村民小組賬務管理制度一、總則（一）目的為加強村民小組財務管理，規范財務行為，保障村民小組集體資產的安全與完整，提高資金使用效益，促進村民小組經濟健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村民小組的所有財務活動，包括但不限于資金收支、資產購置與處置、債權債務管理等。（三）基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保財務活動合法合規。2.民主公開原則：財務活動應充分接受村民監督，實行民主決策、民主管理，定期公開財務收支情況。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項支出，確保收支平衡，不得出現赤字。4.節約高效原則：厲行節約，反對浪費，提高資金使用效率，降低財務成本。二、財務管理組織與職責（一）村民小組理財小組1.組成：由村民代表會議推選產生，成員一般為35人，設組長一名。2.職責負責對本村民小組財務活動進行民主監督，審查財務收支憑證、賬目報表等。定期召開會議，討論決定重大財務事項，向村民公布財務監督情況。對發現的財務問題提出整改意見，并監督整改落實情況。（二）村民小組組長1.職責負責組織實施本村民小組的財務管理制度，嚴格執行財務審批程序。負責編制財務收支計劃，合理安排資金使用，確保各項工作順利開展。定期向村民小組理財小組和村民代表會議報告財務收支情況，接受監督。（三）報賬員1.任職條件：具備一定的財務知識和工作能力，經村民小組理財小組認可。2.職責負責辦理本村民小組的日常財務收支業務，做好原始憑證的收集、整理、審核工作。定期到鄉鎮（街道）財政所報賬，及時與財政所核對賬目，確保賬目清晰、準確。負責保管現金、有價證券、財務印章等，確保資產安全。協助村民小組組長編制財務收支計劃和財務報表，提供相關財務數據。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括土地承包收入、集體資產租賃收入、上級補助收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應在實際收到款項時確認，嚴禁虛列收入。3.票據管理：收入應使用財政部門統一監制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收款。票據開具應規范、完整，注明收款日期、項目、金額等內容，并加蓋村民小組財務專用章。4.收入上繳：所有收入應及時足額上繳鄉鎮（街道）財政所指定賬戶，實行收支兩條線管理，嚴禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出審批程序村民小組的各項支出應取得合法有效的原始憑證，由經辦人簽字并注明用途，經村民小組組長審批后，報村民小組理財小組審核。村民小組理財小組審核通過后，加蓋理財小組印章，方可入賬報銷。對于重大支出項目（如工程建設、大額物資采購等），應經村民代表會議討論通過，并報鄉鎮（街道）相關部門備案。2.支出標準嚴格控制非生產性支出，如招待費、差旅費等應嚴格按照有關規定執行，不得超標準支出。生產性支出應根據實際需要合理安排，確保資金使用效益。涉及村民利益的公益事業支出，應按照相關規定和程序辦理，確保公平、公正、公開。3.現金管理嚴格執行現金管理制度，庫存現金限額一般不超過1000元。超過限額的現金應及時存入銀行。現金收支應做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫、挪用公款等行為。支付現金應從庫存現金中支付或從銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。四、資產與資源管理（一）資產登記1.資產范圍：包括固定資產（如房屋、建筑物、機器設備、交通工具等）、流動資產（如現金、銀行存款、存貨等）、無形資產（如土地使用權、商標權等）。2.登記內容：對各項資產應建立詳細的臺賬，記錄資產的名稱、數量、規格、購置時間、購置金額、使用狀況等信息。3.定期清查：每年至少對資產進行一次全面清查，確保賬實相符。清查結果應形成報告，報村民小組理財小組和村民代表會議審議。（二）資產處置1.處置原則：資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產保值增值，防止資產流失。2.處置方式：包括出售、轉讓、報廢、捐贈等。資產處置金額較大的，應經村民代表會議討論通過，并報鄉鎮（街道）相關部門審批。3.處置收入管理：資產處置收入應及時足額上繳鄉鎮（街道）財政所指定賬戶，納入村級財務管理。（三）資源管理1.資源范圍：包括土地、林地、水面、灘涂等集體資源。2.資源登記：對集體資源應建立詳細的臺賬，記錄資源的種類、面積、位置、承包經營情況等信息。3.資源承包與租賃：集體資源的承包與租賃應通過公開招標、拍賣、協商等方式進行，簽訂規范的承包租賃合同，明確雙方的權利義務。承包租賃收入應及時足額收取，納入村級財務管理。五、財務審批與報銷（一）財務審批權限1.村民小組組長審批權限：單筆支出金額在[X]元以下的，由村民小組組長審批。2.村民小組理財小組審批權限：單筆支出金額在[X]元以上（含[X]元）的，經村民小組組長審批后，報村民小組理財小組審核。3.村民代表會議審批權限：對于重大支出項目（如工程建設、大額物資采購等），無論金額大小，均應經村民代表會議討論通過。（二）報銷憑證要求1.合法性：報銷憑證應是合法有效的發票或財政監制的收據，發票內容應真實、完整，包括發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發票專用章。2.完整性：報銷憑證應附相關的審批單、合同、協議、清單等資料，確保支出事項真實、合理、合規。3.真實性：報銷憑證必須是實際發生的經濟業務支出，嚴禁虛假報銷。（三）報銷流程1.經辦人整理原始憑證：經辦人應將取得的原始憑證按照支出類別進行分類整理，粘貼整齊，并在憑證上注明用途、日期、金額等信息。2.填寫報銷審批單：經辦人根據整理好的原始憑證，填寫報銷審批單，注明支出事項、金額、報銷人等信息，并簽字確認。3.審批：報銷審批單依次經村民小組組長、村民小組理財小組審批簽字。4.報賬：報賬員將審批通過的報銷憑證及報銷審批單定期到鄉鎮（街道）財政所報賬，經財政所審核無誤后，辦理入賬手續。六、財務公開與監督（一）財務公開1.公開內容：定期公開財務收支情況、資產資源管理情況、債權債務情況、財務審批情況等，接受村民監督。2.公開方式：通過村民小組公告欄、微信群等方式進行公開，公開時間不少于[X]天。3.公開時間：每季度末公開本季度財務收支情況，每年末公開本年度財務決算情況。（二）財務監督1.內部監督：村民小組理財小組定期對財務活動進行審查監督，發現問題及時提出整改意見，并監督整改落實情況。2.群眾監督：村民有權對財務活動提出質疑和建議，村民小組應及時給予答復和處理。3.審計監督：接受鄉鎮（街道）財政所、審計部門等的審計監督，對審計發現的問題，應及時整改落實，并將整改情況向村民公開。七、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審批單、合同協議、票據存根等各類財務資料。（二）檔案整理報賬員應定期對財務檔案進行整理，按照時間順序、類別進行分類裝訂，確保檔案資料完整、規范。（三）檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，保管期限按照國家有關規定執行。檔案保管地點應安全、防火、防潮、防蟲，確