重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的費(fèi)用