報(bào)銷與付款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷與付款流程，確保公司資金安全、合理使用，提高工作效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷與付款所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和實(shí)際工作需要，杜絕不合理開支。3.審批原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保審批意見準(zhǔn)確、合理。4.及時(shí)性原則：報(bào)銷人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核并安排付款，以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。二、報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生：?jiǎn)T工在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證。2.粘貼整理：將原始憑證按照公司規(guī)定的格式和要求進(jìn)行粘貼、整理，確保憑證整齊、清晰。3.填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人員根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等信息。4.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審批意見。5.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性等，如有疑問及時(shí)與報(bào)銷人員溝通核實(shí)。6.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分報(bào)銷項(xiàng)目需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審核并簽署意見。7.總經(jīng)理審批：重大費(fèi)用支出或特殊報(bào)銷事項(xiàng)需報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批決策。8.報(bào)銷付款：經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金情況安排付款，將報(bào)銷款項(xiàng)支付到報(bào)銷人員指定的賬戶。（二）報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票抬頭（公司全稱）、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票單位蓋章等。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤應(yīng)重新開具。2.收據(jù)：對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，可使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，但應(yīng)注明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.其他憑證：如車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等，應(yīng)清晰、真實(shí)，能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。具體標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)不同地區(qū)、出差性質(zhì)等因素進(jìn)行調(diào)整。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，招待應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要，遵循必要、合理、適度的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由等信息，經(jīng)審批后按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置：辦公用品應(yīng)按照公司辦公用品采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供采購(gòu)清單、發(fā)票等憑證。設(shè)備購(gòu)置需經(jīng)過相關(guān)部門審批，符合公司資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)定。4.通訊費(fèi)：根據(jù)員工工作崗位和實(shí)際需要，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，員工憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷。（四）特殊情況報(bào)銷1.預(yù)借差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因出差需要可提前預(yù)借差旅費(fèi)，預(yù)借金額應(yīng)根據(jù)出差天數(shù)、地點(diǎn)等合理估計(jì)，填寫借款單并經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。出差返回后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)，多退少補(bǔ)。2.零星采購(gòu)報(bào)銷：對(duì)于零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，如金額較小且無法及時(shí)取得發(fā)票的，可先填寫暫支單，經(jīng)審批后預(yù)支款項(xiàng)，待取得發(fā)票后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等憑證，證明會(huì)議的真實(shí)性和必要性。三、付款管理（一）付款流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)需要，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額、付款方式、收款單位信息等是否準(zhǔn)確無誤，以及相關(guān)手續(xù)是否齊全。同時(shí)，核對(duì)公司資金狀況，確保有足夠資金支付。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分付款項(xiàng)目需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審核并簽署意見。5.總經(jīng)理審批：重大付款事項(xiàng)需報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審批決策。6.付款執(zhí)行：經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見安排付款。付款方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。（二）付款審批權(quán)限1.日常費(fèi)用付款：金額在[X]元以下的日常費(fèi)用付款，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后即可付款；金額在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額超過[X]元的，報(bào)總經(jīng)理審批。2.采購(gòu)付款：采購(gòu)合同付款根據(jù)合同金額大小按照以下審批權(quán)限執(zhí)行：合同金額在[X]萬元以下的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核后付款；合同金額在[X]萬元至[X]萬元之間的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后付款；合同金額超過[X]萬元的，報(bào)總經(jīng)理審批。3.項(xiàng)目付款：項(xiàng)目款項(xiàng)支付按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限根據(jù)項(xiàng)目金額大小參照采購(gòu)付款審批權(quán)限執(zhí)行。（三）付款方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：適用于與公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系、信譽(yù)良好的供應(yīng)商或其他單位的大額付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致付款延誤或退回。2.支票：一般用于支付金額較小、本地的款項(xiàng)。開具支票時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫，確保支票的安全性和有效性。3.匯票：對(duì)于異地付款或特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景，可根據(jù)實(shí)際情況選擇開具匯票支付。（四）付款時(shí)間1.日常費(fèi)用付款：對(duì)于審核通過的日常費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)安排付款。2.采購(gòu)付款：采購(gòu)付款應(yīng)按照合同約定的付款時(shí)間執(zhí)行，如有特殊情況需要提前或推遲付款，需經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目付款：項(xiàng)目款項(xiàng)支付根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定進(jìn)行，原則上應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成付款，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。四、審批管理（一）審批職責(zé)1.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷和業(yè)務(wù)付款申請(qǐng)進(jìn)行初審，確認(rèn)費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)工作相關(guān)，真實(shí)合理，簽署審核意見。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷與付款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審查憑證的合法性、合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等，提出審核意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的報(bào)銷與付款事項(xiàng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的必要性、資金使用的合理性等。4.總經(jīng)理：對(duì)重大報(bào)銷與付款事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，從公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，做出決策。（二）審批流程優(yōu)化1.定期對(duì)報(bào)銷與付款審批流程進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，適時(shí)調(diào)整審批環(huán)節(jié)和審批權(quán)限。2.利用信息化手段優(yōu)化審批流程，實(shí)現(xiàn)線上審批，提高審批效率，減少紙質(zhì)文件傳遞和審批時(shí)間。3.對(duì)于常規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)銷與付款業(yè)務(wù)，可適當(dāng)簡(jiǎn)化審批流程，提高工作效率，但應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)可控。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)銷與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，審查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性，付款流程的合規(guī)性，以及審批手續(xù)的完整性。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員限期整改，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷與付款業(yè)務(wù)的監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證和付款申請(qǐng)及時(shí)提出糾正意見。2.定期對(duì)公司報(bào)銷與付款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注費(fèi)用支出的合理性和趨勢(shì)，為公司財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反報(bào)銷與付款管理制度的行為，如虛報(bào)費(fèi)用、違規(guī)審批、擅自更改付款信息等，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2