財務往來帳管理制度一、總則1.目的為加強公司財務往來帳的管理，規范財務核算，確保公司資金安全，提高財務管理效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的財務往來業務。3.基本原則真實性原則：財務往來帳記錄應真實、準確地反映經濟業務的發生情況。及時性原則：及時記錄、核對和清理往來帳項，避免逾期帳款的發生。清晰性原則：往來帳明細應清晰明了，便于查詢和核對。責任性原則：明確各部門及相關人員在往來帳管理中的職責，確保責任落實到人。二、往來帳的分類及核算1.往來帳的分類應收賬款：公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應付賬款：公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。其他應收款：公司除應收賬款、應收票據、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如員工借款、備用金、押金等。其他應付款：公司除應付賬款、應付票據、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。預收賬款：公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。預付賬款：公司按照合同規定預付給供應單位的款項。2.往來帳的核算財務部門應按照國家統一的會計制度規定，設置相應的往來帳科目進行核算。對于每一筆往來業務，應根據原始憑證及時編制記賬憑證，準確記錄往來帳的發生日期、業務內容、金額等信息。在進行往來帳核算時，應遵循借貸記賬法的原則，確保賬務處理的準確性。三、往來帳的管理職責1.財務部門職責負責制定和完善往來帳管理制度，并組織實施。定期核對往來帳項，編制往來帳余額調節表，及時發現和解決帳實不符的問題。對往來帳進行賬齡分析，及時預警逾期帳款，督促相關部門和人員進行催收或清理。負責往來帳的賬務處理和財務報表的編制，確保財務信息的真實、準確和完整。配合公司內部審計和外部審計工作，提供相關往來帳資料。2.業務部門職責負責本部門往來業務的經辦和管理，確保業務的真實性和合法性。按照合同約定及時與客戶或供應商進行溝通和結算，避免逾期帳款的產生。定期核對本部門的往來帳明細，發現問題及時與財務部門溝通并解決。協助財務部門進行往來帳的催收和清理工作，提供必要的支持和配合。3.經辦人員職責嚴格按照公司規定辦理往來業務，確保業務手續齊全、資料完整。及時將經辦的往來業務信息傳遞給財務部門，以便進行賬務處理。對本人經辦的往來業務負責，如因個人原因導致往來帳出現問題，應承擔相應責任。四、往來帳的日常管理1.往來帳的登記財務部門應設立專門的往來帳登記簿，對每一筆往來業務進行詳細登記。登記內容包括往來單位名稱、業務發生日期、憑證號碼、摘要、金額、結算方式等信息。往來帳登記簿應定期與會計賬簿進行核對，確保帳帳相符。2.往來帳的核對財務部門應定期與往來單位進行帳項核對，一般每月至少核對一次。核對方式可采用函證、電話溝通、上門核對等方式，確保雙方往來帳余額一致。對于核對中發現的差異，應及時查明原因，并編制往來帳余額調節表進行調整。業務部門應積極配合財務部門進行往來帳核對工作，提供相關業務資料和信息。3.往來帳的清理財務部門應定期對往來帳進行清理，對逾期帳款進行重點跟蹤和催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的審批程序進行壞賬核銷。對于長期掛賬的應付賬款，應查明原因，及時進行處理，如支付款項、調整賬務等。往來帳清理情況應定期向公司管理層匯報，確保往來帳管理的有效性。五、應收賬款的管理1.信用政策的制定銷售部門應根據市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。信用政策應報公司管理層審批后執行，并根據實際情況適時進行調整。2.客戶信用評估銷售部門應對新客戶進行信用評估，收集客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等資料，評估客戶的信用等級。對于老客戶，應定期進行信用跟蹤和評估，根據客戶的信用變化情況調整信用額度和信用期限。3.應收賬款的催收銷售部門負責應收賬款的催收工作，應在信用期限屆滿前及時提醒客戶付款。對于逾期帳款，銷售部門應制定催收計劃，采取電話催收、上門催收、發函催收等方式進行催收。財務部門應配合銷售部門進行應收賬款催收工作，提供相關財務信息和支持。4.應收賬款的壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，銷售部門應查明原因，取得相關證明材料，按照公司規定的審批程序進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應在備查簿中進行登記，并繼續保留追索權。六、應付賬款的管理1.采購合同的管理采購部門應與供應商簽訂詳細的采購合同，明確采購商品或勞務的名稱、規格、數量、價格、付款方式、付款期限等條款。采購合同應報公司相關部門審核后執行，并妥善保管合同原件及相關資料。2.應付賬款的核算與支付財務部門應按照采購合同和相關憑證及時核算應付賬款，確保金額準確無誤。在應付賬款到期前，財務部門應根據資金狀況和付款計劃安排資金支付，確保按時足額支付貨款。支付應付賬款時，應嚴格按照公司規定的審批程序進行，確保付款的真實性、合法性和準確性。3.應付賬款的核對與清理財務部門應定期與供應商進行應付賬款核對，確保雙方帳項一致。對于長期掛賬的應付賬款，應查明原因，及時與供應商溝通解決，如確實無需支付的款項，應按照公司規定進行處理。七、其他應收款和其他應付款的管理1.其他應收款的管理員工借款、備用金等其他應收款應按照公司規定的審批程序辦理借款手續，并明確借款期限和還款方式。財務部門應定期對其他應收款進行清理，督促借款人及時還款。對于逾期未還的借款，應采取相應的催收措施。對于因業務需要發生的押金等其他應收款，應在業務結束后及時收回，如因特殊原因無法收回的，應按照公司規定進行處理。2.其他應付款的管理對于應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等其他應付款，應按照合同約定及時支付或退還。財務部門應定期核對其他應付款明細，確保帳項準確無誤。對于長期掛賬的其他應付款，應查明原因，及時進行處理。八、預收賬款和預付賬款的管理1.預收賬款的管理銷售部門收到客戶的預收賬款后，應及時通知財務部門進行賬務處理，并開具收款收據給客戶。財務部門應按照合同約定及時發貨或提供勞務，確保預收賬款與業務進度相匹配。在業務完成后，應及時將預收賬款結轉收入，并與客戶進行結算。2.預付賬款的管理采購部門根據采購合同需要預付貨款時，應按照公司規定的審批程序辦理預付款手續。財務部門應嚴格審核預付款項的真實性、合法性和必要性，確保資金安全。采購部門應跟蹤預付款項的使用情況，及時取得相關發票和結算憑證，辦理報銷和結算手續。九、往來帳的監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對往來帳管理情況進行審計監督，檢查往來帳管理制度的執行情況、帳務處理的準確性、往來帳核對與清理情況等。對于審計中發現的問題，應及