江蘇局收支管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范江蘇局的收支管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障江蘇局各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于江蘇局機關(guān)及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有收支活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：收支數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。合理性原則：各項收支安排合理，符合江蘇局實際情況和發(fā)展需要。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置。收入管理1.收入范圍財政撥款收入：包括政府部門給予的各類財政資金。事業(yè)收入：通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。上級補助收入：從上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)與計量財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的金額確認(rèn)。事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照實際收到的金額或合同約定的金額確認(rèn)。對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照相關(guān)業(yè)務(wù)完成進(jìn)度合理確認(rèn)收入。上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的金額確認(rèn)。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、核銷等管理制度，明確專人負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.收入核算與報告各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、坐支、挪用。財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的要求，對收入進(jìn)行明細(xì)核算，并定期編制收入報表，如實反映收入情況。收入報表應(yīng)報送江蘇局領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，以便及時掌握收入動態(tài)。支出管理1.支出分類人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。項目支出：為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。其他支出：不屬于上述分類的支出。2.支出審批流程一般支出審批：由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財務(wù)部門審核支付。重大支出審批：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)逐級審批，并提交相關(guān)論證材料。專項支出審批：專項項目支出應(yīng)按照項目管理要求，履行項目申報、審批、實施、驗收等程序，嚴(yán)格按照項目預(yù)算執(zhí)行。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，各項費用標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費：根據(jù)實際工作需要合理安排，不得超標(biāo)準(zhǔn)購置辦公用品。印刷費：按照印刷內(nèi)容和數(shù)量合理定價，確保費用支出合理。郵電費：根據(jù)通信業(yè)務(wù)量和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制。差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行國家和江蘇局的差旅費管理辦法，明確出差審批程序、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)等。會議費：按照會議實際需要，控制會議規(guī)模、會期和費用，嚴(yán)格執(zhí)行會議費報銷規(guī)定。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)對象合理安排培訓(xùn)費用，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和次數(shù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車運行維護(hù)費：按照車輛編制和使用情況，合理安排車輛購置、維修、加油、保險等費用，確保車輛正常運行。4.支出核算與報銷財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的要求，對支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)是否齊全等。報銷費用應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付，嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付大額費用。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年第四季度，江蘇局應(yīng)根據(jù)國家政策、發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報江蘇局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算審批預(yù)算草案經(jīng)江蘇局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門審核。上級主管部門審核通過后，江蘇局應(yīng)將預(yù)算草案提交相關(guān)會議審議，并報財政部門批復(fù)。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整影響等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)逐級審批后，報上級主管部門和財政部門備案。5.預(yù)算監(jiān)督與考核江蘇局應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。其他資產(chǎn)：不屬于上述分類的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門等信息。4.資產(chǎn)使用與保管各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。建立資產(chǎn)保管制度，明確專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。5.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督江蘇局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等進(jìn)行內(nèi)部審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。定期向社會公開財務(wù)收支