會計專業管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司會計專業工作，加強財務管理，提高會計信息質量，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保障公司資產安全，為公司決策提供準確、及時的財務依據，促進公司持續健康發展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構的會計專業工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規和相關財務制度的規定。2.真實性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告編制，確保財務信息的時效性。4.準確性原則：會計核算應當準確無誤，數據計算、賬務處理等應符合會計準則和公司規定。5.保密性原則：會計人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。財務部門應根據公司規模和業務需求，合理設置會計崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）會計人員配備1.任職資格會計人員應具備會計從業資格證書，其中財務負責人應具備中級及以上會計專業技術資格。熟悉國家財經法律法規、財務制度和會計準則，具備良好的職業道德和專業素養。具備較強的財務分析、溝通協調和團隊管理能力（適用于財務負責人）。2.人員招聘財務部門根據崗位需求制定招聘計劃，經公司人力資源部門審核后組織招聘。招聘過程應嚴格按照公司招聘流程進行，包括簡歷篩選、面試、筆試、背景調查等環節，確保選拔出符合要求的會計人員。3.人員培訓定期組織會計人員參加內部培訓和外部培訓，不斷提升其專業知識和技能水平。培訓內容包括國家財經法規政策、會計準則、財務軟件應用、財務分析等方面。鼓勵會計人員參加會計專業技術資格考試和職業技能競賽，對取得優異成績的給予獎勵。（三）會計人員職責1.財務經理職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保公司財務活動符合預算安排和財務制度規定。定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持和建議，參與公司重大經濟事項的決策和風險評估。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，加強財務管理和監督，防范財務風險。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務外部環境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的整體素質和業務水平。2.會計主管職責協助財務經理開展財務工作，負責財務部門的日常會計核算和賬務處理工作。審核會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保會計信息的準確性和完整性。負責財務報表的編制和報送工作，定期進行財務分析，為公司管理層提供財務數據和分析報告。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。協助財務經理進行財務預算編制和執行監控，對預算執行情況進行分析和反饋。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.會計崗位職責按照國家統一的會計準則和公司財務制度，進行會計憑證的填制、審核和記賬工作，確保賬務處理的準確性和及時性。負責各類資產的核算和管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。負責往來款項的核算和管理，及時清理債權債務，防范壞賬風險。協助編制財務報表和財務分析報告，提供相關財務數據和資料。負責財務軟件的日常操作和維護，確保財務信息系統的正常運行。完成領導交辦的其他臨時性財務工作任務。4.出納崗位職責負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和安全性。嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，遵守現金開支范圍，不得坐支現金，不得白條抵庫。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計人員進行其他財務工作，如票據傳遞、財務資料整理等。三、會計核算（一）會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照會計準則和會計制度的規定進行賬務處理。（二）會計憑證1.憑證種類會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.憑證填制與審核會計人員應根據審核無誤的原始憑證及時填制記賬憑證，記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計分錄正確。記賬憑證填制完成后，應經會計主管審核，審核內容包括憑證內容的完整性、準確性、會計分錄的正確性等。審核無誤后，審核人員應在記賬憑證上簽字或蓋章。3.憑證傳遞與保管記賬憑證應按照編號順序及時傳遞給相關人員進行記賬等后續處理。會計憑證應定期裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼等內容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計憑證應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。期滿后，按照規定程序進行銷毀。（三）會計賬簿1.賬簿設置公司應設置總賬、明細賬、日記賬等主要會計賬簿。總賬按照會計科目設置，用于分類登記公司的全部經濟業務；明細賬根據總賬科目所屬的明細科目設置，用于詳細記錄某一類經濟業務；日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.賬簿登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記會計賬簿，賬簿記錄應清晰、準確、完整，不得隔頁、跳行。登記賬簿時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。凡需要結出余額的賬戶，應定期結出余額，并在“借或貸”欄內注明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內注明“平”字，并在余額欄內用“0”表示。3.賬簿核對定期進行賬賬核對，包括總賬與明細賬之間的核對、總賬與日記賬之間的核對、明細賬之間的核對等，確保賬簿記錄相符。定期進行賬實核對，包括現金日記賬與庫存現金的核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對、各類資產明細賬與實物資產的核對等，確保賬實相符。如發現賬賬不符或賬實不符，應及時查明原因并進行調整。（四）財務報表1.報表種類公司應定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表，以及相關附表和附注。資產負債表反映公司在某一特定日期的財務狀況；利潤表反映公司在一定會計期間的經營成果；現金流量表反映公司在一定會計期間的現金流入和流出情況。2.報表編制財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他相關資料編制，確保報表數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應經會計主管審核，審核無誤后報財務經理審批。3.報表報送按照國家法律法規和公司規定的時間和要求，及時將財務報表報送相關部門和單位，包括公司管理層、股東、稅務機關、財政部門等。四、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持以戰略規劃為導向，結合公司年度經營目標，合理確定預算指標。遵循穩健性原則，充分考慮市場風險和不確定性，確保預算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合的編制方法，提高預算的科學性和準確性。2.預算編制流程每年第四季度，公司管理層提出下一年度經營目標和預算編制總體要求。財務部門根據公司經營目標和要求，制定預算編制方案，明確預算編制的方法、程序、時間安排等。各部門按照預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，與各部門進行溝通協調。根據溝通協調結果，各部門對預算草案進行調整完善，形成公司年度預算草案，報財務經理審核、公司管理層審批。經公司管理層審批后的年度預算草案，由財務部門下達各部門執行。（二）預算執行與監控1.預算執行各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執行。財務部門應建立預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，對預算執行過程進行跟蹤監控。2.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致預算指標無法實現時，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整后的預算指標等，并經本部門負責人審核后報送財務部門。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報財務經理審批。經審批后的預算調整申請，由財務部門下達各部門執行。（三）預算分析與考核1.預算分析定期對預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。預算分析可采用定期分析和專題分析相結合的方式進行，定期分析每月或每季度進行一次，專題分析根據實際需要適時開展。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制情況等。根據預算考核結果，對預算執行情況優秀的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則根據公司經營發展需要，合理確定籌資規模和籌資方式，確保籌資成本合理、籌資風險可控。優先選擇內部籌資渠道，充分利用公司自有資金和留存收益。謹慎選擇外部籌資渠道，優化資本結構，降低財務風險。2.籌資方式內部籌資：包括提取盈余公積、未分配利潤轉增資本等。外部籌資：包括銀行借款、發行債券、股權融資等。3.籌資審批公司進行籌資活動，應按照公司規定的審批程序進行審批。籌資申請應包括籌資原因、籌資規模、籌資方式、籌資成本、籌資風險等內容，并經相關部門審核后報送公司管理層審批。經公司管理層審批后的籌資申請，由財務部門組織實施。（二）資金使用1.資金支付審批公司各項資金支出應嚴格按照審批程序進行審批。資金支付申請應包括支付事項、支付金額、支付方式、收款單位等內容，并經相關部門審核后報送財務部門。財務部門對資金支付申請進行審核，審核內容包括支付事項的真實性、合法性、合理性，支付金額是否與預算相符等。審核無誤后，報財務經理審批。金額較大的資金支付，還需報公司管理層審批。2.資金使用監控財務部門應加強對資金使用情況的監控，確保資金使用符合公司規定和預算安排。定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和糾正資金使用過程中的問題。3.資金安全管理加強資金安全管理，確保公司資金安全。嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，防范資金風險。定期進行現金盤點和銀行對賬，確保賬實相符。加強財務印章和票據管理，嚴格執行印章和票據的保管、使用、交接等制度，防止印章和票據被盜用、冒用。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等；管理費用包括行政管理部門發生的職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等；財務費用包括利息支出、手續費等。2.成本費用核算方法采用適合公司生產經營特點的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對生產成本進行核算。按照權責發生制原則，對銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用進行核算。3.成本費用核算流程各部門應及時收集、整理本部門發生的成本費用原始憑證，并按照規定的格式和內容進行填寫。財務部門對各部門報送的成本費用原始憑證進行審核，審核無誤后進行賬務處理，登記相關成本費用明細賬。定期進行成本費用的歸集和分配，計算產品成本和期間費用，并編制成本費用報表。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制將成本費用預算指標分解到各部門，明確各部門的成本費用控制責任。各部門應嚴格按照成本費用預算指標控制本部門的成本費用支出，確保預算執行到位。2.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，對成本費用控制優秀的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保公司稅務登記信息的準確、完整。稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續。2.納稅申報按照稅收法律法規規定的納稅期限和申報方式，及時、準確地進行納稅申報。財務部門應認真審核各項納稅申報資料，確保申報數據的真實性、準確性和完整性。納稅申報完成后，應及時繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。