財(cái)務(wù)固資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等流程，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.管理原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和決策；各歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督；各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂公司固定資產(chǎn)管理制度；審批固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)；協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.歸口管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則；組織固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、清查、盤點(diǎn)等工作；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修；辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢等手續(xù)；定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；分析本部門固定資產(chǎn)使用情況，提出優(yōu)化建議。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行；發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞或丟失時(shí)，及時(shí)向歸口管理部門報(bào)告；配合歸口管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。4.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬；審核固定資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費(fèi)用支出；定期與歸口管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符；參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。三、固定資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃各使用部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，并提交歸口管理部門審核。歸口管理部門對(duì)購置計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核購置的必要性、合理性和可行性，審核通過后報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.采購流程經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織采購。采購人員應(yīng)按照公司采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)到貨后，歸口管理部門應(yīng)組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致。驗(yàn)收合格后，由使用部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和采購發(fā)票，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)計(jì)入公司資產(chǎn)賬戶。四、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用登記各使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、使用部門、使用人、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、出售或挪作他用。2.日常維護(hù)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)按照固定資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程進(jìn)行，定期檢查固定資產(chǎn)的性能、精度、磨損情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除故障。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并安排專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)。3.維修管理固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，說明故障原因、維修要求等，提交歸口管理部門審核。歸口管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)單，組織相關(guān)人員進(jìn)行維修評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用。維修費(fèi)用在規(guī)定額度內(nèi)的，由歸口管理部門自行安排維修；維修費(fèi)用超過規(guī)定額度的，報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施維修。維修完成后，使用部門應(yīng)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單，交財(cái)務(wù)部門核銷維修費(fèi)用。五、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.轉(zhuǎn)移申請(qǐng)因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，詳細(xì)說明轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、接收部門等信息，并提交歸口管理部門審核。2.審批流程歸口管理部門對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批同意后，轉(zhuǎn)出部門與接收部門辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，并在固定資產(chǎn)使用登記臺(tái)賬上進(jìn)行變更登記。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單和交接清單，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片賬，確保賬實(shí)相符。六、固定資產(chǎn)出租、出借1.出租、出借申請(qǐng)公司因業(yè)務(wù)需要出租、出借固定資產(chǎn)時(shí)，由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)出租、出借申請(qǐng)單，詳細(xì)說明出租、出借固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、出租或出借期限、租金或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等信息，并提交固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.簽訂合同經(jīng)審批同意后，歸口管理部門代表公司與承租方或借用方簽訂固定資產(chǎn)出租、出借合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租金或費(fèi)用支付方式、資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。3.租金或費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借的租金或費(fèi)用進(jìn)行核算和管理。承租方或借用方應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付租金或費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與承租方或借用方核對(duì)租金或費(fèi)用金額，確保款項(xiàng)及時(shí)足額收回。4.資產(chǎn)監(jiān)管歸口管理部門應(yīng)定期對(duì)出租、出借的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保承租方或借用方按照合同約定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或損壞資產(chǎn)。如發(fā)現(xiàn)承租方或借用方違反合同約定，應(yīng)及時(shí)采取措施，要求其改正或承擔(dān)違約責(zé)任。七、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。由固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等要求。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)工作由歸口管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查，核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、盤盈或盤虧原因等，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。3.盤盈、盤虧處理清查盤點(diǎn)結(jié)束后，歸口管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，說明清查盤點(diǎn)情況、盤盈或盤虧原因及處理建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，按照賬面價(jià)值核銷，并查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。4.清查盤點(diǎn)結(jié)果分析固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于因管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)盤虧或損失的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，并采取相應(yīng)的防范措施，防止類似問題再次發(fā)生。八、固定資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)因磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因不再使用或已無使用價(jià)值時(shí)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、處置原因等信息，并提交歸口管理部門審核。2.審批流程歸口管理部門對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括處置的必要性、合理性、處置方式的可行性等。審核通過后報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，還需報(bào)公司董事會(huì)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.處置方式固定資產(chǎn)處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。報(bào)廢是指對(duì)已無使用價(jià)值或維修成本過高的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理；出售是指將閑置或不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外出售；捐贈(zèng)是指將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.處置實(shí)施經(jīng)審批同意后，歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，確保環(huán)保和安全；對(duì)于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正；對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并做好記錄。5.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和處置清單，及時(shí)對(duì)處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)的核算。九、固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策公司按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)折舊政策。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)折舊政策，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提范圍包括公司所有已入賬的固定資產(chǎn)，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)除外。折舊計(jì)提時(shí)，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限，計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的折舊額，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。3.減值測試公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。如存在減值跡象，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，估計(jì)其可收回金額，并將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額進(jìn)行比較。如賬面價(jià)值高于可收回金額，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。十、固定資產(chǎn)信息化管理1.建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等全生命周期管理流程，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況、維修記錄、折舊計(jì)提等詳細(xì)數(shù)據(jù)。2.信息錄入與維護(hù)各歸口管理部門和使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息錄入和維護(hù)工作。固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬等信息應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)；固定資產(chǎn)使用過程中的變動(dòng)信息，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、出借、維修等，應(yīng)在發(fā)生后及時(shí)更新系統(tǒng)；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)在系統(tǒng)中進(jìn)行記錄和反映。3.系統(tǒng)應(yīng)用與查詢公司各部門應(yīng)充分利用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的共享和查詢。通過系統(tǒng)，各部門可以及時(shí)了解本部門及公司整體固定資產(chǎn)的狀況，為固定資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持；財(cái)務(wù)部門可以通過系統(tǒng)進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，提高工作效率和準(zhǔn)確性。十一、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期組織對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)賬目是否清晰、賬實(shí)是否相符、資產(chǎn)