建筑公司預算員管理制度總則一、目的為規范建筑公司預算員的工作行為，提高預算編制的準確性和及時性，加強成本控制，特制定本管理制度。本制度旨在明確預算員的職責、權限、工作流程和考核標準，確保預算工作的順利開展，為公司的經營決策提供可靠的依據。二、適用范圍本制度適用于建筑公司內所有從事預算工作的人員，包括預算員、項目經理、財務人員等相關崗位。三、管理職責1.公司總經理負責審批預算管理制度，對預算工作的重大事項進行決策，監督預算執行情況，確保預算目標的實現。2.財務部負責預算管理制度的制定、修訂和解釋，組織預算編制、審核、調整和分析工作，對預算執行情況進行監督和考核，提供預算管理所需的財務數據和報表。3.預算部負責具體的預算編制、審核、調整和分析工作，制定預算編制計劃和流程，協調各部門之間的預算工作，對預算執行情況進行跟蹤和反饋，提出預算調整建議。4.各部門負責提供本部門的業務數據和預算需求，參與預算編制和審核工作，執行預算計劃，控制本部門的成本費用，及時反饋預算執行情況和問題。四、預算編制原則1.合法性原則預算編制應符合國家法律法規、行業標準和公司規章制度的要求，確保預算的合法性和合規性。2.真實性原則預算編制應基于實際業務情況，數據真實可靠，避免虛報、瞞報和漏報。3.全面性原則預算編制應涵蓋公司的所有業務和項目，包括工程預算、成本預算、費用預算等，確保預算的全面性和完整性。4.合理性原則預算編制應合理確定各項預算指標，考慮市場變化、業務發展和成本控制等因素，確保預算的合理性和可行性。5.分級管理原則預算編制應實行分級管理，總部和各項目部分別編制本級預算，總部對各項目部的預算進行審核和匯總，確保預算的統一性和協調性。預算編制流程一、預算編制準備1.確定預算編制范圍和時間財務部根據公司年度經營計劃和戰略目標，確定預算編制的范圍和時間，制定預算編制計劃，并通知各部門。2.組織預算培訓財務部組織預算培訓，向各部門預算編制人員介紹預算編制的原則、方法和流程，解答預算編制過程中遇到的問題。3.收集基礎數據各部門根據預算編制要求，收集本部門的業務數據和歷史數據，為預算編制提供基礎資料。二、預算編制1.總部預算編制（1）工程預算編制預算部根據工程圖紙、施工方案、材料價格等資料，編制工程預算，包括直接工程費、間接費、利潤和稅金等。（2）成本預算編制預算部根據工程預算和成本控制目標，編制成本預算，包括人工成本、材料成本、機械成本、分包成本等。（3）費用預算編制財務部根據公司年度費用計劃和業務需求，編制費用預算，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.項目部預算編制（1）工程預算編制項目部根據工程圖紙、施工方案、材料價格等資料，編制工程預算，包括直接工程費、間接費、利潤和稅金等。（2）成本預算編制項目部根據工程預算和成本控制目標，編制成本預算，包括人工成本、材料成本、機械成本、分包成本等。（3）費用預算編制項目部根據公司年度費用計劃和業務需求，編制費用預算，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。三、預算審核1.總部預算審核（1）工程預算審核預算部對總部編制的工程預算進行審核，重點審核工程數量、單價、費用標準等是否合理，是否符合預算編制原則和要求。（2）成本預算審核預算部對總部編制的成本預算進行審核，重點審核成本項目的劃分是否合理，成本控制措施是否可行，成本預算是否符合工程預算和公司成本控制目標。（3）費用預算審核財務部對總部編制的費用預算進行審核，重點審核費用項目的合理性、必要性和費用標準的合規性，是否符合公司年度費用計劃和業務需求。2.項目部預算審核（1）工程預算審核項目部對本項目部編制的工程預算進行審核，重點審核工程數量、單價、費用標準等是否合理，是否符合預算編制原則和要求。（2）成本預算審核項目部對本項目部編制的成本預算進行審核，重點審核成本項目的劃分是否合理，成本控制措施是否可行，成本預算是否符合工程預算和公司成本控制目標。（3）費用預算審核項目部對本項目部編制的費用預算進行審核，重點審核費用項目的合理性、必要性和費用標準的合規性，是否符合公司年度費用計劃和業務需求。四、預算調整1.預算調整申請在預算執行過程中，如因市場變化、業務發展、政策調整等原因導致預算指標需要調整，各部門應及時提出預算調整申請，并說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標。2.預算調整審批預算調整申請經部門負責人審核后，報財務部審核，財務部審核通過后，報公司總經理審批。預算調整申請未經審批不得擅自調整預算。3.預算調整執行預算調整經審批后，財務部應及時調整預算數據，并通知各部門執行。各部門應按照調整后的預算指標進行控制和管理，確保預算目標的實現。預算執行與控制一、預算執行計劃財務部根據預算編制結果，制定預算執行計劃，明確各部門的預算指標和執行時間，將預算指標分解到各月、各季度，確保預算的有序執行。二、預算執行監控1.定期報告制度各部門應定期向財務部報告預算執行情況，包括預算完成進度、實際發生額、差異分析等內容。財務部應定期匯總各部門的預算執行情況，編制預算執行報告，向公司總經理匯報。2.預警機制財務部應建立預算執行預警機制，對預算執行情況進行實時監控，當預算執行出現偏差時，及時發出預警信號，提醒各部門采取措施加以糾正。3.差異分析財務部應定期對預算執行情況進行差異分析，找出預算執行偏差的原因，提出改進措施和建議，為公司的經營決策提供參考。三、預算調整與控制1.預算調整在預算執行過程中，如因市場變化、業務發展、政策調整等原因導致預算指標需要調整，各部門應及時提出預算調整申請，并說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標。預算調整申請經審批后，財務部應及時調整預算數據，并通知各部門執行。2.預算控制各部門應嚴格按照預算指標進行控制和管理，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出，應事先提出申請，并經公司總經理審批。未經審批的超預算支出，財務部應拒絕支付。預算考核與評價一、考核指標1.預算完成率預算完成率=實際完成額÷預算指標×100%預算完成率是衡量預算執行情況的主要指標，反映了預算目標的實現程度。2.預算偏差率預算偏差率=（實際發生額預算指標）÷預算指標×100%預算偏差率是衡量預算執行偏差的指標，反映了預算執行的準確性和合理性。3.成本控制率成本控制率=實際成本÷預算成本×100%成本控制率是衡量成本控制情況的指標，反映了成本控制目標的實現程度。4.費用控制率費用控制率=實際費用÷預算費用×100%費用控制率是衡量費用控制情況的指標，反映了費用控制目標的實現程度。二、考核周期預算考核周期為月度、季度和年度，分別對各部門的預算執行情況進行考核和評價。三、考核方法1.定量考核根據考核指標的計算結果，對各部門的預算執行情況進行定量考核，得出各部門的考核得分。2.定性考核根據各部門在預算執行過程中的工作表現、協作精神、創新能力等方面進行定性考核，得出各部門的考核得分。3.綜合考核將定量考核和定性考核的結果進行綜合，得出各部門的最終考核得分。四、考核結果應用1.績效工資將各部門的考核結果與績效工資掛鉤，根據考核得分確定績效工資的發