企業貨幣管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范企業貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理風險，保障企業正常運營。2.適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理活動，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.基本原則合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規及企業內部規章制度的要求。安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、侵占等情況發生。效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。不相容職務分離原則：貨幣資金業務的審批、經辦、保管、記錄等崗位應相互分離，形成制約機制。二、現金管理1.現金使用范圍職工工資、津貼、獎金：支付給企業職工的勞動報酬，包括基本工資、加班工資、績效獎金等。個人勞務報酬：支付給個人的勞務費用，如咨詢費、服務費、稿費等。根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金：按照國家相關獎勵政策發放給個人的各類獎金。各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出：如職工的勞保用品、節日福利、困難補助等。向個人收購農副產品和其他物資的價款：企業從個人手中收購農副產品、廢舊物資等支付的款項。出差人員必須隨身攜帶的差旅費：用于出差人員在外地的交通、住宿、餐飲等費用。結算起點以下的零星支出：結算起點一般為1000元，低于此標準的零星支出可以使用現金支付。中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出：根據國家政策和實際情況，由中國人民銀行規定的其他可使用現金支付的支出。2.現金庫存限額企業根據日常現金開支的需要，與開戶銀行協商確定現金庫存限額。一般按照企業35天的日常零星開支所需現金核定。現金庫存限額一經確定，企業必須嚴格遵守，超過限額的現金應及時送存銀行。3.現金收支管理現金收入管理企業的現金收入應及時入賬，不得坐支現金。即不得從本單位的現金收入中直接支付現金支出。收取現金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上加蓋“現金收訖”章。收款人員應在每日營業終了時，將當日收取的現金與收款憑證進行核對，確保賬款相符。核對無誤后，編制現金收款日報表，連同現金一并交給出納人員。現金支出管理企業支付現金時，必須嚴格按照規定的審批程序進行審批。審批流程一般包括：經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息；部門負責人審核；財務負責人復核；總經理審批。支付現金時，應取得合法有效的原始憑證，如發票、收據、報銷單等，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章。出納人員應根據審核無誤的付款申請單和原始憑證支付現金，并在付款后在付款申請單和原始憑證上加蓋個人名章。對于涉及大額現金支出的業務，應實行雙人經辦制度，確保資金安全。4.現金盤點企業應定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。現金盤點工作應由出納人員以外的其他人員進行。現金盤點應至少每月進行一次，盤點時間一般為月末最后一天營業終了后。盤點時，應編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發現現金賬實不符，應及時查明原因，并按照規定的審批程序進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于現金短缺或溢余的，應分別情況進行處理。如為現金短缺，屬于責任人賠償的部分，借記“其他應收款——責任人”科目，貸記“庫存現金”科目；屬于無法查明原因的部分，報經批準后，借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“庫存現金”科目。如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，借記“庫存現金”科目，貸記“其他應付款——應付現金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現金溢余，報經批準后，借記“庫存現金”科目，貸記“營業外收入——現金溢余”科目。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理企業應按照國家法律法規及銀行相關規定，開立、變更、撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報經企業財務負責人和總經理審批。企業應選擇信譽良好、服務優質的銀行作為開戶銀行，并根據企業實際經營需要合理確定銀行賬戶的種類，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等。企業應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準確性和完整性。對于長期閑置不用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續。企業應妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、印鑒卡、密碼等重要資料，防止丟失或泄露。2.銀行存款收付管理銀行存款收入管理企業收到銀行存款時，應及時核對收款憑證與銀行對賬單，確保款項及時、足額入賬。對于銀行存款收入的來源，應進行詳細記錄，注明款項的性質、來源單位等信息。收款人員應在收到銀行存款后，及時將收款憑證傳遞給出納人員，出納人員應根據收款憑證及時登記銀行存款日記賬。銀行存款支出管理企業支付銀行存款時，必須嚴格按照規定的審批程序進行審批。審批流程與現金支出審批流程相同。支付銀行存款時，應通過銀行轉賬等方式進行，不得簽發空頭支票、遠期支票和空白支票。如因特殊情況需要開具空白支票的，必須在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。出納人員應根據審核無誤的付款申請單和原始憑證，及時辦理銀行存款支付手續，并在付款后在付款申請單和原始憑證上加蓋個人名章。企業應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發現不一致，應及時查明原因，并進行相應的處理。銀行存款余額調節表的編制方法如下：企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款項銀行已付企業未付款項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收款項企業已付銀行未付款項經過上述調整后，如雙方余額相等，一般說明雙方記賬沒有錯誤；如雙方余額仍不相等，則應進一步查明原因，屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于未達賬項的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。3.銀行預留印鑒管理銀行預留印鑒是企業在銀行開立賬戶時預留的用于辦理支付結算業務的印章，包括財務專用章、法人章等。銀行預留印鑒應分別由不同人員保管，財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。保管人員應嚴格按照規定使用銀行預留印鑒，不得擅自將印鑒交與他人使用。如因工作需要臨時使用印鑒的，必須經過審批，并進行登記。銀行預留印鑒如有遺失、被盜等情況，應及時向銀行掛失，并按照規定的程序進行補辦。四、其他貨幣資金管理1.外埠存款管理外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業匯出款項時，應填寫匯款委托書，注明匯款金額、用途、收款單位等信息，并經財務負責人和總經理審批后，通過銀行辦理匯款手續。企業應在采購地銀行開立外埠存款賬戶，并指定專人負責管理。外埠存款賬戶只付不收，付完清戶。企業收到采購人員交來的發票賬單等報銷憑證時，應進行審核，審核無誤后，按照規定的審批程序進行報銷，并根據報銷金額沖減外埠存款。企業應定期核對外埠存款賬戶余額，確保賬實相符。如發現外埠存款賬戶余額與實際情況不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.銀行匯票存款管理銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。企業申請使用銀行匯票時，應填寫銀行匯票申請書，注明收款人名稱、匯票金額、用途等信息，并經財務負責人和總經理審批后，將款項交存銀行。銀行受理企業申請后，為企業開具銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給企業。企業應妥善保管銀行匯票和解訖通知，不得遺失或轉讓。企業使用銀行匯票支付款項時，應在銀行匯票的提示付款期限內，將銀行匯票和解訖通知一并提交給銀行，并根據實際結算金額辦理結算。如銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，企業應根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。3.銀行本票存款管理銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。企業申請使用銀行本票時，應填寫銀行本票申請書，注明收款人名稱、本票金額、用途等信息，并經財務負責人和總經理審批后，將款項交存銀行。銀行受理企業申請后，為企業開具銀行本票，并將銀行本票交給企業。企業應妥善保管銀行本票，不得遺失或轉讓。企業使用銀行本票支付款項時，應在銀行本票的提示付款期限內，將銀行本票提交給銀行，并根據實際結算金額辦理結算。如銀行本票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，企業應根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行本票存款”科目。4.信用卡存款管理信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。企業申請使用信用卡時，應按照銀行規定填寫申請表，并提交相關資料，經銀行審批同意后，企業將款項存入信用卡賬戶。企業應指定專人負責信用卡的保管和使用，信用卡只限持卡人本人使用，不得出租或轉借。企業使用信用卡支付款項時，應按照銀行規定的結算方式進行結算，并及時進行賬務處理。企業應定期核對信用卡賬戶余額，確保賬實相符。如發現信用卡賬戶余額與實際情況不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。5.信用證保證金存款管理信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業申請開立信用證時，應按照銀行規定填寫開證申請書，并提交相關資料，經銀行審批同意后，企業將款項存入信用證保證金專戶。企業應嚴格按照信用證規定的條款和條件進行交易，并及時進行賬務處理。如信用證到期付款后，企業應根據銀行結算憑證，借記“應付賬款”等科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目；如信用證未使用而退回保證金時，企業應根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目。五、貨幣資金內部控制與監督1.崗位分工與授權批準企業應建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金業務的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執行、貨幣資金的保管與盤點清查、貨幣資金的會計記錄與審計監督等。企業應建立貨幣資金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。2.票據與印章管理企業應加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。企業應加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。3.監督檢查企業應建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。監督檢查的內容主要包括：貨幣資金業