會計做賬管理制度總則1.目的為了規(guī)范公司會計做賬行為，保證會計信息的真實、準確、完整，加強財務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會計核算與賬務(wù)處理。3.基本原則合法性原則：會計做賬必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：會計核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬務(wù)處理應(yīng)符合規(guī)定。及時性原則：及時記錄、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表。完整性原則：全面、完整地核算公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏。會計機構(gòu)與人員1.會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的會計人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.會計人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和核算要求，合理配備會計人員，包括會計主管、會計、出納等。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.會計人員職責(zé)會計主管職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。制定和完善會計核算制度、財務(wù)管理制度等，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要會計憑證和財務(wù)報表，保證會計信息的質(zhì)量。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司的重大決策。會計職責(zé)按照會計制度和會計準則的要求，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司提供財務(wù)決策支持。協(xié)助會計主管做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。辦理與貨幣資金相關(guān)的其他業(yè)務(wù)。會計核算基礎(chǔ)工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。會計憑證的填制應(yīng)符合以下要求：記錄真實、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫清楚規(guī)范、編號連續(xù)、不得涂改、挖補、刮擦等。會計憑證的審核應(yīng)包括以下內(nèi)容：真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性。審核無誤的會計憑證才能作為記賬依據(jù)。2.會計賬簿會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿的啟用應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。會計賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：記賬依據(jù)必須是審核無誤的會計憑證；記賬時應(yīng)按賬戶頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁；記賬要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫；凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。3.財務(wù)報表財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報表的編制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)由會計主管審核后報公司管理層和相關(guān)部門。公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。會計核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生公司各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.憑證填制與審核財務(wù)部門會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度和會計準則的要求，填制記賬憑證。記賬憑證填制完成后，由會計主管進行審核。3.賬簿登記會計人員根據(jù)審核后的記賬憑證，登記總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。4.期末結(jié)賬期末，會計人員對各項收入、成本、費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期利潤，并進行結(jié)賬處理。結(jié)賬后，核對賬簿記錄，確保賬賬相符。5.財務(wù)報表編制會計人員根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表編制完成后，由會計主管進行審核。6.財務(wù)報表報送與分析審核后的財務(wù)報表報公司管理層和相關(guān)部門，并定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供支持。會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告等。2.會計檔案整理會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、保管期限等進行分類裝訂。3.會計檔案保管公司應(yīng)設(shè)置專門的會計檔案保管庫（柜），指定專人負責(zé)保管會計檔案。會計檔案應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由財務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本公司檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在財務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。4.會計檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會計主管批準后，在指定地點查閱。查閱時不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可查閱。查閱時應(yīng)有公司財務(wù)人員在場陪同。會計檔案一般不得外借，如有特殊需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。5.會計檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。公司負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)部門、審計部門和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司負責(zé)人。財務(wù)審批與報銷制度1.財務(wù)審批原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保財務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。實行分級審批制度，明確各級審批人員的職責(zé)權(quán)限。堅持“一支筆”審批原則，重大財務(wù)支出應(yīng)實行集體決策。2.財務(wù)審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人對本部門的費用支出進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽署意見后報公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，辦理付款手續(xù)。3.報銷標準公司應(yīng)制定各項費用的報銷標準，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、通訊費等。報銷標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并適時調(diào)整。員工報銷費用時，應(yīng)嚴格按照報銷標準執(zhí)行，超出標準的部分由個人承擔(dān)。4.報銷期限員工應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般不得超過一個月。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納各項稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層批準后實施。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的會計核算、財務(wù)管理等工作進行