公司稅控發(fā)票管理制度總則目的為加強(qiáng)公司稅控發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保公司稅務(wù)合規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及稅控發(fā)票的相關(guān)事宜。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：確保發(fā)票開具信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，票面內(nèi)容符合要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。發(fā)票領(lǐng)購管理領(lǐng)購流程1.由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。2.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，提前預(yù)估發(fā)票使用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息。3.申請表經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。4.領(lǐng)購人員持稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購簿及相關(guān)證件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購注意事項1.領(lǐng)購人員應(yīng)確保領(lǐng)購的發(fā)票種類、數(shù)量與申請表一致。2.領(lǐng)購發(fā)票時，要仔細(xì)核對發(fā)票號碼、代碼等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。3.如遇發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量不足或其他問題，領(lǐng)購人員應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，妥善解決。發(fā)票開具管理開具范圍1.公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時。開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票開具規(guī)定。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具要求填寫，確保發(fā)票認(rèn)證通過。開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確定發(fā)票開具內(nèi)容和金額。3.發(fā)票開具人員根據(jù)確定的內(nèi)容，在稅控系統(tǒng)中開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）。4.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票交給客戶，并做好交接記錄。作廢與紅沖管理1.當(dāng)月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。3.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具。發(fā)票保管管理保管責(zé)任1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放、登記和保管。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管規(guī)定，確保發(fā)票安全。保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜，將發(fā)票分類存放，并按照發(fā)票號碼順序進(jìn)行排列，便于查找和核對。3.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖、結(jié)存等情況，做到賬實(shí)相符。4.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量準(zhǔn)確、無丟失、被盜等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告并查明原因，采取相應(yīng)措施處理。安全防范措施1.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜門、防盜窗、保險柜等，確保發(fā)票存放場所的安全。2.加強(qiáng)對發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識，防止因疏忽大意導(dǎo)致發(fā)票丟失或被盜。3.對涉及發(fā)票保管的場所和設(shè)備，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。發(fā)票使用登記與統(tǒng)計使用登記1.發(fā)票開具人員應(yīng)在每次開具發(fā)票后，及時在發(fā)票使用登記表上記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。2.登記表應(yīng)按照發(fā)票開具時間順序進(jìn)行填寫，確保記錄的完整性和準(zhǔn)確性。統(tǒng)計分析1.財務(wù)部門定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，包括發(fā)票開具金額、客戶分布、業(yè)務(wù)類型等方面的分析。2.通過統(tǒng)計分析，及時掌握公司經(jīng)營活動中的發(fā)票使用規(guī)律，為公司財務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。發(fā)票檢查與監(jiān)督內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、使用登記等環(huán)節(jié)。2.檢查人員應(yīng)認(rèn)真查閱相關(guān)資料和記錄，實(shí)地查看發(fā)票存放情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。監(jiān)督考核1.將發(fā)票管理工作納入公司績效考核體系，對發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵。2.對違反發(fā)票管理制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。培訓(xùn)與宣傳培訓(xùn)計劃1.財務(wù)部門制定年度發(fā)票管理培訓(xùn)計劃，定期組織公司員工參加發(fā)票管理知識培訓(xùn)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、稅控系統(tǒng)操作等方面的知識。培訓(xùn)方式1.采用集中培訓(xùn)、現(xiàn)場演示、案例分析等多種方式進(jìn)行培訓(xùn)，提高培訓(xùn)效果。2.鼓勵員工自主學(xué)習(xí)發(fā)票管理相關(guān)知識，通過內(nèi)部交流、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)等方式不斷提升自身業(yè)務(wù)水平。宣傳教育1.加強(qiáng)對發(fā)票管理重要性的宣傳教育，提高公司全體員工的稅務(wù)合規(guī)意識。2.通過內(nèi)部宣傳欄、公司網(wǎng)站