冶煉行業存貨管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司冶煉生產過程中涉及的各類原材料、輔助材料、在產品、產成品等存貨的管理。（三）基本原則1.準確性原則：確保存貨數量、價值記錄準確無誤，為財務核算和經營決策提供可靠依據。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。3.效益性原則：優化存貨管理流程，合理控制存貨水平，提高存貨周轉率，降低存貨資金占用成本。4.不相容職務分離原則：采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的崗位應相互分離，形成有效的制衡機制。二、存貨采購管理（一）采購計劃1.需求預測生產部門應根據年度生產計劃、銷售訂單及市場需求預測，結合現有存貨庫存情況，每月末編制次月的生產需求計劃。采購部門應協同生產部門，分析各類存貨的消耗規律和市場供應情況，對生產需求計劃進行審核和調整，形成采購需求預測。2.采購計劃編制采購部門根據采購需求預測，結合存貨安全庫存、采購周期等因素，編制月度采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、預計到貨時間等內容。采購計劃編制完成后，需經采購部門負責人審核、分管領導審批后執行。（二）供應商選擇與管理1.供應商篩選采購部門應建立供應商評估體系，從供應商的資質信譽、產品質量、價格水平、交貨期、售后服務等方面進行綜合評估。通過市場調研、行業推薦、招標采購等方式，篩選出合格的供應商，并建立供應商名錄。2.供應商準入對于新的供應商，采購部門應要求其提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、生產許可證、產品質量認證等相關資質文件。采購部門組織相關人員對供應商進行實地考察，評估其生產能力、質量管理體系等情況。經考察合格的供應商，方可納入供應商名錄。3.供應商考核采購部門應定期對供應商的供貨情況進行考核，考核指標包括產品質量、交貨期、價格執行情況、售后服務等。根據考核結果，對供應商進行分類管理，對于表現優秀的供應商給予獎勵，對于不合格的供應商及時進行淘汰。（三）采購合同簽訂1.合同起草采購部門根據采購計劃，與選定的供應商進行商務談判，達成一致意見后起草采購合同。采購合同應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款。2.合同審核采購合同起草完成后，需經采購部門負責人、法務部門、財務部門等相關人員審核。審核內容包括合同條款的合法性、完整性、準確性等。經審核無誤的采購合同，由法定代表人或其授權代表簽字蓋章后生效。（四）采購執行1.訂單下達采購部門根據采購合同，向供應商下達采購訂單。采購訂單應明確采購物資的詳細信息、交貨時間、交貨地點等內容。采購訂單下達后，采購部門應及時跟蹤訂單執行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。2.到貨驗收采購物資到貨前，采購部門應通知質量檢驗部門、倉儲部門等相關人員做好驗收準備工作。采購物資到貨時，質量檢驗部門應按照合同約定的質量標準對物資進行檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續。倉儲部門負責對物資的數量、規格型號等進行核對，并辦理入庫登記。三、存貨驗收管理（一）驗收流程1.通知驗收采購部門在采購物資到貨前，應提前通知質量檢驗部門、倉儲部門等相關人員做好驗收準備工作。2.資料審核驗收人員收到采購物資后，首先對供應商提供的送貨單、發票、質量檢驗報告等相關資料進行審核。審核內容包括資料的完整性、真實性、準確性等。3.實物驗收質量檢驗部門按照合同約定的質量標準對采購物資進行檢驗，檢驗方法包括外觀檢查、抽樣檢驗、理化性能檢測等。倉儲部門負責對采購物資的數量、規格型號、包裝等進行核對，確保與送貨單、采購合同一致。4.驗收記錄驗收人員應如實填寫驗收記錄，記錄內容包括采購物資的名稱、規格型號、數量、質量狀況、驗收日期、驗收人員等信息。驗收記錄應妥善保存，作為存貨入賬、質量追溯、供應商考核等的依據。（二）驗收結果處理1.合格處理經檢驗、核對，采購物資質量、數量等均符合合同要求的，驗收人員應在驗收記錄上簽字確認，并辦理入庫手續。2.不合格處理對于驗收不合格的采購物資，質量檢驗部門應出具不合格報告，說明不合格原因。采購部門應及時與供應商溝通，協商處理方式，如退貨、換貨、補貨等。處理結果應記錄在案，并跟蹤落實。四、存貨存儲管理（一）倉庫規劃1.倉庫布局根據存貨的類別、特性、用途等因素，合理規劃倉庫布局，設置原材料庫、輔助材料庫、在產品庫、產成品庫等不同功能區域。倉庫內應劃分存儲區、通道、辦公區等，確保貨物存放有序，便于收發和盤點。2.存儲條件根據各類存貨的存儲要求，設置相應的存儲條件，如溫度、濕度、通風、防火、防潮、防蟲等。對于易燃易爆、有毒有害等危險物品，應設置專門的存儲區域，并采取相應的安全防護措施。（二）存貨入庫1.入庫手續辦理采購物資驗收合格后，倉儲部門應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。入庫單應注明采購物資的名稱、規格型號、數量、供應商名稱、入庫日期等信息。入庫單經倉儲部門負責人簽字確認后，一聯留存倉庫作為存貨保管的依據，一聯交采購部門作為付款結算的依據，一聯交財務部門作為記賬的依據。2.存貨擺放倉儲人員應按照倉庫規劃和存貨分類原則，將入庫的存貨擺放整齊，并在貨位上標明存貨的名稱、規格型號、數量等信息。對于貴重物品、易損物品等，應單獨存放，并采取相應的防護措施。（三）存貨保管1.日常巡查倉儲部門應定期對存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀況、數量變化、質量狀況等，及時發現并處理問題。巡查內容包括存貨的擺放是否整齊、有無損壞變質、標識是否清晰等。2.安全防護倉庫應配備必要的安全防護設施，如消防器材、防盜設備、防潮設備等，并定期進行檢查和維護，確保其正常運行。加強倉庫的安全管理，嚴禁無關人員進入倉庫，防止存貨被盜、毀損等情況發生。3.庫存盤點公司應定期組織存貨盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。盤點前，倉儲部門應制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排等，并通知相關部門和人員做好準備工作。盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的數量、規格型號、質量狀況等，如實記錄盤點結果。盤點結束后，倉儲部門應編制盤點報告，說明盤點情況、賬實差異及原因分析等。對于賬實差異，應及時查明原因并進行處理。（四）存貨出庫1.出庫申請生產部門、銷售部門等根據實際需求，填寫存貨出庫申請單，注明所需存貨的名稱、規格型號、數量、用途等信息。出庫申請單經部門負責人審核、分管領導審批后，交倉儲部門辦理出庫手續。2.出庫手續辦理倉儲部門收到出庫申請單后，應核對申請內容與庫存情況，確認無誤后辦理出庫手續，填寫出庫單。出庫單應注明存貨的名稱、規格型號、數量、領用部門、領用日期等信息。出庫單經倉儲部門負責人簽字確認后，一聯留存倉庫作為存貨減少的依據，一聯交領用部門作為領用憑證，一聯交財務部門作為記賬的依據。3.發貨管理倉儲人員根據出庫單，及時組織發貨，并在發貨后在出庫單上簽字確認。對于貴重物品、限量物品等的出庫，應嚴格按照審批程序辦理，確保發貨安全、準確。五、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.盤點周期確定公司應根據實際情況確定存貨盤點周期，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。對于價值較高、流動性較大的存貨，可適當增加盤點次數。2.盤點范圍確定盤點范圍應涵蓋公司所有的存貨，包括原材料、輔助材料、在產品、產成品等。3.盤點人員安排成立盤點小組，由財務部門、倉儲部門、生產部門等相關人員組成。盤點小組應明確分工，確保盤點工作順利進行。財務部門負責監盤和盤點結果的審核；倉儲部門負責組織實物盤點和盤點數據的收集整理；生產部門負責協助盤點，提供相關資料和信息。（二）盤點實施1.準備工作盤點前，倉儲部門應清理倉庫，整理存貨，確保存貨擺放整齊、標識清晰。盤點人員應熟悉盤點流程和方法，準備好盤點所需的工具和表格。2.實地盤點盤點人員按照預先確定的盤點范圍和方法，對存貨進行實地盤點。盤點過程中，應認真核對存貨的數量、規格型號、質量狀況等，如實記錄盤點結果。對于在途物資、委托加工物資等，應進行單獨盤點，并與相關部門核對賬目。3.數據記錄與匯總盤點人員應及時將盤點結果記錄在盤點表上，并由盤點小組組長簽字確認。盤點結束后，倉儲部門應將盤點表進行匯總，編制盤點報告初稿，說明盤點情況、賬實差異及原因分析等。（三）盤點結果處理1.差異分析財務部門對盤點報告初稿進行審核，與倉儲部門、生產部門等相關人員共同分析賬實差異的原因。賬實差異原因主要包括存貨收發計量錯誤、存貨毀損丟失、記賬錯誤、未達賬項等。2.處理措施根據差異原因分析結果，制定相應的處理措施。對于因收發計量錯誤、記賬錯誤等原因導致的差異，應及時調整賬目；對于因存貨毀損丟失等原因導致的差異，應查明責任，追究相關人員的責任，并進行相應的賬務處理。對于盤盈的存貨，應按照規定程序報批后，沖減當期管理費用；對于盤虧的存貨，應根據不同情況分別計入管理費用、營業外支出等科目。3.報告審批盤點報告經財務部門審核、公司管理層審批后，作為正式的盤點報告存檔。盤點報告應包括盤點基本情況、賬實差異情況及處理結果等內容。六、存貨核算與財務處理（一）存貨計價1.計價方法選擇公司應根據存貨的特點、管理要求及會計準則的規定，選擇合適的存貨計價方法。常用的存貨計價方法包括先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.計價核算財務部門應按照選定的存貨計價方法，對存貨的收發存進行核算。在存貨采購、入庫、發出等環節，及時記錄存貨的數量、單價、金額等信息，確保存貨計價準確無誤。（二）財務處理1.采購入賬采購物資驗收入庫后，財務部門根據入庫單、采購發票等憑證，按照采購成本進行入賬處理。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.發出計價財務部門根據存貨發出的實際情況，按照選定的存貨計價方法計算發出存貨的成本，并進行賬務處理。發出存貨成本的計算方法應與存貨計價方法一致。3.期末計價期末，財務部門應對存貨進行全面清查，按照成本與可變現凈值孰低的原則對存貨進行計價。對于存貨成本高于其可變現凈值的差額，計提存貨跌價準備，并進行相應的賬務處理。可變現凈值是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。七、監督與考核（一）內部審計監督1.定期審計公司內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計，檢查存貨管理制度的執行情況、采購流程的合規性、驗收記錄的真實性、庫存盤點的準確性等。2.專項審計根據公司經營管理的需要，內部審計部門可針對存貨管理中的特定問題進行專項審計，如存貨積壓情況審計、存貨減值準備計提審計等。3.審計報告與整改內部審計部門應及時出具審計報告，對審計發現的問題提出整改建議。相關部門應按照審計報告的要求，及時進行整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）考核機制1.考核指標設定建立存貨管理考核指標體系，考核指標包括存貨周轉率、存貨賬實差異率、存貨損耗率、存貨積壓金額等。存貨周轉率=營業成本/平均存貨余額；存貨賬實差異率=（賬實差異金額/賬面存貨金額）×100%；存貨損耗率=（存貨損耗數量/存貨入庫數量）×100%。2.考核周期與方式考核周期為季度或年度。考核方式采用定量考核與定性考核相結合的方式，定