2024《稅法》稅收減免試題及答案1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售不動產B.提供加工勞務C.個人銷售自建自用住房D.提供交通運輸服務答案：C分析：個人銷售自建自用住房免征增值稅，A、B、D選項正常繳納增值稅。2.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.林木的培育和種植C.花卉的種植D.遠洋捕撈答案：C分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業所得稅，A、B、D選項免征企業所得稅。3.下列車輛中，免征車輛購置稅的是（）。A.有軌電車B.汽車掛車C.新能源汽車D.摩托車答案：C分析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅，A、B、D需繳納車輛購置稅。4.下列關于房產稅稅收減免的表述中，正確的是（）。A.國家機關、人民團體、軍隊出租的房產免征房產稅B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免征房產稅C.個人所有非營業用的房產征收房產稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業單位使用的房產免征房產稅答案：B分析：由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免征房產稅，A出租房產應納稅，C個人非營業用房免征，D附設營業單位用房應納稅。5.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業安置殘疾人員的，在據實扣除工資基礎上，按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。6.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅免稅項目的是（）。A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.企業廠區內的綠化用地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：C分析：企業廠區內的綠化用地應繳納城鎮土地使用稅，A、B、D屬于免稅項目。7.個人轉讓自用達（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D分析：個人轉讓自用達5年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。8.下列關于資源稅稅收減免的說法，錯誤的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣照章征收資源稅答案：D分析：煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅，A、B、C說法正確。9.下列印花稅應稅憑證中，免征印花稅的是（）。A.借款合同B.技術合同C.無息、貼息貸款合同D.財產租賃合同答案：C分析：無息、貼息貸款合同免征印花稅，A、B、D應繳納印花稅。10.對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的（）計征城鎮土地使用稅。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C分析：對物流企業自有大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。11.下列進口貨物中，免征關稅的是（）。A.有商業價值的廣告品和貨樣B.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.外國政府有償贈送的物資D.因保管不慎造成損壞的進口貨物答案：B分析：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅，A有商業價值不免，C有償贈送不免，D保管不慎損壞不免。12.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業購置并實際使用規定的專用設備，其投資額的10%可從當年應納稅額中抵免。13.下列關于契稅稅收減免的表述，正確的是（）。A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，減半征收契稅B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，不予減免契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于非農業建設的，免征契稅答案：B分析：城鎮職工按規定第一次購買公有住房免征契稅，A應免征，C因不可抗力滅失住房重新購買可減免，D用于農業生產才免征。14.下列車船中，應減半征收車船稅的是（）。A.純電動商用車B.燃料電池商用車C.節約能源車船D.捕撈、養殖漁船答案：C分析：節約能源車船減半征收車船稅，A、B免征，D捕撈、養殖漁船免征。15.對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，（）增值稅。A.減半征收B.免征C.即征即退50%D.先征后返答案：B分析：對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。16.下列項目中，不屬于土地增值稅免稅范圍的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的B.因國家建設需要依法征用、收回的房地產C.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的D.房地產開發企業將開發產品用于職工福利答案：D分析：房地產開發企業將開發產品用于職工福利應視同銷售繳納土地增值稅，A、B、C屬于免稅范圍。17.企業的下列支出，在計算應納稅所得額時，不可以加計扣除的是（）。A.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額D.為開發新技術、新產品、新工藝發生的在研究階段的費用答案：C分析：企業購置專用設備投資額是按一定比例抵免應納稅額，不是加計扣除，A、B、D可加計扣除。18.下列關于城市維護建設稅稅收減免的說法，正確的是（）。A.對出口產品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅B.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅C.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還D.對國家重大水利工程建設基金減半征收城市維護建設稅答案：C分析：對增值稅、消費稅先征后返等，附征的城市維護建設稅不予退（返）還，A出口不退，B海關代征不征，D重大水利工程建設基金免征。19.個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的是（）。A.企業債券利息B.儲蓄存款利息C.公司債券利息D.境外債券利息答案：B分析：儲蓄存款利息免征個人所得稅，A、C、D應繳納個人所得稅。20.下列關于耕地占用稅稅收減免的表述，錯誤的是（）。A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅B.學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地免征耕地占用稅C.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅答案：C分析：農村居民在規定用地標準內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅，A、B、D表述正確。21.下列關于煙葉稅的說法，沒有稅收減免規定的是（）。A.收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的稅率為20%C.對符合條件的煙葉收購給予稅收減免D.煙葉稅應納稅額=煙葉收購金額×稅率答案：C分析：目前煙葉稅沒有稅收減免規定，A、B、D是關于煙葉稅的基本規定。22.對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B分析：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。23.下列免征船舶噸稅的是（）。A.應納稅額在人民幣50元以上的船舶B.自境外以購買方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶C.非機動駁船D.噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶答案：B分析：自境外以購買等方式取得船舶所有權初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅，A應納稅，C非機動駁船按50%征稅，D應符合48小時內條件才免征。24.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B分析：未形成無形資產計入當期損益的研發費用，按75%加計扣除。25.下列關于印花稅稅收減免的說法，錯誤的是（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅B.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免征印花稅C.對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅D.證券交易印花稅單邊征收，對買賣雙方都征收答案：D分析：證券交易印花稅單邊征收，只對出讓方征收，A、B、C說法正確。26.下列土地中，屬于城鎮土地使用稅免稅范圍的是（）。A.企業內的廣場用地B.企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的C.公園中附設的飲食部用地D.納稅單位無償使用免稅單位的土地答案：B分析：企業辦的學校等用地能明確區分的免征城鎮土地使用稅，A應納稅，C公園附設經營用地應納稅，D納稅單位使用免稅單位土地應納稅。27.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，（）契稅。A.減半征收B.免征C.按3%征收D.按5%征收答案：B分析：對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程承受土地使用權，免征契稅。28.下列關于車輛購置稅的說法，符合稅收減免規定的是（）。A.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅B.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車免征車輛購置稅C.城市公交企業購置的公共汽電車輛照章征收車輛購置稅D.購置新能源汽車按50%征收車輛購置稅答案：B分析：回國服務留學人員用現匯買1輛國產自用小汽車免征車輛購置稅，A應免征，C公交企業購置公共汽電車輛免征，D新能源汽車免征。29.企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按（）計入收入總額。A.60%B.70%C.80%D.90%答案：D分析：企業以規定資源為主要原材料生產符合標準產品取得的收入，減按90%計入收入總額。30.下列關于房產稅的稅收減免，表述錯誤的是（）。A.經有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅B.對軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅C.對高校學生公寓免征房產稅D.個人所有的房產，不論用途如何，一律免征房產稅答案：D分析：個人非營業用房產免征房產稅，營業用應納稅，A、B、C表述正確。31.下列各項中，屬于資源稅減征30%情形的是（）。A.從深水油氣田開采的原油、天然氣B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣C.稠油、高凝油D.三次采油答案：A分析：從深水油氣田開采的原油、天然氣減征30%資源稅，B減征20%，C、D減征40%。32.下列關于契稅的稅收減免，說法錯誤的是（）。A.婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅B.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬，免征契稅C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于農業生產，減半征收契稅D.非營利性的學校、醫療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、養老、救助，免征契稅答案：C分析：承受荒山等土地使用權用于農業生產，免征契稅，A、B、D說法正確。33.下列車船中，免征車船稅的是（）。A.半掛牽引車B.客貨兩用汽車C.警用車船D.載貨汽車答案：C分析：警用車船免征車船稅，A、B、D應繳納車船稅。34.個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的是（）。A.轉讓境內上市公司股票取得的所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A分析：個人轉讓境內上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅，B、C、D應繳納個人所得稅。35.下列關于城鎮土地使用稅的稅收減免，說法正確的是（）。A.對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅B.對企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅C.對核電站的核島、常規島、輔助廠房和通訊設施用地，減半征收城鎮土地使用稅D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，照章征收城鎮土地使用稅答案：B分析：企業廠區外公共綠化等用地暫免征收城鎮土地使用稅，A承租不適用，C核電站部分用地有不同政策，D鹽場鹽灘等用地免征。36.下列關于企業所得稅稅收減免的說法，正確的是（）。A.企業從事海水養殖、內陸養殖的所得，免征企業所得稅B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅C.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該設備投資額的20%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免D.企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，按支付工資的50%加計扣除答案：B分析：企業從事公共基礎設施項目投資經營所得有“三免三減半”優惠，A養殖減半征收，C是應納稅額抵免10%，D加計扣除100%。37.下列關于印花稅的稅收減免，表述錯誤的是（）。A.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅B.對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅C.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿征收印花稅D.對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據，免征印花稅答案：C分析：對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅，A、B、D表述正確。38.下列關于資源稅的說法，符合稅收減免規定的是（）。A.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，一律免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅C.對充填開采置換出來的煤炭，減征20%資源稅D.納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦，一律免征資源稅答案：B分析：從衰竭期礦山開采礦產品減征30%資源稅，A重大損失可酌情減免，C充填開采置換煤炭減征50%，D納稅人開采相關礦產品按規定有不同減免政策。39.下列關于城市維護建設稅的稅收減免，說法錯誤的是（）。A.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨征的城市維護建設稅，一律予以退（返）還B.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅D.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅答案：A分析：對增值稅、消費稅先征后返等，隨征的城市維護建設稅不予退（返）還，B、C、D說法正確。40.下列關于耕地占用稅的稅收減免，表述正確的是（）。A.農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最低生活保障條件的農村居民，在規定用地標準以內新建自用住宅，減半征收耕地占用稅B.公路線路占用耕地，減按每平方米3元的稅額征收耕地占用稅C.飛機場跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅D.港口占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅答案：C分析：飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元稅額征收，A應免征，B公路等減按2元，D港口減按2元。41.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資（）倍數額以內的部分，免征個人所得稅。A.2B.3C.4D.5答案：B分析：個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入，在當地上年職工平均工資3倍數額以內部分，免征個人所得稅。42.下列關于契稅的說法，符合稅收減免規定的是（）。A.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按2%的稅率征收契稅B.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅C.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按4%的稅率征收契稅D.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按4%的稅率征收契稅答案：B分析：個人購買家庭第二套改善性住房，90平方米以上減按2%征收契稅，A應減按1%，C面積90平以上首套住房有不同優惠，D90平以下二套減按1%。43.下列關于車船稅的稅收減免，說法錯誤的是（）。A.捕撈、養殖漁船免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶，減半征收車船稅D.純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅答案：C分析：懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和船舶免征車船稅，A、B、D說法正確。44.下列關于企業所得稅的稅收減免，表述錯誤的是（）。A.企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植所得，免征企業所得稅B.企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅C.企業從事遠洋捕撈的所得，減半征收企業所得稅D.企業從事灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目的所得，免征企業所得稅答案：C分析：企業從事遠洋捕撈所得免征企業所得稅，A、B、D表述正確。45.下列關于印花稅的說法，符合稅收減免規定的是（）。A.對財產保險合同，免征印花稅B.對技術合同，按合同所載金額的50%征收印花稅C.對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，免征印花稅D.對建筑安裝工程承包合同，按合同金額的0.5‰減半征收印花稅答案：C分析：國家指定收購部門與村民等書立的農副產品收購合同免征印花稅，A財產保險合同應納稅，B技術合同按規定稅率全額征收，D建筑安裝工程承包合同正常征收。46.下列關于土地增值稅的稅收減免，表述正確的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額10%的，免征土地增值稅B.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，減半征收土地增值稅C.對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅D.房地產開發企業建造的商品房，在出售前自用、出租的，應征收土地增值稅答案：C分析：個人互換自有居住用房地產，核實后可免征土地增值稅，A應是未超20%，B應免征，D自用、出租未發生產權轉移不征。47.下列關于城