專款財務(wù)管理制度總則1.目的為了加強公司專款資金的管理，規(guī)范專款資金的使用流程，提高資金使用效益，確保專款專用，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及專款資金的項目及相關(guān)部門。3.基本原則專款專用原則：專款資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。預(yù)算管理原則：專款資金應(yīng)納入公司預(yù)算管理體系，嚴格按照預(yù)算安排使用。效益優(yōu)先原則：在確保專款專用的前提下，要充分發(fā)揮資金的效益，實現(xiàn)資金的合理配置和有效利用。規(guī)范透明原則：專款資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范的流程，做到公開、透明，接受公司內(nèi)部審計和監(jiān)督。專款資金的定義與范圍1.定義專款資金是指公司為特定項目或用途而專門設(shè)立、撥入的具有指定用途的資金。2.范圍政府專項撥款：如政府扶持項目資金、科研項目專項撥款等。特定業(yè)務(wù)專款：為開展某項特定業(yè)務(wù)而單獨籌集或安排的資金，如新產(chǎn)品研發(fā)專款、市場推廣專款等。其他專款：根據(jù)公司發(fā)展需要，經(jīng)公司決策層批準設(shè)立的其他具有特定用途的資金。專款資金的預(yù)算管理1.預(yù)算編制項目申報：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出專款資金項目申請，填寫《專款資金項目申請表》，詳細說明項目的背景、目標、內(nèi)容、實施計劃、資金預(yù)算等。預(yù)算審核：財務(wù)部門對各部門提交的項目申請表進行初步審核，重點審核項目的必要性、可行性、預(yù)算合理性等。審核通過后，提交公司預(yù)算管理委員會進行審議。預(yù)算批準：公司預(yù)算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資源狀況，對各項目預(yù)算進行審議和批準。經(jīng)批準的預(yù)算作為專款資金使用的依據(jù)。2.預(yù)算調(diào)整調(diào)整申請：在專款資金使用過程中，如因項目實際情況發(fā)生變化，需要調(diào)整預(yù)算的，項目負責(zé)人應(yīng)填寫《專款資金預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。調(diào)整審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，審核通過后，提交公司預(yù)算管理委員會進行審議。調(diào)整批準：公司預(yù)算管理委員會根據(jù)項目實際情況和公司資源狀況，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議和批準。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整作為專款資金使用的依據(jù)。專款資金的審批流程1.資金申請項目負責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實施進度，填寫《專款資金使用申請表》，詳細說明申請資金的用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。2.部門審核項目負責(zé)人所在部門對《專款資金使用申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，重點審核項目的真實性、合規(guī)性、資金使用的合理性等。審核通過后，在申請表上簽署意見并加蓋部門公章。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對《專款資金使用申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，重點審核資金支付的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。審核通過后，在申請表上簽署意見并加蓋財務(wù)專用章。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司授權(quán)審批制度，《專款資金使用申請表》經(jīng)部門審核和財務(wù)審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批。審批通過后，申請表作為資金支付的依據(jù)。專款資金的使用管理1.支付管理支付方式：專款資金的支付應(yīng)根據(jù)合同約定和實際業(yè)務(wù)情況，選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。支付審批：財務(wù)部門按照領(lǐng)導(dǎo)審批后的《專款資金使用申請表》進行資金支付，確保支付的準確性和合規(guī)性。支付記錄：財務(wù)部門應(yīng)建立專款資金支付臺賬，詳細記錄每筆資金的支付時間、金額、用途、支付對象等信息，確保資金流向清晰可查。2.使用監(jiān)督項目負責(zé)人責(zé)任：項目負責(zé)人是專款資金使用的直接責(zé)任人，應(yīng)嚴格按照預(yù)算和審批意見使用資金，確保專款專用。部門監(jiān)督：項目負責(zé)人所在部門應(yīng)定期對項目資金使用情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對專款資金的使用情況進行審計和監(jiān)督，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。3.費用報銷報銷標準：專款資金的費用報銷應(yīng)按照公司相關(guān)財務(wù)制度和項目預(yù)算執(zhí)行，嚴格控制費用支出。報銷流程：費用報銷人應(yīng)填寫《費用報銷單》，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等證明材料，按照公司費用報銷流程進行審批和報銷。報銷審核：財務(wù)部門對費用報銷單及相關(guān)證明材料進行審核，重點審核費用的真實性、合規(guī)性、合理性等。審核通過后，予以報銷。專款資金的核算與報告1.核算要求單獨核算：專款資金應(yīng)進行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目，準確記錄資金的收入、支出和結(jié)余情況。明細核算：財務(wù)部門應(yīng)按照項目和資金用途進行明細核算，確保每筆資金的流向清晰可查。定期對賬：財務(wù)部門應(yīng)定期與項目負責(zé)人核對專款資金的收支情況，確保賬賬相符、賬實相符。2.報告制度月度報告：項目負責(zé)人應(yīng)在每月末向財務(wù)部門提交《專款資金月度使用情況報告》，詳細說明項目資金的使用情況、項目進展情況、存在的問題及解決措施等。季度報告：財務(wù)部門應(yīng)在每季度末向公司領(lǐng)導(dǎo)提交《專款資金季度使用情況報告》，匯總分析公司專款資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、效益情況等，并提出相關(guān)建議。年度報告：財務(wù)部門應(yīng)在每年末向公司領(lǐng)導(dǎo)提交《專款資金年度使用情況報告》，全面總結(jié)公司專款資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、效益情況等，并對下一年度專款資金的使用提出建議。專款資金的結(jié)余管理1.結(jié)余資金定義專款資金結(jié)余是指項目完成后，扣除項目實際支出后的剩余資金。2.結(jié)余資金處理收回公司：對于因項目終止、撤銷或其他原因?qū)е碌膶？钯Y金結(jié)余，應(yīng)及時收回公司，由公司統(tǒng)籌安排使用。繼續(xù)使用：對于因項目實際支出小于預(yù)算而形成的結(jié)余資金，在項目負責(zé)人提出申請并經(jīng)公司批準后，可以繼續(xù)用于該項目的后續(xù)支出或其他相關(guān)項目。上繳財政：對于按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳財政的專款資金結(jié)余，應(yīng)及時足額上繳財政。專款資金的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對專款資金的使用情況進行審計，重點審計資金的使用是否合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行情況、效益情況等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.外部審計對于涉及政府專項撥款等需要接受外部審計的項目，公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的資料和信息。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定，挪用專款資金、擅自改變資金用途、虛報冒領(lǐng)等行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究