碧桂園成本管理制度一、總則（一）目的本成本管理制度旨在規范碧桂園集團及各下屬公司在項目開發過程中的成本管理行為，確保成本得到有效控制，提高項目的經濟效益和市場競爭力，實現公司的戰略目標。（二）適用范圍本制度適用于碧桂園集團旗下所有從事房地產開發業務的公司及其所屬部門、項目團隊，以及參與項目建設的合作單位、供應商等相關方。（三）基本原則1.目標導向原則：以項目成本目標為核心，貫穿成本管理的全過程，確保各項成本管理活動圍繞實現成本目標展開。2.全面性原則：涵蓋項目開發的各個階段、各個環節，包括規劃設計、工程建設、營銷策劃、物業管理等，實現全員、全過程、全要素的成本管理。3.動態控制原則：對成本進行實時監控和動態調整，及時發現并解決成本偏差問題，確保成本始終處于可控狀態。4.責權利相結合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責和權限，將成本管理責任與績效考核掛鉤，做到獎懲分明。5.成本效益原則：在成本管理過程中，充分考慮成本與效益的關系，確保采取的成本管理措施能夠帶來經濟效益的提升。二、成本管理組織架構與職責（一）成本管理委員會1.組成：由集團高層領導、相關職能部門負責人及項目公司負責人組成。2.職責：制定和審批成本管理的戰略、政策、制度和流程。審議重大項目的成本預算、成本控制目標和成本調整方案。協調解決成本管理過程中的重大問題，監督成本管理工作的執行情況。（二）成本管理部門1.集團成本管理中心：負責制定和完善集團成本管理制度和流程。指導和監督各下屬公司的成本管理工作。組織開展成本分析、成本預警和成本考核等工作。參與項目的前期策劃、設計方案評審、招標采購等環節的成本管理工作。2.項目公司成本管理部：負責本項目公司的成本管理工作，制定具體的成本管理實施細則。編制項目成本預算、成本控制計劃和成本動態監控報表。參與項目的設計變更、工程簽證、招標采購等工作，負責成本審核和控制。定期對項目成本進行分析和總結，及時發現并解決成本問題。（三）其他部門1.規劃設計部門：在項目規劃設計階段，充分考慮成本因素，進行多方案比選，優化設計方案，降低設計成本。配合成本管理部門進行設計概算的編制和審核，提供相關設計資料和技術支持。2.工程管理部門：負責項目工程建設的組織實施，嚴格按照施工圖紙和合同要求進行施工，確保工程質量，控制工程進度，降低工程成本。加強施工現場管理，合理安排施工順序，減少施工浪費，嚴格控制工程變更和工程簽證。配合成本管理部門進行工程成本核算和分析，提供工程進度、質量等相關數據。3.營銷策劃部門：制定合理的營銷策劃方案，控制營銷費用，提高營銷效果，確保營銷成本與銷售目標相匹配。配合成本管理部門進行營銷成本預算的編制和審核，提供營銷活動計劃、費用明細等相關資料。4.采購部門：負責項目物資設備的采購工作，建立健全采購管理制度，規范采購流程，降低采購成本。加強供應商管理，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，確保物資設備的質量和價格合理。配合成本管理部門進行采購成本核算和分析，提供采購合同、采購價格等相關數據。5.財務管理部門：負責項目成本的核算和財務報表編制，提供準確的成本數據和財務分析報告。加強資金管理，合理安排資金使用，降低資金成本。配合成本管理部門進行成本預算的審核和成本控制的監督，參與成本分析和考核工作。三、成本預算管理（一）預算編制原則1.準確性原則：成本預算應根據項目的實際情況和市場行情，進行準確的預測和估算，確保預算數據真實可靠。2.完整性原則：涵蓋項目開發全過程的各項成本費用，不得遺漏。3.合理性原則：各項成本費用的預算應符合行業標準和公司實際情況，具有合理性和可行性。4.動態性原則：根據項目的進展情況和市場變化，及時調整成本預算，確保預算的有效性。（二）預算編制流程1.項目啟動階段：項目公司成本管理部根據項目開發計劃，制定成本預算編制計劃，明確預算編制的時間節點和責任人。2.基礎資料收集階段：各部門按照成本預算編制要求，收集相關資料，包括項目規劃設計方案、工程施工圖紙、市場價格信息、歷史項目成本數據等。3.成本估算階段：成本管理部組織各部門對項目成本進行估算，按照成本項目進行分類，確定各項成本的估算金額。4.預算編制階段：成本管理部根據成本估算結果，結合項目目標成本，編制項目成本預算草案，提交各部門審核。5.預算審核與調整階段：各部門對成本預算草案進行審核，提出修改意見，成本管理部根據審核意見進行調整，形成項目成本預算正式稿，報公司領導審批。6.預算下達階段：經公司領導審批后的成本預算正式下達至各部門，作為成本控制的依據。（三）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照成本預算執行，確保各項成本費用控制在預算范圍內。2.成本管理部定期對成本預算執行情況進行監控，及時發現并解決預算執行過程中出現的問題。3.建立成本預算預警機制，當成本費用出現偏差時，及時發出預警信號，采取相應的措施進行調整。（四）預算調整1.因項目規劃設計變更、市場價格波動、政策法規調整等原因導致成本預算需要調整的，由項目公司成本管理部提出調整申請。2.調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等詳細信息，經相關部門審核后，報公司領導審批。3.成本預算調整后，應及時更新成本預算文件，并下達至各部門執行。四、成本控制管理（一）規劃設計階段成本控制1.推行限額設計，明確各專業設計的成本限額指標，在設計過程中嚴格控制設計標準和規模，確保設計方案既滿足項目功能要求，又符合成本控制目標。2.加強設計方案的評審和優化，組織相關部門對設計方案進行技術經濟分析和比選，選擇最優設計方案，降低設計成本。3.建立設計變更管理制度，嚴格控制設計變更，對于確需變更的，應按照規定的程序進行審批，同時評估變更對成本的影響，并采取相應的成本控制措施。（二）工程建設階段成本控制1.加強工程招標管理，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式，選擇合適的施工單位和供應商，確保工程質量和價格合理。2.嚴格工程合同管理，明確合同雙方的權利和義務，特別是關于工程價款、付款方式、工程變更、工程結算等條款，避免合同糾紛和成本風險。3.加強施工現場管理，嚴格控制工程進度、質量和安全，減少施工浪費和返工，降低工程成本。4.規范工程變更和工程簽證管理，建立嚴格的審批流程，確保變更和簽證的必要性和合理性，同時及時進行成本核算和調整。5.定期對工程成本進行核算和分析，及時發現成本偏差問題，采取有效措施進行糾正，確保工程成本控制在目標范圍內。（三）營銷策劃階段成本控制1.制定合理的營銷策劃方案，根據項目定位和市場需求，確定營銷目標和營銷策略，避免盲目投入和浪費。2.控制營銷費用支出，嚴格按照營銷成本預算進行費用控制，對各項營銷活動進行成本效益分析，選擇性價比高的營銷方式和渠道。3.加強營銷效果評估，及時調整營銷策略，提高營銷效率，確保營銷成本與銷售業績相匹配。（四）物業管理階段成本控制1.建立物業管理成本預算制度，合理確定物業管理費用標準，控制物業管理成本支出。2.優化物業管理服務流程，提高服務質量和效率，降低人工成本和運營成本。3.加強物業管理物資設備管理，合理配置物資設備，降低采購成本和維修成本。五、成本核算與分析（一）成本核算原則1.權責發生制原則：按照收入與成本費用相匹配的原則，確認成本費用的歸屬期。2.一致性原則：成本核算方法應保持一致，不得隨意變更，確需變更的，應在財務報表附注中說明。3.相關性原則：成本核算應與項目開發過程相關，準確反映項目成本的發生情況。（二）成本核算對象成本核算對象應根據項目開發特點和成本管理要求確定，一般以獨立的開發項目、分期開發項目、不同業態項目等作為成本核算對象。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將項目開發成本分為土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費等六個成本項目進行核算。（四）成本核算流程1.數據收集階段：各部門按照成本核算要求，及時收集相關成本數據，包括合同文件、發票、工程進度報表、物資采購清單等。2.成本歸集階段：成本管理部對收集到的成本數據進行審核和整理，按照成本核算對象和成本項目進行歸集。3.成本分配階段：對于共同成本和間接成本，采用合理的分配方法進行分配，計入各成本核算對象。4.成本計算階段：根據成本歸集和分配結果，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。5.成本報表編制階段：成本管理部根據成本計算結果，編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表、成本分析表等，定期報送公司領導和相關部門。（五）成本分析1.定期開展成本分析工作，對項目成本的構成、變動情況、成本控制效果等進行分析和評價。2.成本分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等，通過分析找出成本管理中存在的問題和原因。3.根據成本分析結果，提出改進措施和建議，為成本管理決策提供依據，不斷優化成本管理工作。六、成本考核與獎懲（一）成本考核指標1.成本控制指標：包括項目總成本、單位成本、成本節約率等指標，考核項目成本控制目標的完成情況。2.成本管理指標：包括成本預算準確率、成本核算準確率、成本分析報告質量等指標，考核成本管理工作的質量和效率。（二）成本考核主體成本考核由公司成本管理委員會組織實施，成本管理部門負責具體考核工作，財務、工程、營銷等相關部門參與配合。（三）成本考核周期成本考核分為季度考核和年度考核，季度考核于每季度末進行，年度考核于每年年末進行。（四）獎懲措施1.對于成本控制成績突出、成本管理工作優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.對于成本控制不力、成本管理工作存在問題的部門和個人，給予批評和處罰，處罰方式包括扣發獎金、績效扣分、降職降薪等。七、成本信息管理（一）成本信息收集1.建立成本信息收集渠道，包括內部各部門提供的成本數據、外部市場價格信息、行業動態信息等。2.明確成本信息收集的責任人、收集內容、收集頻率和收集方式，確保成本信息的及時、準確、完整。（二）成本信息整理與分析1.對收集到的成本信息進行整理和分類，建立成本信息數據庫，