學必求其心得，業必貴于專精學必求其心得，業必貴于專精學必求其心得，業必貴于專精揚中樹人2016～2017學年第一學期高三年級（政治（選修））導學案必修1《經濟生活》第三單元收入與分配第八課財政與稅收一、明確考點：考點1:財政收入的含義及其來源考點2：影響財政收入的主要因素考點3：財政支出及其種類考點4：財政收入與支出的關系考點5：我國財政的作用考點6：稅收及其基本特征考點7：個人所得稅和增值稅考點8：依法納稅是公民的基本義務二、自主建構知識體系夯實基礎（見默寫紙)四、易錯易混知識辨別，并能說明理由。1、國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。2、國家在能源交通、基礎設施方面的建設說明了財政是改善人民生活的物質保障.3、財政政策包括稅收、利率、存款準備金率等政策。4、當積極過熱時,就采取適度從緊的財政政策，要增加稅收、減發國債、減少貨幣供應量。5、財政收入來源有稅收收入、利潤收入、債務收入及其他收入,稅收是最重要的來源。6、稅收收入在財政收入中占主導地位，是征收面最廣，最穩定可靠的財政收入形式。7、影響財政支出的因素很多，其中最主要的是經濟發展水平和分配政策。8、經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的.9、合理的分配政策，要既保證國家財政收入的穩定增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高。10、財政赤字是財政支出大于財政收入的部分，因此財政赤字對經濟發展不利的。11、稅收具有的無償性、法制性和固定性是區別于其他財政收入形式的主要標志。12、征收增值稅是實現社會公平的有效手段。13、稅收是取之于民、用之于民的.14、用欺騙的方式獲得國家稅收優惠行為的是偷稅。五、重難點解析1、影響財政收入的主要因素（P67）（1）影響財政收入的因素很多,其中主要是經濟發展水平和分配政策。(2）經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有在經濟發展水平不斷提高,社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續穩定增長.（3）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，則會直接減少企業和個人的收入，來自于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。因此國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高.【精練1】(2015·天津)根據經濟生活知識，結合下圖能夠得出的正確結論是(D)A。財政收支與經濟總量正相關B.緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段C.財政赤字是經濟發展中的必然現象D.經濟總量提高是財政收入增加的基礎【精練2】（2015年海南）辨析題稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率.請運用所學經濟知識對這一觀點進行辨析。此觀點有一定合理性，但不全面。(2分）在稅率降低時,提高稅率可以增加財政收入.（3分）但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產經營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。（3分）增加財政收入的根本途徑是發展經濟，擴大稅基.（2分)2、我國財政的作用（P65－66)（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧（2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業的建設，支持某些地區的建設,有助于資源的合理配置（3)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和總需求的基本平衡，實現國民經濟的平穩運行。當經濟過熱,物價上漲，經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收、抑制總需求,穩定物價，給經濟降溫；當經濟滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設卻、減少稅收、刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長.【拓展】貨幣政策1、中央銀行為實現其特定的經濟目標而采用的各種控制和調節貨幣供應量或信用量的方針和措施的總稱，包括信貸政策、利率政策和外匯政策.2、在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，一般采取積極的貨幣政策，擴大貨幣發行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率；在經濟增長過熱、經濟運行主要受供給能力不足制約時,一般采取從緊的貨幣政策，減少貨幣發行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率。【精練3】（2016年全國）.圖3反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況，為保持國內經濟平穩、持續增長,政府可以采取的財政措施是（C）①提高企業稅費，增加財政收入②發行國債，擴大經濟建設支出③降低企業稅費，扶持企業創新④減少財政赤字,降低財政赤字率A.①③B。①④C。②③D.②④【精練4】（2015年浙江）為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，采取財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統產業技術改造和升級。這表明（B)A。加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B。財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D.貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段【精練5】(2015福建)立國之道,惟在富民.近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業、醫療衛生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75。6％。這些支出（D）①能夠有效促進財政收支平衡②強化財政在資源配置中的基礎作用③有助于實現宏觀調控的目標④能夠促進社會公平、改善人民生活A.①② B。①③ C。②④ D。③④【精練6】（2014山東）2004—2014年,中共中央、國務院連續11年發布以“三農”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農民直接補貼、良種補貼等政策.這些補貼政策的實行有助于（D）A.縮小收入差距，實現城鄉居民同步富裕B.提高糧食市場價格，擴大糧食種植規模C.完善社會保障體系，保障農民的基本生活D。增加種糧農民收入，調動農民種糧積極性【精練7】（2014浙江）2010年后，我國光伏產業的產能嚴重過剩。這與全球光伏市場需求不足和國家光伏產業補貼政策等有關。從經濟學上講,國家光伏產業補貼政策屬于(A)A.財政政策B。貨幣政策C。稅收政策D。價格政策【精練8】2016年是全面完成“十三五”規劃的開局之年。在我國進入經濟發展新常態，經濟發展主要受需求不足影響的當下，要想保持經濟穩定增長，國家應實行的經濟政策及其影響的傳導機制是(A)A.擴張性財政政策→經濟支出增加→國內需求擴大→經濟增長B。緊縮性財政政策→國債發行減少→市場物價穩定→經濟增長C.擴張性財政政策→貨幣供應增加→生產規模擴大→經濟增長D。緊縮性財政政策→基準利率下降→企業成本降低→經濟增長【精練9】（2016年浙江）根據中共中央“十三五“規劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業，對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷,對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策,從而打開了扶貧開發工作的新局面.運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學原理。①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金,對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發展特色產業和轉移就業，實施扶貧搬遷,促進了資源的合理配置，有利于當地經濟的協調持續發展。3、稅收及其基本特征(P69-70)（1）稅收本質上看，是國家為實現其職能，憑借政治權力,依法取得財政收入的基本形式。（2）稅收的基本特征：①強制性、無償性和固定性。這些特征是區別于其他財政收入形式的主要標志。②三個基本特征關系：稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性.③提醒：稅收的固定性,不是永恒不變的，具有相對性。稅收的征稅對象和稅率，會隨著經濟發展水平和國家利用稅收調節經濟的需要而調整?！就卣埂俊袄デ€”：拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關系，當稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一的限度時，再提高稅率反而導致政府稅收收入減少。因為較高的稅率將抑制經濟的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之,減稅可以刺激經濟增長,擴大稅基，稅收收入增加。圖中的陰影部分被稱為稅率禁區，當稅率進入禁區后，稅率與稅收收入呈反比關系【精練10】根據十八屆四中全會精神，我國確立了“稅收法定”的原則，稅收法定的實質就是把政府征稅的權力關進“法律的籠子里”。材料表明（B)A.稅收具有強制性、無償性的特征B。稅收具有強制性、固定性的特征C。稅收是實現國家職能的基礎D。稅收是財政收入的基本形式【精練11】“拉弗曲線"(見右圖)描述了稅率和稅收的關系。它給我們的啟示是（B）①稅收政策必須考慮企業和勞動者的生產積極性②A點是我國政府實施宏觀調控的最佳稅率選擇③確定稅率應充分考慮企業產品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降A．①②③B．①④ C．①②④ D．③④4、個人所得稅和增值稅（P70－71）

增值稅個人所得稅區別含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段聯系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用【精練12】當前,我國正處于加快轉變經濟發展方式的攻堅時期,營改增，是國家稅改的重點。營改增（C）①有利于完善稅制，促進收入分配公平②可以減少生產經營環節企業的偷漏稅行為③有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力④增加國家財稅收入，為國家履行其職能提供物質保障A．①②B．③④C．②③D．①④5、依法納稅是公民的基本義務（1）從稅收的地位看,稅收收入是國家財政收入的最重要的來源.（2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發展提供物質保障。(3)從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。(4)從公民的權利與義務的關系看,公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務【精練13】下列觀點與下圖漫畫的寓意一致的是（A)①我國稅收取之于民，用之于民②依法納稅是我國稅收的基本特征③要積極承擔義務，自覺誠信納稅④加強稅收調節，調整稅收結構A。①③ B.②③ C.①④ D.②④【精練14】“曾經有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會，我會說四個字:誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前?！毕铝袑@則短信的認識正確的是(D)①它反映的是欠稅現象②它要求公民增強對公共權力的監督意識③它反映的是偷稅漏稅現象④它提醒我們自覺履行納稅義務A。①③ B。②③ C.②④ D。①④六、熱點鏈接:2016最新營業稅改增值稅政策2012年1月1日起，在上海市交通運輸業和部分現代服務業率先開展深化增值稅制度改革，擴大增值稅征稅范圍試點.2016年5月1日起，營業稅改征增值稅試點將擴至建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，試點全面推開后營業稅將退出歷史舞臺，財政部相關負責人也曾在國新辦召開的吹風會上稱，要確保5000多億元減稅能確實惠及企業，給經濟添動力。營業稅改增值稅的“三重意義”:1、健全財稅制度，避免重復征稅。在現行增值稅17%標準稅率和13％低稅率基礎上,新增11%和6％兩檔低稅率，一定程度上避免了重復征稅，完整了增值稅的鏈條,實現了財稅制度的不斷完善,體現了稅收公平的原則。2、企業減負,總體降低企業稅負。對于市場中的各個企業而言，消除重復征稅，最直接的影響則是減輕企業的稅負，從而提高企業的競爭能力。3、實現社會專業化的分工與合作.在細化產業分工方面，營業稅改征增值稅既可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題，推進現有營業稅納稅入之間加深分工協作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿于各個產業領域，消除目前增值稅納稅人與營業稅納稅人在稅制上的隔離。揚中樹人2016～2017學年第一學期高三年級(政治（選修)）導學案必修1《經濟生活》第三單元收入與分配第七課個人收入的分配1、我國實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的原因是什么?（1）。（2）。2、按勞分配的前提是。物質基礎是.3、健全生產要素按貢獻參與分配的制度的意義是什么?4、收入分配公平是指。5、如何實現收入分配公平？（1)（2）（3）（4）6、效率與公平具有一致性表現在;揚中樹人2016～2017學年第一學期高三年級（政治（選修）)導學案必修1《經濟生活》第三單元收入與分配第八課財政與稅收1、財政的作用分別是：（1)（2）（3).2、當經濟過熱，物價上漲，經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取財政政策，通過、，，，給經濟降溫。政府可以采取貨幣政策，通過、、。當經濟滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取財政政策，通過、、，,