建筑公司成本票管理制度總則一、目的為加強建筑公司成本票的管理，規范成本票的取得、使用、報銷等流程，確保公司成本核算的準確性和真實性，提高公司的經濟效益，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司及其所屬各項目部、分公司，所有與成本票相關的活動均應遵守本制度。三、管理原則1.真實性原則：成本票必須真實反映公司的成本支出，不得虛構、偽造或篡改成本票。2.合法性原則：成本票必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定，不得使用非法或無效的成本票。3.完整性原則：成本票必須完整記錄成本支出的相關信息，包括發票號碼、開票日期、金額、摘要、供應商名稱等，不得遺漏或模糊。4.及時性原則：成本票必須及時取得、報銷，不得拖延或積壓，以確保公司成本核算的及時性和準確性。四、管理機構及職責1.財務部門（1）負責制定成本票管理制度，并監督執行。（2）負責成本票的審核、報銷和記賬工作，確保成本票的真實性、合法性和完整性。（3）負責與供應商核對成本票的金額、數量等信息，及時發現和處理成本票的異常情況。（4）負責成本票的歸檔和保管工作，確保成本票的安全和完整。2.項目部、分公司（1）負責本部門成本票的取得、保管和使用工作，確保成本票的真實、合法和完整。（2）負責將成本票及時傳遞給財務部門進行審核和報銷，不得拖延或積壓。（3）配合財務部門對成本票的異常情況進行調查和處理，提供必要的協助和支持。3.采購部門（1）負責與供應商簽訂采購合同，并在合同中明確成本票的開具要求和時間。（2）負責督促供應商及時開具成本票，確保成本票的及時取得。（3）配合財務部門對成本票的真實性、合法性進行審核，提供必要的協助和支持。成本票的取得一、成本票的種類建筑公司的成本票主要包括以下幾種：1.材料采購發票：包括鋼材、水泥、木材、砂石等建筑材料的采購發票。2.設備租賃發票：包括塔吊、起重機、挖掘機等建筑設備的租賃發票。3.勞務發票：包括建筑工人的勞務發票。4.工程分包發票：包括將部分工程分包給其他單位或個人的分包發票。5.其他費用發票：包括水電費、電話費、差旅費等與工程施工相關的其他費用發票。二、成本票的取得要求1.供應商的選擇（1）建筑公司應選擇具有合法資質和良好信譽的供應商進行合作，確保供應商能夠提供真實、合法的成本票。（2）對于長期合作的供應商，建筑公司應與其簽訂合作協議，明確成本票的開具要求和時間等事項。2.成本票的開具要求（1）成本票必須按照國家法律法規和公司財務制度的規定開具，包括發票的種類、內容、金額、稅率等。（2）成本票必須加蓋供應商的發票專用章，不得使用其他印章或手寫發票。（3）成本票的抬頭必須為建筑公司的全稱，不得使用簡稱或縮寫。（4）成本票的內容必須與實際發生的成本支出相符，不得虛構、偽造或篡改成本票的內容。3.成本票的取得時間（1）建筑公司應在成本支出發生時及時取得成本票，不得拖延或積壓。（2）對于材料采購、設備租賃等長期合作的業務，建筑公司應與供應商約定成本票的取得時間，并在約定時間內取得成本票。（3）對于工程分包等業務，建筑公司應在分包合同簽訂后及時要求分包單位開具成本票，并在規定時間內取得成本票。成本票的使用一、成本票的報銷流程1.報銷申請（1）項目部、分公司應在成本支出發生后及時填寫報銷申請單，并將成本票粘貼在報銷申請單上。（2）報銷申請單應填寫清楚成本支出的相關信息，包括發票號碼、開票日期、金額、摘要、供應商名稱等。（3）報銷申請單應由項目部、分公司負責人簽字確認，并加蓋項目部、分公司公章。2.審核審批（1）財務部門應對報銷申請單和成本票進行審核，審核內容包括成本票的真實性、合法性、完整性等。（2）對于審核通過的報銷申請單，財務部門應將其提交給相關領導進行審批。（3）審批通過的報銷申請單，財務部門應按照公司財務制度的規定進行報銷，并將報銷款項支付給供應商。3.賬務處理（1）財務部門應將報銷的成本票進行賬務處理，登記入賬，并及時更新公司的成本核算數據。（2）對于不符合規定的成本票，財務部門應不予報銷，并將其退回給項目部、分公司。二、成本票的使用限制1.成本票的使用范圍（1）成本票只能用于公司的成本支出，不得用于其他用途，如個人消費、福利支出等。（2）對于不符合規定的成本支出，不得使用成本票進行報銷。2.成本票的抵扣規定（1）建筑公司應按照國家稅收政策的規定，合理抵扣成本票的增值稅等稅費。（2）對于不符合規定的成本票，不得進行抵扣。成本票的保管一、成本票的歸檔要求1.財務部門應將成本票按照年度、月份等進行歸檔，建立成本票檔案。2.成本票檔案應包括成本票的原件、報銷申請單、審核審批記錄等相關資料。3.成本票檔案應按照規定的期限進行保存，不得隨意銷毀。二、成本票的保管責任1.財務部門應指定專人負責成本票的保管工作，確保成本票的安全和完整。2.項目部、分公司應將取得的成本票及時傳遞給財務部門進行保管，不得自行保管成本票。3.對于因保管不善導致成本票丟失、損毀等情況，應追究相關人員的責任。成本票的異常處理一、成本票的異常情況1.成本票的真實性問題：如成本票為偽造、篡改或虛假發票等。2.成本票的合法性問題：如成本票的種類、內容、稅率等不符合國家法律法規和公司財務制度的規定。3.成本票的完整性問題：如成本票的金額、數量等信息不完整或模糊。4.成本票的及時性問題：如成本票未及時取得、報銷等。二、成本票的異常處理流程1.發現異常財務部門在審核成本票時，如發現成本票存在異常情況，應及時通知項目部、分公司進行核實。2.核實處理項目部、分公司應及時對成本票的異常情況進行核實，并提供相關的證明材料。如經核實確為異常情況，應按照公司的規定進行處理。3.報告上級對于重大的成本票異常情況，項目部、分公司應及時向上級領導報告，并配合上級領導進行調