蘇大稅法考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應征收消費稅的是（）A.零售化妝品B.批發白酒C.進口小汽車D.銷售電動自行車4.企業所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產稅的計稅依據不包括（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產評估值D.房產余值7.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人的營業收入C.納稅人的利潤D.納稅人的房產價值10.土地增值稅實行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.下列消費品中，在零售環節征收消費稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔手表4.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息6.下列房產免征房產稅的有（）A.國家機關自用房產B.宗教寺廟自用房產C.個人所有非營業用房產D.企業辦的學校自用房產7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照9.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）3.消費稅的征收環節都在生產銷售環節。（）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）7.資源稅對所有資源都征稅。（）8.印花稅的納稅義務人是立合同人、立賬簿人、立據人、領受人。（）9.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據。（）10.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型增值稅不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型增值稅按折舊進度扣除外購固定資產所含稅款；消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產所含稅款。2.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答案：納稅調整項目分調增和調減。調增項目如超標準的業務招待費、廣告費等；調減項目如國債利息收入等免稅收入。目的是將會計利潤調整為應納稅所得額來準確計算企業所得稅。3.簡述印花稅的計稅依據。答案：不同應稅憑證計稅依據不同。購銷合同以購銷金額；加工承攬合同以加工或承攬收入；財產租賃合同以租賃金額；營業賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額等為計稅依據。4.簡述土地增值稅的計算步驟。答案：先確定轉讓房地產收入，再確定扣除項目金額，包括取得土地使用權支付金額等。用收入減去扣除項目金額得出增值額，計算增值率（增值額÷扣除項目金額），依據增值率找適用稅率計算稅額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業稅負，增加利潤。有助于企業合理安排資金，提高資金使用效率。還能提升企業財務管理水平，增強競爭力，同時讓企業更好地適應稅收政策變化，規避稅務風險。2.如何加強消費稅的征收管理？答案：可完善消費稅征稅范圍，隨經濟變化調整。加強對生產、銷售等環節監管，利用信息技術監控企業數據。強化部門協作，稅務與工商等部門共享信息，加大對偷逃稅行為處罰力度。3.分析個人所得稅改革的意義。答案：個人所得稅改革使稅負更公平，調節收入分配，高收入者多繳稅，低收入者少繳或不繳。增加居民可支配收入，刺激消費。專項附加扣除考慮個人實際支出差異，體現人性化，促進社會公平和諧。4.談談資源稅改革對資源節約和環境保護的作用。答案：資源稅改革通過提高資源開采成本，促使企業節約資源，減少浪費。引導企業轉變生產方式，采用更環保開采技術，降低對環境破壞。推動資源綜合利用，提高資源利用率，助力可持續發展。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.D二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3