企業(yè)財資管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財資管理，確保公司財資安全、合理使用，提高財資使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財資管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財資管理。安全性原則：確保財資的安全，防止財資被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。效益性原則：合理配置財資，提高財資使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。全面性原則：涵蓋公司財資管理的各個方面，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。資金管理1.資金預(yù)算管理預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。預(yù)算審批財務(wù)部門對各部門上報的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案。公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金收支管理收入管理公司各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售收入的及時回收。財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，及時清理應(yīng)收賬款。支出管理公司各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。采購部門應(yīng)加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格控制采購成本，確保采購資金的合理使用。3.資金結(jié)算管理結(jié)算方式公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用安全可靠的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)部門審核，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行核對和清理，確保賬戶余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。資金支付審批流程經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等。部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，簽署意見。財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，審核其合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對資金支付申請進(jìn)行審批。超過一定金額的資金支付，需報董事會審批。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表。申請表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置金額、用途等。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，審核其必要性和資金來源的合理性。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行驗收。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的購置金額、發(fā)票等進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)驗收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報財務(wù)部門備案。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表。申請表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、處置原因、處置方式等。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，審核其處置價格的合理性和處置收入的入賬情況。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨采購采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，制定存貨采購計劃。存貨采購計劃應(yīng)包括采購品種、數(shù)量、采購時間等。采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。存貨驗收存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門進(jìn)行驗收。倉庫管理部門負(fù)責(zé)對存貨的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗收，填寫存貨驗收單。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對存貨的采購金額、發(fā)票等進(jìn)行審核。存貨驗收合格后，方可辦理入庫手續(xù)。存貨保管倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況。倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用品種、數(shù)量、用途等。存貨領(lǐng)用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)審批后的申請表發(fā)放存貨，并填寫存貨出庫單。財務(wù)部門根據(jù)存貨出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用預(yù)算管理成本費(fèi)用預(yù)算編制應(yīng)與公司年度經(jīng)營計劃和資金預(yù)算相銜接。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本費(fèi)用發(fā)生情況，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用預(yù)算編制程序與資金預(yù)算相同。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)超預(yù)算支出情況并提出預(yù)警。對于超預(yù)算支出，應(yīng)查明原因，提出改進(jìn)措施，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.成本費(fèi)用核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動趨勢。財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對公司面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。財務(wù)風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險識別和評估應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如風(fēng)險矩陣、敏感性分析等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于市場風(fēng)險，可通過套期保值、投資組合管理等方式進(jìn)行應(yīng)對。對于信用風(fēng)險，可加強(qiáng)客戶信用管理、建立信用評估體系等方式進(jìn)行應(yīng)對。對于流動性風(fēng)險，可優(yōu)化資金配置、保持合理的資金儲備等方式進(jìn)行應(yīng)對。對于操作風(fēng)險，可加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范操作流程等方式進(jìn)行應(yīng)對。3.風(fēng)險監(jiān)控與報告財務(wù)部門應(yīng)定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施。財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報告財務(wù)風(fēng)險狀況，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題、分析原因，并提出改進(jìn)建議和措施。內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司財資管理行為。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)風(fēng)險管理等各個方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)