京東發票管理制度總則1.目的為了加強京東發票管理，規范發票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規及相關財務制度，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于京東集團及其下屬各子公司、分公司以及在京東平臺開展業務的所有商家和合作伙伴。3.基本原則依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，確保發票管理工作合法合規。準確及時原則：發票開具、取得、傳遞等環節應準確無誤，并及時處理，不得延誤。安全保密原則：妥善保管發票及相關資料，防止發票丟失、被盜用或泄露公司商業機密。發票開具管理1.開具要求銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。發票內容應與實際交易相符，包括商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。不得開具與實際經營業務情況不符的發票。2.開具流程業務部門在銷售商品或提供服務后，應及時將開票信息傳遞給財務部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。財務部門收到開票信息后，應進行審核，確保信息準確無誤。審核通過后，按照發票開具系統的操作流程開具發票。發票開具后，應及時通知客戶領取或通過快遞等方式送達客戶。同時，做好發票開具記錄，包括發票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等。3.電子發票開具積極推廣電子發票開具，符合條件的交易應優先開具電子發票。電子發票開具流程與紙質發票基本一致，但應確保電子發票的格式符合國家規定，并能夠通過稅務機關認可的電子發票服務平臺進行查驗和交付。客戶可通過京東平臺或其他指定渠道獲取電子發票，財務部門應做好電子發票的存儲和管理工作，確保電子發票數據的完整性和安全性。發票取得管理1.取得要求公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。取得的發票應是由稅務機關統一印制、套印全國統一發票監制章的發票，發票上應加蓋收款方發票專用章。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2.取得流程業務部門在采購商品或接受服務時，應主動向收款方索取發票。如因特殊原因無法取得發票的，應及時向財務部門說明情況，并提供其他合法有效的憑證。取得發票后，業務部門應在發票上注明業務內容、金額、日期等信息，并及時將發票傳遞給財務部門。財務部門收到發票后，應進行審核，審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性等。審核通過后，按照公司財務報銷制度進行報銷處理。3.發票查驗財務部門應定期對取得的發票進行查驗，可通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等渠道進行查驗。如發現發票存在問題，如虛假發票、重復報銷等，應及時與開票方聯系核實，并按照相關規定進行處理。同時，應追究相關責任人的責任。發票使用管理1.使用范圍發票僅限于公司在經營活動中按規定開具和取得，不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。公司應按照發票管理規定，正確使用發票，不得虛開發票，不得開具與實際經營業務不符的發票。2.發票保管公司應設立專門的發票保管崗位或指定專人負責發票的保管工作。發票保管人員應具備責任心強、熟悉發票管理規定等條件。發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，并按照發票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.發票丟失處理如發生發票丟失情況，發票保管人員應立即向財務部門報告，并采取相應的補救措施。丟失已開具的增值稅專用發票的，應按照《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）等相關規定辦理掛失、補辦手續。丟失普通發票的，應取得原開票方蓋有公章的證明，并注明原來發票的號碼、金額和內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。發票報銷管理1.報銷要求員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的發票作為報銷憑證。發票內容應與報銷事項相符，不得弄虛作假。報銷發票應在規定的時間內提交，逾期不予報銷。特殊情況需經財務部門批準。報銷發票應按照公司財務報銷制度的要求進行粘貼和整理，確保報銷憑證的整潔、規范。2.報銷流程員工填寫費用報銷單，將發票及相關附件粘貼在報銷單后，按照公司審批流程進行審批。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部門對報銷發票的合法性、合規性、完整性進行審核，審核通過后予以報銷。對于不符合報銷要求的發票，財務部門應及時通知員工補充或更換發票，否則不予報銷。3.報銷監督財務部門應定期對員工報銷情況進行檢查和監督，如發現存在虛假報銷等違規行為，應及時進行調查處理。公司審計部門應不定期對報銷業務進行審計，確保報銷制度的嚴格執行。對于違反報銷制度的行為，應按照公司規定追究相關人員的責任。稅務申報與繳納管理1.稅務申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時、準確地進行稅務申報。稅務申報內容包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各類稅費。財務部門應安排專人負責稅務申報工作，熟悉稅收政策和申報流程，確保申報數據的準確性和及時性。在稅務申報前，應對相關發票數據進行核對和整理，確保申報數據與發票開具、取得情況一致。2.稅款繳納根據稅務申報結果，及時足額繳納稅款。繳納稅款應通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金流向清晰、可追溯。財務部門應定期與稅務機關進行溝通，了解稅收政策變化和稅務管理要求，及時調整稅務申報和繳納工作。如發生稅務爭議或異常情況，應及時向公司管理層報告，并積極與稅務機關協商解決。發票風險管理1.風險識別建立發票風險識別機制，定期對發票管理各環節進行風險排查。風險識別內容包括發票開具錯誤、取得虛假發票、發票丟失被盜、發票違規使用等。關注國家稅收政策變化和稅務機關監管要求，及時調整發票管理策略，防范因政策調整和監管加強帶來的風險。2.風險評估對識別出的發票風險進行評估，分析風險發生的可能性和影響程度。根據風險評估結果，確定風險等級，采取相應的風險應對措施。對于高風險事項，應重點關注，制定專項應對方案，確保風險得到有效控制。3.風險應對針對不同等級的發票風險，采取相應的應對措施。如加強發票審核、完善發票管理制度、加強員工培訓、建立風險預警機制等。對于發現的發票違規行為，應及時進行整改，并按照法律法規的要求進行處理。同時，應舉一反三，加強內